Normativa interna Conforme a la normativa interna, Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la renta de no Residentes (LIRNR), se consideran renta obtenida en territorio español los rendimientos derivados, directa o indirectamente, de bienes inmuebles situados en territorio español o de derechos relativos a los mismos.
Convenio Los Convenios para evitar la doble imposición suscritos por España atribuyen potestad para gravar las rentas de los bienes inmuebles al Estado donde están situados los mismos. De acuerdo con los Convenios, las rentas de bienes inmuebles pueden someterse a imposición en el Estado de situación de los mismos, tanto si derivan de la utilización o disfrute directo como del arrendamiento o cualquier otra forma de explotación de los mismos.
Por tanto, las rentas derivadas de bienes inmuebles situados en España pueden ser gravadas conforme a la Ley española. Tributación La forma de tributación será diferente dependiendo de si el arrendamiento del inmueble sito en España constituye o no una actividad económica.
- Si no constituye actividad económica sería calificado como rendimiento de capital inmobiliario.
- A) Rendimiento de capital inmobiliario En este supuesto, el alquiler se limita a la mera puesta a disposición de la vivienda, sin que se complemente con la prestación de servicios propios del sector de hostelería.
El rendimiento a declarar es el importe íntegro que se recibe del arrendatario, sin deducir ningún gasto. No obstante, cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea y desde 1 de enero de 2015, también en Islandia y Noruega, para la determinación de la base imponible, podrán deducir los gastos previstos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, si se trata de personas físicas, o los previstos en la Ley del Impuesto sobre Sociedades, si se trata de personas jurídicas, siempre que se acredite que están relacionados directamente con los rendimientos obtenidos en España y que tienen un vínculo económico directo e indisociable con la actividad realizada en España.
| Año de devengo | 2011 | 2012-2014 | 2015 | 2016 y siguientes | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Residentes UE, Islandia y Noruega | Resto de contribuyentes | |||||
| Tipo impositivo | 24% | 24,75% | Hasta 11-07: 20% | Desde 12-07: 19,50% | 24% | Residentes UE, Islandia y Noruega: 19% Resto de contribuyentes: 24% |
Modelo de declaración : modelo 210, consignando el tipo de renta 01 o 35. Se utilizará tanto para declarar de forma separada cada devengo de renta como para declarar de forma agrupada varias rentas obtenidas en un periodo determinado.
¿Qué se pone en la casilla 19 de la renta?
Casilla 019 – Otros gastos deducibles hasta 2.000 euros con carácter general, Hacienda explica que «la reducción por obtención de rendimiento de trabajo únicamente se aplicará a los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 14.450 euros siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros.
Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 11.250 euros: 3.700 euros anuales. Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo comprendidos entre 11.250 y 14.450 euros: 3.700 euros menos el resultado de multiplicar por 1,15625 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 11.250 euros anuales».
¿Cómo hacer la declaración de la renta si no tengo la casilla 505?
El servicio de obtención de la referencia del expediente de Renta te permite la obtención de la referencia de forma inmediata; con ella podrás gestionar y agilizar todos los servicios de Renta, confeccionar la declaración mediante el servicio Renta WEB y presentarla través de internet, independientemente del resultado de la misma.
- Desde el día 8 de marzo de 2022, las referencias obtenidas durante la campaña del ejercicio 2020, dejan de tener efecto.
- Si quieres seguir operando con referencia para acceder a servicios de Renta tendrás que obtener una nueva referencia con el importe de la casilla 505 correspondiente a la declaración de Renta 2020 y que será válida para los servicios de Renta 2021. En el apartado de la web dedicado a la campaña de Renta 2021, en «Gestiones destacadas», pulsa el enlace «Obtenga su número de referencia».
También puedes obtener una referencia válida al acceder a cualquier servicio de la Sede que permita la identificación con referencia, si eliges ese modo de acceso. A continuación, te mostramos cómo obtener la referencia con la casilla 505 de Renta 2020, De forma automática, se carga el siguiente dato que se has de comunicar: la fecha de validez del DNI en el formato indicado, dd-mm-aaaa, día, mes y año separados por guiones (si no introduces separación, la aplicación añadirá los guiones automáticamente). En el caso de que indiques un NIE, el dato que se solicitará será el número de soporte que aparece en el documento. Puedes desplegar los enlaces de ayuda «¿Cómo obtener el número de soporte.», en los que se explica cómo localizar este dato en la tarjeta de extranjero, permiso de residencia o certificado de ciudadano de la UE y cómo consignarlo correctamente en el formulario. Si se trata de un NIF sin fecha de validez, del tipo K, L, M, el dato que tendrás que facilitar será la fecha de nacimiento que consta en tu documento.
¿Qué es la casilla 501 de la renta?
Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores – -Casilla 501: Si el saldo neto de las ganancias de los cuatro ejercicios previos es negativo, el contribuyente tiene derecho a recibir compensación por sus pérdidas patrimoniales.
¿Qué es la casilla 023 de la renta?
Casillas de la renta de la 200 a la 299 – Casilla 200: Primas de seguros, siempre que estén relacionados con la actividad. Casilla 202: Otros servicios exteriores. Casilla 203: Gastos financieros Casilla 205: IVA soportado. Casilla 206: Otros tributos fiscalmente deducibles.
Casilla 208: Dotación ejercicio para amortización de inmovilizado material. Casilla 214: Pérdidas por insolvencia de deudores. Casilla 215: Incentivos al mecenazgo. Convenios de colaboración en actividades de interés general. Casilla 216: Incentivos al mecenazgo como gastos en actividades de interés general.
Casilla 217: Otros gastos fiscalmente deducibles (excepto provisiones). Casilla 218: Suma de gastos fiscalmente deducibles de la actividad. Esta casilla es importante porque resume los gastos que deduces. Casilla 219: Provisiones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles, modalidad normal.
Actividad Casilla 220: Total gastos deducibles, modalidad normal, Actividad Casilla 221: Diferencia, modalidad simplificada, Actividad Casilla 222: Provisiones deducibles y gastos difícil justificación, modalidad simplificada. Actividad Casilla 223: Total gastos deducibles en la modalidad simplificada,
Casilla 224: Rendimiento neto de la actividad, Casilla 225: Reducciones (artículo 32.1 y la disposición adicional 25ª de la Ley de IRF. Casilla 226: Rendimiento neto reducido de la actividad Casilla 227: Dotaciones del ejercicio para amortización del inmovilizado inmaterial.
Casilla 231: Suma de rendimientos netos reducidos. Casilla 232: Reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas (artículo 32.2.1º Ley del IRPF). Casilla 233: Reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas (artículo 32.2.3º Ley del IRPF) Casilla 234 : Reducción por inicio de una actividad económica.
Si en 2021 te diste de alta como trabajador por cuenta propia en el régimen de estimación directa podrás reducir un 20% el dinero que hayas ganado. Casilla 235: Suma del rendimiento neto reducido total de las actividades económicas en estimación directa.
Casilla 240: NIF del cónyuge. Casilla 241: Nombre del cónyuge. Casilla 242: Fecha de inicio de la discapacidad. Casilla 243: Fecha de fin de la discapacidad. Casilla 244: Indique si otro contribuyente tiene derecho por el cónyuge a deducirse por ascendiente o descendiente con discapacidad. Casilla 245: Marcar si la vigencia del matrimonio es todo el año.
Casilla 246: Si la vigencia del matrimonio no es todo el año, indicar el primer mes de vigencia en 2021. Casi lla 247: Si la vigencia del matrimonio no es todo el año, indicar el último mes completo en 2021 Casilla 248: Importe de la deducción por cónyuge con discapacidad a cargo.
Casilla 249: Cantidades recibidas abono anticipado deducción por cónyuge discapacitado 2021. Casilla 256: Contribuyente a quien corresponden las imputaciones. Casilla 257: Número de identificación fiscal (N.I.F.) de la entidad Casilla 258: Criterio de imputación temporal. Casilla 259: Base imponible imputada.
Casilla 260: Deducciones por inversión empresarial (bases imputadas).
¿Qué es la casilla 11 de la renta?
Casillas de la renta de la 1200 a la 1299 – Casillas 1211 – 1224: intereses de los capitales invertidos en la adquisición o mejora de inmuebles y gastos de reparación y conservación de los mismos, pendientes de deducir en los ejercicios siguientes. Casillas 1225 – 1230: exención por reinversión de la ganancia patrimonial obtenida en 2020 por la transmisión de la vivienda habitual.
- Casilla 1225 : contribuyente titular.
- Casilla 1226 : importe obtenido por transmisión de vivienda habitual susceptible de reinversión a efectos de exención.
- Casilla 1227 : ganancia patrimonial obtenida como consecuencia de la transmisión de la vivienda habitual.
- Casilla 1228 : importe reinvertido hasta el 31-12-2021 en la adquisición de una nueva vivienda habitual.
Casilla 1229 : importe cuya reinversión se compromete efectuar en los dos años siguientes. Casilla 1230 : ganancia patrimonial exenta por reinversión. Casillas 1231 – 1236: exención por reinversión en entidades de nueva y reciente creación. Casilla 1231 : contribuyente titular.
- Casilla 1232 : importe obtenido por transmisión de acciones susceptible de reinversión a efectos de exención.
- Casilla 1233 : ganancia patrimonial por transmisión de acciones o partic.
- Por la que se practicó deducción art.68.1.
- Casilla 1234 : importe reinvertido hasta el 31-12-2021 en adquisición acc./particip.de empresas nuevas o recientes.
Casilla 1235 : importe cuya reinversión se compromete efectuar en el año siguiente a la transmisión. Casilla 1236 : ganancia patrimonial exenta por reinversión. Casillas 1237 – 1243: exención por reinversión en rentas vitalicias. Casilla 1237 : contribuyente titular.
- Casilla 1238 : importe obtenido por la transmisión de elementos patrimoniales.
- Casilla 1239 : ganancia patrimonial obtenida.
- Casilla 1240 : importe reinvertido hasta el 31-12-2021 en rentas vitalicias.
- Casilla 1241 : Importe que el contribuyente se compromete a reinvertir en 2020.
- Casilla 1242 : importe de la retención que el contribuyente se compromete a reinvertir en 2020.
Casilla 1243 : ganancia patrimonial exenta por reinversión. Casillas 1245 – 1270: saldos negativos de ganancias y pérdidas patrimoniales pendientes de compensar en los ejercicios siguientes. Casillas 1271 – 1283: rendimientos de capital inmobiliario negativos pendientes de compensar en los ejercicios siguientes.
¿Cómo hacer la declaración de la renta 2022 por primera vez?
¿Cómo hacer la declaración de renta por primera vez? – Antes de iniciar el proceso de la declaración de la renta por primera vez, lo primordial es confirmar muy bien que realmente debes de cancelar este tributo. Si ya estás seguro de esto, entonces es momento de buscar y tener a la mano todos los requisitos para comenzar con el procedimiento.
- Lo primero es ingresar al sitio web de la Agencia Tributaria,
- Allí con tu DNI electrónico, Clave PIN y número de referencia o certificado, podrás obtener el borrador de tu declaración.
- Cuando ingreses al borrador te encontrarás con un formulario de la declaración de renta que incluirá todos tus datos,
En algunos casos, se necesita que modifiques este borrador, de modo que cambies todos aquellos datos que se encuentren desactualizados. Además de que también podrás evaluar si resulta más factible o no realizar una declaración en conjunto en caso de estar casado.
Hecho cualquier tipo de edición o actualización, podrás acceder a los resultados de la declaración. Desde allí puedes verificar las diversas opciones de declaración. El siguiente paso será confirmar la declaración ante la Agencia Tributaria, esto es algo que puedes seguir haciendo online, por medio de la App móvil.
También si lo prefieres, puedes hacer esto por teléfono o acudiendo a las oficinas autorizadas. Una vez cumplidos estos pasos, ya estarás en el momento de pagar la declaración de la renta. Esto lo puedes hacer por medio de las diferentes opciones de pago aceptadas por parte de esta entidad.
¿Cuándo se hace la declaración de renta 2022 Chile?
El proceso para realizar la declaración de renta 2022, trámite que se realiza en el Servicio de Impuestos Internos (SII) comenzó el pasado 1 de abril y se extiende hasta el 19 de mayo. Si solicitó el Préstamo Solidario 2020 en este proceso de Operación Renta debe pagar la primera cuota.
- Según la información entregada por Chile Atiende «quienes solicitaron el préstamo solidario en uno o más meses de 2020, el reintegro del beneficio empieza este año en la operación renta 2022 con el pago de la primera cuota».
- Durante el proceso el SII proyecta que declaren más de cuatro millones de contribuyentes, de los cuales aproximadamente 1 millón corresponde a empresas.
El periodo de presentación para las declaraciones por internet que no impliquen pago, será entre el 1 de abril y el 19 de mayo. En el caso de las declaraciones a las que les corresponda pago de impuestos, el plazo de presentación será entre el 8 de abril y el 2 de mayo.
| Fecha declaración de renta | Fecha devolución de impuestos |
| Entre el 1 y 21 de abril | Por depósitos: 12 de mayo |
| Por cheque o caja: 30 de mayo | |
| Entre el 22 y 29 de abril | Por depósito: 19 de mayo |
| Por cheque o caja: 30 de mayo | |
| Entre el 30 de abril y 12 de mayo | Por depósito: 26 de mayo |
| Por cheque o caja: 30 de mayo |
Puedes hacer tu declaración de renta aquí,
