¿Causa impuesto el reparto de utilidades? – El pago de utilidades causa ISR exclusivamente sobre la cantidad que exceda del equivalente a 15 días de salario mínimo general,
¿Qué influye en las utilidades?
¿Cómo se reparten individualmente las utilidades? La utilidad repartible se divide en dos partes iguales: Se reparte por igual entre todos los trabajadores, considerando el número de días trabajados por cada uno en el año y en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado durante el año.
¿Cuánto nos toca de utilidades 2022?
¿CÓMO SABER CUÁNTO ME TOCA EN EL REPARTO DE UTILIDADES? – Las utilidades que reparte la empresa deben ser equivalentes al 10 por ciento de la renta gravable, así como se indica en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Las condiciones para repartir las utilidades son las siguientes:
Haber laborado un mínimo de 60 días el año anterior, en este caso, 2021, Se repartirá la utilidad entre todos los trabajadores sólo considerando los días laborados y no el salario La segunda parte que se repartirá se realizará con base en el salario del empleado y el servicio prestado a lo largo del año.
De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo se estima que los colaboradores de las empresas reciban un promedio de 57 días de salario correspondientes a la PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades). Estos 57 días podrían significar al rededor de 18 mil 557 pesos.
¿Cuánto te quitan de impuestos de las utilidades?
Consejo de Representantes de la Sexta Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas’, publicada en el DOF el día 18 de septiembre de 2020, asciende al del 10% aplicable sobre la renta gravable.
¿Cuánto te quitan de impuestos en utilidades?
¿Me deben DESCONTAR impuestos por el pago de PTU? – Las leyes son claras con respecto a descontar dinero por concepto de impuestos en tu pago de PTU, por lo que sólo en casos que la cantidad exceda el equivalente a 15 días de salario mínimo, se deberán tributar impuestos ante el SAT.
¿Qué empresas están obligadas a pagar utilidades?
¿QUIÉNES RECIBIRÁN LAS UTILIDADES? – Las personas que reciben las utilidades son aquellas que pertenecen a empresas que generan rentas de tercera categoría y que tengan más de 20 trabajadores. Las microempresas acreditadas en el Registro Nacional de las Micro y Pequeñas Empresas, cabe subrayar, no están obligadas al reparto de utilidades a sus empleados.
¿Cómo se calcula el ISR y el PTU?
Calculo de ISR anual personas morales – Para poder calcular el ISR del ejercicio al resultado fiscal, se debe aplicar una tasa del 30%. Las personas morales tienen la obligación de realizar pagos provisionales o pagos a cuenta del impuesto anual de forma mensual.
- Éstos pueden ser acreditados para conocer el impuesto que se debe pagar en la declaración anual.
- De igual manera se puede acreditar las retenciones que se realizaron por la persona moral por concepto de intereses bancarios, o en ciertos casos, por impuestos que fueron efectuados en el extranjero, de acuerdo a los términos del artículo 5 de la misma LISR.
La declaración se debe presentar en el Servicio de Declaraciones y Pagos en el portal del Servicio de Administración y Tributaria con el formato 18 del mismo sistema. Cabe mencionar que en una declaración como esta, además de detallar la determinación del resultado fiscal y el impuesto sobre la renta causado del ejercicio, se debe declara los atributos fiscales de la compañía como la cuenta de utilidad fiscal neta, la cuenta de capital de aportación, las pérdidas fiscales pendientes de amortizar, así como el coeficiente de utilidad.
¿Qué es el Impuesto a las utilidades de las empresas?
El Impuesto a las Utilidades de las Empresas ( IUE) se aplica en todo el Territorio Nacional sobre las utilidades resultantes de los estados financieros al cierre de cada gestión anual, ajustadas de acuerdo con lo que disponga esta Ley y su reglamento.
ARTÍCULO 36°.- Créase un Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, que se aplicará en todo el territorio nacional sobre las utilidades resultantes de los estados financieros de las mismas al cierre de cada gestión anual, ajustadas de acuerdo a lo que disponga esta Ley y su reglamento ARTÍCULO 40°.- A los fines de este impuesto se consideran utilidades, rentas, beneficios o ganancias las que surjan de los estados financieros, tengan o no carácter periódico.
A los mismos fines se consideran también utilidades las que determinen, por declaración jurada, los sujetos que no están obligados a llevar registros contables que le permitan la elaboración de estados financieros, en la forma y condiciones que establezca la reglamentación.
No se consideran comprendidos en el objeto de este impuesto los resultados que fueran consecuencia de un proceso de reorganización de empresas, en la forma y condiciones que establezca la reglamentación. (Ley 843, Código Tributario Boliviano) QUIENES DEBEN PAGAR EL IMPUESTO A LAS EMPRESAS (IUE) Para fines de la aplicación del Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE se ha clasificado a los contribuyentes en: 1.
OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES, deben pagar el impuesto en función a la determinación de la utilidad neta, la cual resulta de los Estados Financieros con los ajustes y adecuaciones correspondientes.2. NO OBLIGADOS A PRESENTAR REGISTROS CONTABLES, obligados a elaborar una Memoria Anual, donde se detallen sus actividades, planes y proyectos, así como sus ingresos y egresos.3.
PERSONAS NATURALES QUE EJERCEN UNA PROFESIÓN U OFICIO, son aquellas personas que ejercen una profesión u otro oficio en forma independiente; para efectos del pago del impuesto se presumirá que la utilidad neta será equivalente al cincuenta por ciento (50%) del monto total de los ingresos percibidos.
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IUE? Las utilidades netas imponibles que obtengan las empresas obligadas al pago del IUE quedan sujetas a la tasa del 25% (veinticinco por ciento). Es importante también señalar que empresas del sector minero y financiero están sujetos a alícuotas adicionales del IUE, a saber: • 22%: Alícuota Adicional a entidades financieras bancarias y no bancarias que excedan el 6% de rentabilidad respecto de su patrimonio neto desde la gestión 2015. Se declara en los formularios: • F – 500 | Contribuyentes Obligados a llevar Registros Contables.
¿Cuál es el Impuesto a los dividendos?
° 1261, la tasa de 5% a que se refiere dicha norma se aplica a la distribución de dividendos y otras formas de distribución de utilidades que se adopten o se pongan a disposición en efectivo o en especie, lo que ocurra primero, a partir del 1.1.2017.
¿Cuál es el porcentaje de Impuesto a la Renta?
Tributan de manera independiente y la tasa aplicable para el cálculo del Impuesto es de 6.25% sobre la renta neta determinada.
¿Cuál es el porcentaje de utilidades de una empresa?
En México los trabajadores tienen derecho de recibir una parte de las utilidades generadas por la empresa donde laboran 1, Se reparte el 10% sobre la renta gravable 2 que haya manifestado la empresa en su declaración anual. Es importante entenderlo, ya que algunas veces los trabajadores saben que la empresa ganó dinero y alcanzó sus objetivos, pero cuando llega el momento, resulta que no hay utilidades porque se hicieron nuevas inversiones en el negocio (la renta gravable fue cero).
- El cálculo de lo que le toca a cada trabajador se hace de la siguiente manera: la utilidad a repartir por la empresa se divide en dos partes iguales.
- La primera se reparte por igual en proporción al número de días trabajados por cada uno en el año, independientemente de su salario.
- La segunda se reparte en proporción a los salarios devengados durante el año (sin considerar gratificaciones, prestaciones o sumas por trabajo extraordinario).3 Estas cantidades deben pagarse dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en que el patrón presentó su declaración anual 4,
Por eso las personas morales suelen entregarlas en mayo y las físicas en junio. Es importante saber que no todas las empresas tienen que pagar utilidades, ya que la Ley contempla algunas excepciones 5, Entre ellas están las de nueva creación durante el primer año de funcionamiento, las mineras nuevas durante el periodo de exploración, las instituciones de asistencia privada sin fines de lucro, además de empresas cuyo anual declarado para el impuesto sobre la renta no sea mayor a 300,000 pesos, entre otras.
- Por otro lado, hay algunos trabajadores que no tienen derecho a recibirlas 6, como por ejemplo los socios y accionistas de la empresa, los directores, administradores o gerentes generales.
- Tampoco las reciben los profesionales que prestan sus servicios por honorarios (sin que exista relación de trabajo subordinado), los trabajadores domésticos así como los eventuales (contratados por obra o por tiempo determinado) que hayan laborado menos de 60 días en total en la empresa.
Además, recuerda que para cobrarlas, los trabajadores en activo tienen un plazo de un año a partir del día siguiente en que se genere la obligación para la empresa. Para los ex trabajadores, el término de un año comienza a partir del día siguiente en que deban pagarse las utilidades 7,
- Una duda muy frecuente es: ¿Cómo se puede saber si mi empresa generó utilidades y si el cálculo es correcto? La Ley establece 8 que en cada empresa se debe integrarse una Comisión Mixta de Reparto de Utilidades, con representantes de los trabajadores.
- Además, el patrón tiene la obligación de entregar una copia de su Declaración Anual en la que se menciona si hubo utilidades y la cantidad a repartir 9,
El papel de esta Comisión Mixta es elaborar el proyecto que determine el reparto individual de cada trabajador conforme a la Ley. También debe fijar ese proyecto en cada uno de los establecimientos que formen parte integrante de la empresa, para que todos los trabajadores puedan conocerlo y en su caso hacer observaciones.
