Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley, inclusive cuando se retenga en los términos de los artículos 1o.
¿Quién traslada el impuesto?
Los impuestos, atendiendo a una de sus clasificaciones, se dividen en directos o indirectos. Son impuestos directos aquellos que el sujeto pasivo de la relación tributaria no puede trasladar a otras personas, debiendo cubrirlos de su peculio y que por lo tanto incidirán en su patrimonio.
- Ejemplo de un impuesto directo es el Impuesto Sobre la Renta a cargo de un contribuyente, el cual no puede repercutirlo a otra persona y al pagarlo verá disminuido su patrimonio.
- Otro ejemplo de este tipo de impuesto es el impuesto local sobre nóminas.
- Los impuestos indirectos son aquellos que deben ser trasladados a otras personas y debido a ello no inciden en el patrimonio del contribuyente.
Un ejemplo de este tipo de impuestos es el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el cual es cobrado por un contribuyente a otros contribuyentes, es decir, se los traslada; hasta llegar a un consumidor final, quien ya no puede trasladarlo. Esa es su característica esencial, es decir, los impuestos indirectos son en esencia contribuciones a cargo de un consumidor final.
Otro ejemplo de este tipo de impuesto es el especial sobre producción y servicios. No puede decirse que aquellos impuestos en los cuales el contribuyente actúa como retenedor se consideren indirectos, ya que estos no se repercuten de un contribuyente a otro. Tampoco son directos pues no es el contribuyente quien lo paga sino otros contribuyentes.
Si hemos dicho que los impuestos indirectos se trasladan habrá que definir con precisión qué significa trasladar. Trasladar un impuesto no significa señalarlo en un comprobante fiscal. El tercer párrafo del artículo 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado contiene dos afirmaciones importantes: «El contribuyente trasladará dicho impuesto a las personas que adquieran los bienes, los usen o gocen temporalmente, o reciban los servicios».
El traslado, entonces, solo se da en la relación: contribuyente – personas que adquieran los bienes, los usan o gozan temporalmente, o reciban los servicios. Después el referido párrafo precisa que: «Se entenderá por traslado del impuesto el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a dichas personas de un monto equivalente al impuesto establecido en esta Ley » El traslado es entonces, el cobro o cargo que el contribuyente debe hacer a las personas que adquieran los bienes, los usan o gozan temporalmente, o reciban los servicios.
No obstante, por un error legislativo, la fracción VI del artículo 27 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta señala como un requisito de nuestras deducciones: «Que cuando los pagos cuya deducción se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto al valor agregado, dicho impuesto se traslade en forma expresa y por separado en el comprobante fiscal correspondiente».
¿Cuál es la diferencia entre retencion y traslado?
En lenguaje llano – Una retención es un porcentaje (por ejemplo 6% del 16% de IVA) aplicable en salarios, rentas, servicios profesionales de personas físicas a personas morales y un traslado es un producto o servicio de personas morales a persona física.
¿Cómo se traslada el IVA?
IVA por trasladar Se carga: Por el importe de las devoluciones o descuentos sobre ventas a crédito. Para traspasar el monto del IVA efectivamente cobrado contra la cuenta de IVA trasladado Se abona: Por el importe del IVA pendiente de cobro proveniente de ventas o servicios a crédito.
¿Qué es el IVA retenido y trasladado?
IVA trasladado Debe capturar el IVA total calculado sobre el valor total de los actos o actividades en la enajenación de bienes, en la prestación de servicios o por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. IVA retenido Capturar el importe total del IVA efectivamente retenido.
¿Que se entiende por traslado?
Del latín translātus, el traslado es la acción y efecto de trasladar (llevar a alguien o algo hacia otro lugar, hacer pasar a alguien de un cargo o puesto, hacer que un acto se lleve a cabo en un momento diferente del previsto). El traslado puede ser, por lo tanto, la movilidad de una persona, Es frecuente que el concepto se utilice para nombrar al desplazamiento obligatorio, ordenado por una autoridad o un superior jerárquico en un contexto determinado. Por ejemplo: «El juez ordenó el traslado del detenido a la prisión de San Juan», «Mi tío es policía y le acaban de dar traslado a una dependencia del sur del país», «Esta tarde traslado a los niños; luego regreso, paso a buscarte a ti y nos encontramos todos en Puerto María»,
El traslado también es la mudanza de objetos : «En estos momentos estoy dedicado al traslado de los muebles a la nueva oficina», «Ya nos hemos instalado en el edificio del centro, pero aún resta el traslado de los archivos», «Por favor, encárgate del traslado de las computadoras y asegúrate que no se pierda nada por el camino»,
Es importante saber que las empresas especializadas en el traslado de enseres llevan a cabo la suscripción de un seguro, para así conseguir que el cliente esté tranquilo de que la mudanza se va a realizar con todas las garantías de seguridad. Pero además el mencionado seguro también les hará saber que en el caso de que se produzca algún daño en sus bienes, aquellos serán subsanados de la manera conveniente.
Profesionales especializados en la tarea y cualificados para solventar todo tipo de problemas, vehículos con las dimensiones y las características apropiadas así como herramientas de embalaje son las que debe poseer toda empresa de mudanzas. De la misma forma, tampoco podemos pasar por alto la existencia de una expresión que se sustenta en el término que nos ocupa.
Se trata más concretamente de la locución verbal «dar traslado», que viene a utilizarse cuando se quiere transmitir que se ha llevado a cabo la correspondiente tarea de informar a una persona o entidad interesada en un proceso del acuerdo o decisión que se ha tomado.
Tampoco hay que olvidarse de que dentro del ámbito educativo existe lo que se conoce como traslado de expediente. Básicamente aquel consiste en que una entidad o centro formativo envía el historial de uno de sus alumnos, por petición de él, a su homólogo en otra ciudad del mismo país. Así, por ejemplo, un estudiante de la Escuela Oficial de Idiomas de León puede pedir ese traslado de su expediente desde aquella a la escuela de Segovia.
Las acciones planificadas para un futuro son susceptibles de traslado (es decir, el responsable puede modificar el plan y tomar la decisión de realizarlas en otro momento o lugar del previsto originalmente): «El gobierno anuncio el traslado del feriado para el próximo 24 de noviembre», «El acto central de los festejos no se realizará el próximo domingo, ya que las autoridades ordenaron el traslado para octubre»,
¿Qué es la traslación en derecho?
Traslación del Impuesto (Derecho Tributario) – Concepto de Traslación del Impuesto en materia tributaria: La traslación es el proceso por medio del cual el sujeto señalado por la ley como causante del gravamen – la persona sobre la cual se establece el impacto del impuesto – obliga, a otras personas a cubrirlo.
¿Cómo calcular impuestos trasladados y retenidos?
Calcular Factor Inverso – Aplicando la manera en la que obtuvimos el factor de IVA al 16%, a las retenciones de ISR e IVA; considerando a 1 como el 100% de cualquier cantidad. Nuestro Factor quedaría:
| Para el IVA | 16% |
| Unidad | 1 |
| (+) IVA | 0.160000 |
| (-) RET ISR | 0.100000 |
| (-) RET IVA 2/3 partes del IVA | 0.106667 |
| (=) Factor Inverso | 0.953333 |
Para obtener las 2/3 partes de IVA simplemente multiplicamos 0.16 por 2 entre 3. Donde el IVA corresponde al 16%, la Retención de ISR al 10% y la Retención de IVA a las dos terceras partes del IVA.
¿Quién está obligado a retener ISR e IVA?
ESTÁN OBLIGADOS A EFECTUAR LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO QUE SE LES TRASLADE, LOS CONTRIBUYENTES QUE SE UBIQUEN EN ALGUNO DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS: RECIBAN SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES, O USEN O GOCEN TEMPORALMENTE BIENES, PRESTADOS U OTORGADOS POR PERSONAS FÍSICAS, RESPECTIVAMENTE.
¿Cuándo se paga el IVA trasladado?
¿Qué es el IVA Trasladado? – El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
En contabilidad se le considera como pasivo. Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado. A saber. IVA Efectivamente Trasladado.
Es el IVA cobrado a clientes. IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito. Una vez que el pago se haya realizado pasará a ser IVA Trasladado.
¿Cuándo aplica el impuesto retenido?
Retenciones de IVA a personas físicas – Con la reforma al outsourcing o subcontratación laboral, se derogó la obligación de retener el 6% del Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre servicios en los que se ponga personal a disposición del cliente. Esto aplica para personas físicas y morales a partir del 1 de septiembre de 2021.
Retención del 6% de IVA sólo de negocios inscritos en el REPSE La obligación de retener el IVA se mantuvo vigente durante un periodo transitorio. Pero la prohibición de poner personal a disposición de un cliente está vigente desde el 24 de abril de 2021, salvo por los casos en que se trate de negocios ya inscritos en el registro de prestadoras de servicios especializados y obras especializadas ( REPSE ).
La retención debe hacerse únicamente sobre servicios especializados que cuenten con registro en el REPSE, De lo contrario, serían servicios que están prohibidos y, en consecuencia, no debería proceder su contratación y, en su caso, se deberá demostrar que no se contrató un servicio prohibido.
¿Qué pasa si no se retiene el IVA?
Hasta el momento, el Ejecutivo Federal no ha emitido ninguna prórroga o aviso de suspensión de la declaración anual, pagos provisionales o declaraciones de IVA, con motivo de la contingencia por el COVID 19. Por regla general, las consecuencias implican el pago de multas, recargos y actualizaciones hasta la fecha en que el contribuyente se ponga al corriente de sus obligaciones fiscales.
En este sentido, el artículo 41 del Código Fiscal de la Federación señala que, cuando las personas obligadas a presentar declaraciones, avisos y demás documentos no lo hagan dentro de los plazos señalados en las disposiciones fiscales, las autoridades fiscales exigirán la presentación del documento respectivo, pudiendo aplicar diversas multas y sanciones.
Los recargos se calcularán mensualmente en términos del artículo 21 del Código Fiscal de la Federación sobre el monto de la contribución omitida actualizada por inflación. La tasa de recargos mensual es de 1.47%. La inflación se calcula conforme al artículo 17-A del mismo código utilizando el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del mes anterior a aquel en que se omitió la contribución entre el INPC del mes más reciente del periodo de que se trate.
En términos del artículo 81, fracciones I y IV y 82, fracciones I y IV del referido Código, el contribuyente que incumpla con la presentación de declaraciones anuales, pagos provisionales de ISR y pagos mensuales de IVA, se hará acreedor a las multas siguientes: 1) De $14,230.00 a $28,490.00, por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello, presentarlas fuera del plazo o no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas o cumplirlos fuera de los plazos señalados en los mismos.2) De $17,370.00 a $34,730.00, respecto de lo señalado en la fracción IV, salvo tratándose de contribuyentes que, de conformidad con la Ley del Impuesto Sobre la Renta, estén obligados a efectuar pagos provisionales trimestrales o cuatrimestrales, supuestos en los que la multa será de $1,730.00 a $10,410.00.
No obstante, el artículo 73 del Código Fiscal de la Federación prevé que no se impondrán multas cuando se cumplan en forma espontánea las obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o de caso fortuito.
En términos generales, se considera que el cumplimiento no es espontáneo cuando: i) la omisión sea descubierta por las autoridades fiscales; ii) la omisión haya sido corregida por el contribuyente después de que las autoridades fiscales hubieren notificado una orden de visita domiciliaria, o; iii) la omisión haya sido subsanada por el contribuyente con posterioridad a dentro de los diez días siguientes a la presentación del dictamen de los estados financieros, si las contribuciones fueron observadas en el dictamen.
Considerando lo anterior, en caso de que cualquiera de las obligaciones fiscales antes señaladas se presente de forma espontánea, las contribuciones omitidas se deberán cubrir adicionando a las mismas los accesorios correspondientes (actualización por inflación y recargos federales).
¿Cómo se hace el traslado del impuesto?
¿Qué es el IVA trasladado? – IVA trasladado es aquel que cobramos a nuestros clientes. Es un traslado impositivo a quienes compran aquello que nosotros producimos. Se traslada al facturar y debe aparecer en todo comprobante fiscal de pago, donde se desglosa el precio y el IVA que se paga sobre él.
- El IVA es un gravamen al consumidor, es decir, que aquel que lo causa y paga es el cliente final de los bienes y servicios gravados bajo dicho impuesto.
- Su principal característica es que no recae de forma directa en los ingresos del contribuyente, sino que afecta el coste de un servicio, producto o mercancía.
Por lo que podemos decir que el IVA es un impuesto indirecto, ya que el contribuyente que general el bien de consumo no lo paga, sino que lo traslada hasta que llega al consumidor final.
¿Dónde se van los impuestos de Bolivia?
TIERRA NOTICIAS. El año 2014, por concepto de impuestos nacionales y tributos aduaneras se recaudó en el departamento de La Paz la suma de Bs.16.404 millones de bolivianos; en el año 2015, Bs.16.313 millones y en el año 2016, Bs.14.605 millones según datos del propio Ministerio de Economía y Finanzas.
- En promedio se tiene en los últimos años una recaudación de 16.000 millones de bolivianos por año, es decir, un equivalente de 2.300 millones de dólares que se generan anualmente en el departamento de La Paz por concepto de impuestos nacionales y recaudaciones aduaneras.
- ¿Dónde va la plata de los impuestos de los paceños? Lo que se sabe es que el 20% de los impuestos nacionales se va a los gobiernos municipales, el 5% a las universidades y el 75% es administrado por el Gobierno Central.
Los Gobiernos Departamentales no coparticipan de los impuestos nacionales por lo que se mantiene del régimen financiero de la época neoliberal establecido por el gobierno de Sánchez de Lozada. Hace unos días, a propósito del agudo problema de los enfermos con cáncer y la carencia de un acelerador lineal en La Paz, el señor Vicepresidente señalaba que es el Gobierno Central quien transfiere recursos al Gobierno Departamental para servicios como el de la salud, dando a entender que son recursos generados por el Gobierno Central.
La población debe saber que los principales ingresos del TGE provienen de los impuestos que son pagados por los ciudadanos y que estos se mantienen concentrados en el Gobierno Central gracias a la vigencia de la LEY N° 154 del año 2011 que clasifica los principales impuestos (IVA, IT, IUE, RC-IVA, ICE, ISAE, etc.) como impuestos de dominio nacional y privativo del nivel central del Estado.
Esta Ley otorga como únicos dominios de recaudación de impuestos para los Gobiernos Departamentales a: i) las sucesiones hereditarias y donaciones de bienes e inmuebles, ii) la propiedad de vehículos de navegación acuática y aérea y iii) la afectación al medio ambiente.
- No es difícil darse cuenta que estos últimos impuestos no tienen la capacidad de generar ingresos significativos para los Gobiernos Departamentales, y más aún, para el Gobierno Departamental de La Paz que, a diferencia de otros Gobiernos Departamentales, no recibe regalías hidrocarburiferas.
- Es importante recordar que con la Ley 031 Marco de autonomías y Descentralización se distribuyó competencias a los Gobiernos Departamentales (como las del sector salud), pero quedó pendiente la asignación de recursos para costear esas competencias.
El Pacto Fiscal era precisamente el mecanismo establecidos en dicha Ley para que, una vez conocidos los resultados del censo 2012, se proceda a la redistribución de recursos para el «ejercicio efectivo de competencias de las entidades territoriales autónomas y el nivel central del Estado».
¿Cómo se distribuyen los impuestos en Colombia?
∙ impuestos que se cobran en Colombia : El recaudo de los impuestos nacionales se invierte en todo el país. El recaudo de los impuestos locales se invierte en sus respectivos territorios. Los siguientes impuestos representan aprox. el 95% del total recaudado por el gobierno nacional, los municipios y los departamentos.
