Como Contabilizar El Impuesto De Sociedades?

Contabilidad del Impuesto sobre el Beneficio. – En este caso el impuesto de sociedades carga sobre el beneficio que haya obtenido una empresa siguiendo la normativa fiscal establecida por la ley. La normativa fiscal en España la rige la ley del impuesto de sociedades y su oportuno desarrollo reglamentario que lleva consigo.

• El impuesto de sociedades se contabilizará como un gasto y se contabiliza en la cuenta 6300 de Impuesto corriente.
• En dicha cuenta vamos a contabilizar la cantidad en euros que tiene que pagar la empresa.
• Como ejemplo vamos a suponer que nuestra empresa tiene un resultado contable de 3.500 euros de beneficio.

El tipo impositivo normal en España se situa en el 25%%. Obtenemos que: Beneficio antes de impuesto 3500 * Tipo Impositivo 25 %% = 875 € Y el asiento contable sería:

¿Cuándo se utiliza la cuenta 479?

La cuenta ( 479 ) Pasivos por diferencias temporarias imponibles se utiliza para contabilizar las diferencias que darán lugar a mayores cantidades a pagar o menores cantidades a devolver por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de

¿Cuándo se usa la cuenta 638?

La cuenta ( 638 ) Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios se utiliza para contabilizar cualquier activo por impuesto diferido no reconocido anteriormente, mayor importe de activos por diferencias temporarias deducibles, mayor importe de créditos impositivos por pérdidas a compensar y mayor importe de activos

¿Cómo se hace el impuesto de sociedades?

¿Cómo se calcula el impuesto de sociedades? – El impuesto de sociedades se calcula a partir del resultado contable de la sociedad, es decir, ingresos menos gastos. Es fundamental que la contabilidad esté correcta y refleje la imagen real de la empresa. Es importante realizar un buen cierre contable y asegurarse de que todos los gastos deducibles están incluidos.

¿Cómo se contabiliza el impuesto de industria y comercio anual?

Perfecto, en el anterior video habíamos liquidado nuestro impuesto de Industria y comercio avisos y tableros (ICA) hora vamos a afectar nuestra contabilidad causando el pago de dicho impuesto. Esto lo haremos teniendo en cuenta nuestro detalle de liquidación del impuesto que por supuesto podrás descargar en la parte inferior de este artículo.

Entonces lo que haremos básicamente es registrar en las cuentas de gastos correspondientes los valores del impuesto de Industria y Comercio y el impuesto de Avisos y Tableros. Dicho pago quedará registrado con un comprobante de egreso que tendrá como anexo una copia del formulario pagado. Digo que una copia, porque algunas empresas tienen una carpeta exclusiva con los formularios pagados por cada impuesto y anexan al comprobante de egreso correspondiente una copia del mismo.

Esto con el fin de que si se requiere conocer dicho formulario pagado, no haya la necesidad de buscar en todos los comprobantes de egreso físicos, sino que se consulta directamente la carpeta que se había destinado para ese fin. Obviamente no es una práctica obligatoria.

¿Dónde va la cuenta 570 en el balance?

Plan Contable Pyme y Normal Disponibilidades de medios lquidos en caja. Figurarn en el activo corriente del balance. Su movimiento es el siguiente: Se cargarn a la entrada de los medios lquidos y se abonarn a su salida, con abono y cargo a las cuentas que han de servir de contrapartida, segn la naturaleza de la operacin que provoca el cobro o el pago.

• Caso Prctico Compras, Ventas y Provisiones por operaciones Comerciales Caso Prctico Cambio de Criterios Contables consecuencia de errores cometidos Asiento de titular de la explotacin realiza aportacin a la empresa de caja – NRV 8.
• Activos financieros Siguiente: Cuenta 571 Caja, Moneda Extranjera Queda terminantemente prohibida la reproduccin total o parcial de los contenidos ofrecidos a travs de este medio, salvo autorizacin expresa de RCR.

As mismo, queda prohibida toda reproduccin a los efectos del artculo 32.1, prrafo segundo, Ley 23/2006 de la Propiedad intelectual. Comparte sólo esta página:

¿Cómo funciona la cuenta 6301?

1. Inicio
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• Estado: Redacción actual VIGENTE
• Orden: Contable
• Fecha última revisión: 16/06/2016

Detalle del contenido de la cuenta: En esta cuenta se registra el importe del impuesto sobre beneficios devengado en el ejercicio; a excepción de aquellos originados con motivo transacciones o sucesos que hubieran sido directamente reconocidos en una partida del Patrimonio Neto, o debido a una combinación de negocios.

Esta cuenta contable se valora de acuerdo a la segunda parte del PGC sobre las Normas de Registro y Valoración apartado 13º. Cabe destacar que esta cuenta figurará en el punto 17 (Impuesto sobre beneficios) de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias, lo que nos permitirá hallar el Resultado del Ejercicio Procedente de las Operaciones Continuadas.

Ver en Cuadro de Cuentas, Ver adicionalmente T-62561. Cuentas relacionadas: La » T-61125 «. La » Cuenta 479. Pasivos por diferencias temporarias deducibles «. Cargos y abonos (1) : a) Será cargada:

• a1) Por el importe de los pasivos por diferencias temporarias imponibles originados en el ejercicio, con abono a la » Cuenta 479. Pasivos por diferencias temporarias deducibles «.
• a2) Por la aplicación de los activos por diferencias temporarias deducibles de ejercicios anteriores, con abono a la » T-61125 «.
• a3) Por la aplicación del crédito impositivo como consecuencia de la compensación en el ejercicio de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, con abono a la » T-61277 «.
• a4) Por la aplicación fiscal de las deducciones o bonificaciones de ejercicios anteriores, con abono a la » T-61276 «.

b) Será abonada:

• b1) Por el importe de los activos por diferencias temporarias deducibles originados en el ejercicio, con cargo a la » T-61125 «.
• b2) Por el crédito impositivo generado en el ejercicio como consecuencia de la existencia de base imponible negativa a compensar, con cargo a la » T-61277 «.
• b3) Por la cancelación de pasivos por diferencias temporarias imponibles de ejercicios anteriores, con cargo a la » Cuenta 479. Pasivos por diferencias temporarias deducibles «.
• b4) Por los activos por deducciones y otras ventajas fiscales no utilizadas, pendientes de aplicar fiscalmente, con cargo a la » T-61276 «.
• b5) Por el importe del efecto impositivo derivado de la transferencia a resultados de gastos imputados directamente al patrimonio neto que hubieran ocasionado el correspondiente impuesto corriente en ejercicios previos, con cargo a la » Cuenta 830, subcuenta 8301. Impuesto diferido «.

c) Será abonada o cargada, con cargo o abono respectivo en la » Cuenta 129. Resultado del ejercicio «. Casos Prácticos: 1) » Caso práctico: asiendo contable activo por diferencia temporaria deducible «.2) » Caso práctico: amortización acelerado del inmovilizado material: contabilidad de la diferencia temporaria imponible «.

¿Que se contabiliza en la cuenta 659?

La cuenta ( 659 ) Otras pérdidas en gestión corriente se utiliza para contabilizar los gastos de gestión corriente que no figuren en otras cuentas de gastos financieros.

¿Cuándo se utiliza la cuenta 639?

Gastos por otros servicios prestados por terceros no incluidos en las subcuentas precedentes, tales como gastos de laboratorio y gastos bancarios.

¿Que se contabiliza en la cuenta 630?

Cuenta 630. Impuesto sobre beneficios – El impuesto sobre el beneficio empresarial es el impuesto que grava periódicamente los rendimientos empresariales, La normativa que lo regula es la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades y el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

1. El PGC precisa que los impuestos sobre el beneficio son aquellos impuestos directos, nacionales o extranjeros liquidados a partir del beneficio de la empresa de acuerdo con las normas fiscales del país.
2. El período impositivo del Impuesto sobre Sociedades español coincidirá con el ejercicio económico de la entidad, sin que este pueda, en ningún caso, exceder de 12 meses, no teniendo la obligatoriedad de coincidir con el año natural.

En estos casos, los períodos de presentación del impuesto varían y, por extensión, su contabilización se realizará en función del criterio de devengo. El devengo del impuesto será el último día del periodo impositivo. La declaración deberá ser presentada dentro de los 25 días siguientes a los seis meses posteriores a la finalización del periodo impositivo.

Cuando las entidades tienen un período impositivo coincidente con el año natural, el plazo máximo de presentación será el 25 de julio, En la cuenta 630 se registra el importe del impuesto sobre beneficios devengado en el ejercicio; a excepción de aquellos originados con motivo de transacciones o sucesos que hubieran sido directamente reconocidos en una partida del patrimonio neto o debido a una combinación de negocios.

Los movimientos en estas subcuentas se registrarán, por lo general, según las siguientes pautas: Subcuenta 6300. Impuesto corriente El impuesto corriente es la cantidad que satisface la empresa como consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto relativas a un ejercicio.

• Las deducciones y otras ventajas fiscales en la cuota del impuesto, excluidas las retenciones y pagos a cuenta, y las pérdidas fiscales compensables de ejercicios anteriores y aplicadas a este, darán lugar a un menor importe del impuesto corriente.
• Para determinar la base imponible, se parte del resultado contable antes de impuestos y se realizan los ajustes positivos y negativos causados por las diferencias permanentes y temporarias, obteniendo así la cuota íntegra del período.

La normativa fiscal establece las pautas para la aplicación de deducciones, bonificaciones, pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta que dará lugar a la cuota líquida a ingresar o a devolver del período.

Será cargada:

Por la cuota a ingresar, con abono a la cuenta 4752.Por las retenciones soportadas y los ingresos a cuenta del impuesto que hayan sido efectuados, hasta el importe de la cuota líquida del período, con abono a la cuenta 473.

Será abonada por la cuota de ejercicios anteriores recuperada por la empresa como consecuencia de las liquidaciones fiscales del impuesto o impuestos sobre el beneficio, con cargo a la cuenta 4709. Será abonada o cargada, con cargo o abono respectivo a la cuenta 129.

CUESTIÓN La base imponible de la sociedad es de 25.000 euros, habiendo ya pagado unas retenciones y pagos a cuenta por importe de 1.500 euros.

¿Cuánto se paga de Impuesto de Sociedades 2022?

Tipos impositivos del Impuesto de Sociedades en 2022 – En el impuesto de sociedades se aplica un tipo impositivo en función de cada caso. En 2022 los tipos impositivos que se aplican son los siguientes:

El tipo de gravamen general es del 25%. Los tipos de gravamen especiales son los siguientes:

Las entidades de nueva creación en su primer periodo impositivo con base imponible positiva tributarán por un porcentaje del 15%. Las cooperativas fiscalmente protegidas por un 20%. Las entidades sin fines de lucro que apliquen el régimen fiscal previsto en la Ley 49/2020 tributarán por un 10%. La sociedades y fondos de inversión y los fondos de activos bancarios aplicarán un 1%.

En el caso en que debas presentar el impuesto sobre sociedades es importante que cuentes con un asesor fiscal que te ayude a la confección del mismo para evitar errores que puedan suponer inspecciones de Hacienda o sanciones. Además, para presentar el impuesto en tiempo y forma deberás utilizar un certificado electrónico reconocido.

¿Cuándo se paga el Impuesto de Sociedades 2022?

Modelos anuales del Impuesto sobre Sociedades: Modelos 200 y 220 – Con el Modelo 200 presentarás la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades, Debes cumplimentarlo entre los días 1 y 25 de julio de cada año, en el caso de empresas cuyo ejercicio económico coincida con el año natural.

Y estarás obligado a presentarlo incluso cuando no se haya desarrollado actividad durante el ejercicio o no se hayan obtenido rentas sujetas al impuesto. El Modelo 220 es la declaración del IS para grupos de sociedades. Obligatorio para las sociedades dominantes de los grupos, incluidos los de cooperativas, que tributen en régimen de consolidación fiscal.

El grupo presentará el Modelo 220 y, además, todas las empresas que lo integran presentarán la correspondiente declaración individual en el Modelo 200. La presentación de todos estos modelos debe realizarse obligatoriamente por Internet con el Certificado Electrónico.

¿Cuál es la cuenta contable 2412?

Registra el valor adeudado por el gravamen establecido sobre las actividades industriales comerciales y de servicios, en favor de cada uno de los distritos y municipios donde ellas se desarrollan, según la liquidación privada.

¿Cuál es el tratamiento contable?

El tratamiento contable de las existencias es un aspecto fundamental en las empresas cuya actividad consiste en la comercialización o transformación de productos, pues su valoración contable afecta al resultado de la empresa. En detalle: 1.- Concepto 2.- Propiedad de las existencias 3.- Inventario 4.- Criterios de valoración 5.- Métodos de valoración de las salidas de existencias 6.- Variación de existencias 7.- Depreciación de las existencias 8.- Asientos contables sobre IVA 9.- Casos especiales de las existencias

¿Cómo se provisiona el impuesto de industria y comercio?

Provisión para impuestos. – En la contabilidad, el pago de impuestos debe reconocerse como un gasto, a la vez que se crea la provisión en la cuenta 2615, que ofrece las siguientes posibilidades:

2615	PARA OBLIGACIONES FISCALES
261505	DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
261510	DE INDUSTRIA Y COMERCIO
261515	TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS
261520	DE VEHICULOS
261525	DE HIDROCARBUROS Y MINAS
261595	OTROS

Debe tenerse en cuenta que este plan único de cuentas tiene ya casi 30 años, y en ese tiempo se han creado otros impuestos por lo que es necesario crear nuevas subcuentas o auxiliares. La provisión para el pago de impuestos es un estimativo que hace la empresa respecto a los impuestos que se deberán pagar por el respectivo periodo.

1. Los valores provisionados mensualmente se van acumulando en la cuenta 2615, y al momento de realizar la declaración tributaria el valor efectivo determinado por concepto de impuestos, es trasladado a la cuenta 24.
2. Al determinar el impuesto real a pagar, es posible que el valor provisionado por impuestos difiera sustancialmente del valor realmente determinado, caso en el cual hay que hacer el respectivo ajuste.

Si el valor provisionado es inferior al valor finalmente determinado por impuestos, la diferencia se debe llevar como un gasto, cuenta 54. Caso contrario, si el valor provisionado resulta superior al valor determinado por impuestos, se debe reversar el exceso de provisión.

1. En este caso, el exceso debe contabilizarse como un ingreso en la cuenta 425035.
2. Es importante aclarar que, si se ha presentado un exceso de provisión por impuestos, la reversión de esa provisión no debe hacerse mediante un crédito a la respectiva cuenta del gasto, sino que debe tratarse como un ingreso.

Esto porque al leer la dinámica de la cuenta 2615 que establece el decreto 2650, puede inducir a una interpretación errónea, pues afirma que esta cuenta se debita «por la reversión de las provisiones excesivas», y la palabra reversión no debe entenderse como la anulación parcial del registro inicial, es decir, que en ningún momento se debe hacer el registro contrario, o acreditar la cuenta 54.

¿Que recoge la cuenta 479?

Cuenta 479 «pasivos por diferencias temporarias imponibles»: se recoge el importe de las diferencias que darán lugar a mayores cantidades a pagar, o menores cantidades a devolver, por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que se derivan.

Pasivos por diferencias temporarias imponibles En esta cuenta 479 «pasivos por diferencias temporarias imponibles», se recoge el importe de las diferencias que darán lugar a mayores cantidades a pagar, o menores cantidades a devolver, por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que se derivan.

En esta cuenta también se registrará el importe íntegro de los pasivos por impuesto diferido, no siendo admisible su compensación con los activos por impuesto diferido del impuesto sobre beneficios. Todo ello, sin perjuicio de lo dispuesto en la tercera parte del presente Plan, a los efectos de su presentación en las cuentas anuales.

Esta cuenta contable se valora de acuerdo a la segunda parte del PGC sobre las Normas de Registro y Valoración apartado 13º, que regula el impuesto sobre beneficios, los activos y pasivos por impuesto diferido siendo las diferencias temporarias aquéllas derivadas de la diferente valoración contable y fiscal atribuida a los activos, pasivos y determinados instrumentos de patrimonio propio de la empresa.

Cabe destacar que en el cuadro de cuentas propuesto en el PGC se señala que esta cuenta habrá de figurar en el Pasivo No Corriente del Balance. El movimiento de esta cuenta será el siguiente: Será cargada:

• Por las reducciones de los pasivos por diferencias temporarias imponibles, con abono, generalmente, a la cuenta 638.
• Por las reducciones de los pasivos por diferencias temporarias imponibles originados en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con abono, a la cuenta 838.
• Cuando se cancelen los pasivos por diferencias temporarias imponibles con abono, generalmente, a la cuenta 6301.
• Cuando se cancelen los pasivos por diferencias temporarias imponibles originado en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con abono a la cuenta 8301.

Será abonada:

• Por el importe de los pasivos por diferencias temporarias imponibles originados en el ejercicio, con cargo, generalmente, a la cuenta 6301.
• Por el importe de los pasivos por diferencias temporarias imponibles que surjan en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con cargo a la cuenta 8301.
• Por el aumento de los pasivos por diferencias temporarias imponibles, con cargo, generalmente, a la cuenta 633.
• Por el aumento de los pasivos por diferencias temporarias imponibles originados en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con cargo a la cuenta 833.

CUESTIÓN Una empresa recibe en Junio una subvención no reintegrable de 10.000€ para financiar cursos de formación del personal a lo largo del año.

¿Cuándo se utiliza la cuenta 474?

Cuenta 474 «activos por impuesto diferido»: se recogen los activos por diferencias temporarias deducibles, créditos por el derecho a compensar en ejercicios posteriores las bases imponibles negativas pendientes de compensación y deducciones y otras ventajas fiscales no utilizadas, que queden pendientes de aplicar en la liquidación de los impuestos sobre beneficios.

Activos por impuesto diferido En esta cuenta 474 «activos por impuesto diferido», se recogen los activos por diferencias temporarias deducibles, créditos por el derecho a compensar en ejercicios posteriores las bases imponibles negativas pendientes de compensación y deducciones y otras ventajas fiscales no utilizadas, que queden pendientes de aplicar en la liquidación de los impuestos sobre beneficios.

Cabe destacar que en el cuadro de cuentas propuesto en el PGC se señala que esta cuenta habrá de figurar en el Activo No Corriente del Balance. En esta cuenta figurará el importe íntegro de los activos por impuesto diferido correspondiente a los impuestos sobre beneficios, no siendo admisible su compensación con los pasivos por impuesto diferido, ni aun dentro de un mismo ejercicio.

Todo ello, sin perjuicio de lo dispuesto en la en la tercera parte del presente PGC, a los efectos de su presentación en las cuentas anuales. El movimiento y el contenido de las cuentas de 4 cifras es el siguiente: Subcuenta 4740 Activos por diferencias temporarias deducibles Son activos fiscales por diferencias que darán lugar a menores cantidades a pagar o mayores cantidades a devolver por impuestos sobre beneficios en ejercicios futuros, normalmente a medida que se recuperen los activos o se liquiden los pasivos de los que se derivan.

Se establece esta cuenta cuando se generan diferencias temporarias que surgen por el reconocimiento inicial de un determinado elemento, cuando su valor contable y su valor fiscal no coinciden. Se cargará:

• Por el importe del activo por diferencias temporarias deducibles originado en el ejercicio con abono, generalmente a la cuenta 6301.
• Por el importe de los activos por diferencias temporarias deducibles que surja en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con abono a la cuenta 8301.

Se abonará:

• Por las reducciones de los activos por diferencias temporarias deducibles, con cargo generalmente a la cuenta 633.
• Por las reducciones de los activos por diferencias temporarias deducibles originadas en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con cargo a la cuenta 833.
• Cuando se imputen los activos por diferencias temporarias deducibles, generalmente, con cago a la cuenta 6301.
• Cuando se imputen los activos por diferencias temporarias deducibles originados en una transacción o suceso que se hubiese reconocido directamente en una partida del patrimonio neto, con cargo a la cuenta 8301.

CUESTIÓN Una empresa permuta un inmovilizado material por otro.