El pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades, es una deuda tributaria, que los contribuyentes deberán efectuar a cuenta de la liquidación correspondiente al período impositivo que esté en curso (cuota anual). Están excluidas de este deber, las entidades a las que se refieren los apartados 4 y 5 del artículo 29 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre,
¿Cómo calcular el segundo pago fraccionado del impuesto sobre sociedades?
Ejercicios resueltos pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades – 1. Calcular el segundo pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades de una empresa, si la cuota íntegra del último IS presentado es de 10.000€, no teniendo deducciones, bonificaciones ni retenciones e ingresos a cuenta. Base del cálculo = 10.000€ Porcentaje aplicable = 18% Cantidad a ingresar = 10.000€ x 18% = 1.800€ 2. Una empresa quiere calcular los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades de 2020 y para ello dispone de la siguiente información:
En el año 2018 presentó Impuesto sobre Sociedades con una cuota íntegra de 210.000€, deducciones 20.000€ y pagos a cuenta por importe de 2.500€ Para el año 2019 el Impuesto sobre Sociedades presenta una cuota íntegra de 110.000€, no tiene deducciones, retenciones ni pagos a cuenta.
El primer pago fraccionado se hace en abril de 2020. Para calcular el pago tenemos que usar la cuota íntegra de 2018, ya que a esa fecha todavía no se ha presentado el IS de 2019.210.000€ – 20.000€ – 2.500€ = 187.500€ base del pago 187.500€ x 18% = 33.750€ El pago fraccionado de abril de 2020 es por 33.750€ El segundo pago fraccionado es en octubre de 2020. Ya si podemos usar la cuota íntegra del impuesto sobre sociedades porque está presentada.110.000€ x 18% = 19.800€ El tercer pago fraccionado se hace en diciembre de 2020. Que coincide con el de octubre.19.800€. En 2020 el total de pagos fraccionados asciende a 73.350€.3. Una empresa cuyo importe neto de la cifra de negocios supera los 6.000.000€ y quiere calcular los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades en el año 2020. Tiene una base imponible mensual de 500.000€. No tiene deducciones, retenciones ni pagos a cuenta.
Para calcular el pago fraccionado del mes de abril de 2020 tiene que coger la base imponible de los tres primeros meses de 2020.
La base imponible de los tres primeros meses = 500.000€ x 3 = 1.500.000€ Se le aplica el 17% a los 1.500.000€= 255.000€.
- En el mes de octubre de 2020 se coge la base imponible de los 9 primeros meses, 500.000 x 9 = 4.500.000€.
¿Cuándo se paga el impuesto fraccionado?
Pagos fraccionados en el IVA – Al igual que ocurre en el impuesto de sociedades y en el IRPF tambien existen pagos fraccionados en el IVA. En el IVA los pagos fraccionados se usan en el régimen especial simplificado y es aplicable a aquellos autónomos que determinan su rendimiento mediante modulos.
¿Qué es la liquidación del impuesto sobre sociedades?
El primer asiento nos muestra una liquidación típica del Impuesto sobre sociedades. En concreto la liquidación del impuesto corriente, es decir, la cantidad que satisface la empresa como consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto sobre sociedades relativas a un ejercicio.
