‘ARTÍCULO 158. – El Impuesto sobre Nóminas se determinará, aplicando la tasa del 3% sobre el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado.’ Es decir que ese 3% será el porcentaje por el cual debes de multiplicar tu nómina, y la cantidad resultante será el ISN.
¿Cuánto te quitan de impuestos en el salario?
Tarifa para el cálculo de impuestos correspondiente al ejercicio 2016. –
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse soble el excedente del límite inferior |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 5,952.84 | 0.00 | 1.92 |
| 5,952.85 | 50,524.92 | 114.29 | 6.40 |
| 50,524.93 | 88,793.04 | 2966.91 | 10.88 |
| 88,793.05 | 103,218.00 | 7,130.48 | 16.00 |
| 103,218.01 | 123,580.20 | 9,438.47 | 17.92 |
| 123,580.21 | 249,243.48 | 13,087.37 | 21.36 |
| 249,243.49 | 392,841.96 | 39,929.05 | 23.52 |
| 392,841.97 | 750,000.00 | 73,703.41 | 30.00 |
| 750,000.01 | 1,000,000.00 | 180,850.82 | 32.00 |
| 1,000,000.01 | 3,000,000.00 | 264.850.81 | 34.00 |
| 3,000,000.01 | En adelante | 940,850.81 | 35.00 |
Esta sería la operación que tendríamos que hacer con los datos de la tabla:
| UTILIDAD FISCAL | $ 65,000.00 | |
| MENOS: | LÍMITE INFERIOR | $ 50,524.93 |
| EXCEDENTE DEL LÍMITE INFERIOR | $ 14,475.07 | |
| POR: | PORCENTAJE APLICABLE SOBRE EL EXCEDENTE DEL LÍMITE INFERIOR | 10.88 % |
| IMPUESTO MARGINAL | $ 1,574.89 | |
| MAS: | CUOTA FIJA | $ 2,966.91 |
| IMPUESTO DETERMINADO | $ 4,541.80 |
Es decir, en este caso, el contribuyente tendría que pagar alrededor de $4,500 de impuesto sobre la renta, gracias a que su utilidad fiscal no fue considerable. Pero tenemos que ver que entre más se haya tenido de utilidad durante el año, mayores son las cuotas fijas y la tasa impositiva, que llega en ocasiones hasta el 35%.
Para no pagar toda esta cantidad hasta el final del año cuando se presenta la declaración anual, lo que el SAT pide es que mes con mes hagas un cálculo parcial con los gastos e ingresos que lleves acumulados, para que vayas pagando gradualmente. A estos pagos mensuales son a los que se les llama pagos provisionales.
El cálculo de impuestos para el régimen de incorporación fiscal, es bastante similar al que acabo de explicar, pero tiene diferencias en el tratamiento que se les da a algunos gastos, como es el caso de los automóviles, y otros activos en donde los debes enviar directamente como una deducción autorizada y no pasa por el proceso de la depreciación.
¿Cuándo se paga el ISN en Jalisco?
¿Cuándo y cómo se debe pagar el ISN? A más tardar el día 12 del mes siguiente en que se causó.
¿Qué incluye el 2 sobre nómina?
¿Qué ingresos forman la base gravable del IRTPS? – A continuación vemos qué conceptos se consideran gravados para el impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal subordinado:
- Sueldos y salarios
- Tiempo extraordinario de trabajo
- Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos
- Compensaciones
- Gratificaciones y aguinaldos
- Participación patronal al fondo de ahorros
- Primas de antigüedad
- PTU
- Comisiones
- Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o de administración de sociedades o asociaciones
- Servicios de comedor y comida proporcionados a los trabajadores
- Vales de despensa
- Servicio de transporte
- Primas de seguros para gastos médicos o de vida
- Otras erogaciones por concepto de trabajo personal subordinado
¿Qué grava para el 2 sobre nómina?
Entre los impuestos y primas que el Estado solicita a las empresas se encuentra el Impuesto sobre Nómina (ISN) ; el cual, impacta directamente en el salario de los empleados. Por lo tanto, es importante estar bien informado del tema ya que es necesario para un funcionamiento adecuado del negocio.
El ISN es una cuota que el Estado cobra por realizar transacciones en las relaciones laborales ; también se le refiere como Impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal. Este es un requisito que tienen todas las personas con título de patrón o dueño de cualquier empresa, por lo tanto, el incumplimiento del impuesto dará pie a sanciones y/o multas.
Es importante señalar que, aunque esto sea obligatorio para todo el país, el ISN es un tipo de tributo local por lo que el monto del mismo varía dependiendo del estado en que se encuentre la empresa. Además, las leyes o requerimientos específicos pueden llegar a variar entre cada estado.
SueldosHoras extrasPremios o bonosComisionesPrimas de antigüedadCompensacionesAguinaldos y primas vacacionalesPagos realizados a administradores, directivos o miembros de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones
La declaración del ISN no incluye los aspectos siguientes:
Gastos funerariosAportaciones para el Sistema de Ahorro para el RetiroJubilaciones o pensiones Primas correspondientes al IMSS y al ISSSTE Gastos de representación y viáticosCuotas de seguros obligatoriosPrestaciones de previsión socialUtilidades por participaciones en la empresaContrataciones de personal con discapacidadesInstrumentos necesarios para el trabajo
Otro punto importante que debes conocer es que, desde septiembre de 2018, todas las declaraciones del ISN se deben de realizar a través del Sistema de Administración de Contribuciones, El acceso a la plataforma es por medio de la página web de la Secretaría de Administración y Finanzas de la CDMX, si te encuentras en otra parte de la república mexicana, dirígete a la página de la secretaría de finanzas de tu estado.
Para hacer uso del sistema es necesaria la e.firma y desde ahí podrás darte de alta o baja, realizar trámites y pagos, presentar declaraciones y visualizar estados de cuenta. Por otro lado, es importante que conozcas es que existe un subsidio del ISN que, en algunos casos, la exoneración incluso puede ser completa.
La Secretaría de Finanzas selecciona a las empresas mediante un proceso de consideración pero tienen que contar con las siguientes características: emplear egresados de 2013-2015 con nivel educativo técnico, tecnológico o profesional, emplear personas igual o mayores de 60 años y establecerse en el Estado de México como empresa naciente.
