Conclusión – El régimen especial es un régimen tributario dirigido a personas naturales, personas jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que cuenten con un negocio y estén domiciliadas en el País. Así mismo, están obligados a declarar y pagar mensualmente el Impuesto a la Renta (1.5%) y el IGV (18%) con deducción del crédito fiscal. Soy un apasionado de la tecnología, me encanta la lectura y amo la contabilidad. Contador, redactor de temas contables, fundador y CEO de Decontador. Resumen Nombre del artículo Régimen especial del impuesto a la renta (RER) Descripción Régimen tributario de Perú en el cual pueden acogerse personas naturales, personas jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que cuenten con un negocio y estén domiciliadas en el País. Autor Sebastian Taya Nombre del editor Decontador
¿Cuánto es el Impuesto a la Renta en el regimen especial?
Para el Régimen Especial de Renta deberás considerar dos (2) impuestos : – El Impuesto General a las Ventas (IGV) el cual tiene una tasa del 18%. – El Impuesto a la Renta el cual tiene una tasa del 1.5% sobre los ingresos netos mensuales.
¿Que se declara en regimen especial?
Régimen Especial de Renta – RER – El Régimen Especial de Renta – RER está orientado a pequeñas empresas (Persona Natural o Jurídica) que realicen actividades de comercialización de bienes que adquieran o produzcan, así como la prestación de servicios cuyos ingresos netos anuales o compras no superen los S/ 525,000, Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:
- Sólo llevas dos registros contables: Registro de compras y Registro de ventas.
- Sólo presentas las declaraciones mensuales.
- Puedes emitir cualquier tipo de comprobante de pago.
| Régimen Especial – RER | |
|---|---|
| ¿Cuánto pagar? | Impuesto a la Renta mensual: cuota de 1.5% de ingresos netos mensuales |
| Impuesto General a las ventas (IGV) mensual: 18% (incluye el Impuesto de Promoción Municipal). |
Exclusiones Si realizas estas actividades, no podrás acogerte al RER:
- Contratos de construcción.
- Transporte de mercancías en vehículos con capacidad de carga mayor o igual a 2 toneladas.
- Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.
- Actividades de médicos y odontólogos, veterinarias, jurídicas e ingeniería.
Para más información sobre este Régimen Tributario puedes acceder aquí, Para ver video informativo ingresa aquí,
¿Qué es el regimen PYME?
Descripción – Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo de promover su crecimiento. El Régimen MYPE Tributario (RMT) les exige condiciones más simples para cumplir con sus obligaciones tributarias. El RMT es uno de los regímenes tributarios para negocio admitidos por la Sunat.
¿Cómo saber si una empresa es MYPE o regimen general?
¿Cómo pudo conocer el régimen laboral de la empresa donde trabajo? – Es importante conocer a qué régimen laboral pertenece la empresa en la que trabajas, porque dependiendo de la categoría en la que esté inscrita, tendrás mayor conocimiento sobre tus derechos laborales.
- En el portal del Ministerio del Trabajo y Promoción del Empleo existe un link donde puedes hacer la consulta.
- Haz clic https://apps.trabajo.gob.pe/consultas-remype/app/index.html e ingresa el número de RUC del centro donde laboras y obtendrás la información que necesitas.
- En caso de no conocer el RUC, puedes acceder a este otro portal AQUI y podrás realizar la búsqueda por el nombre o razón social.
Los beneficios contemplados en la Ley del Trabajo son: remuneración mínima vital, jornada de trabajo de 8 horas, descanso semanal y en días feriados, cobertura previsional, descanso vacacional de 15 días calendarios, cobertura de seguridad social en salud a través de SIS, gratificaciones, derecho a la compensación por tiempo de servicio, entre otros.
En C Gestiona te garantizamos atención personalizada integral y digitalizada en outsourcing contable y tributario. Somos un grupo de expertos en asesoría contable, financiera y legal ubicados en Centro Comercial Plaza San Miguel, 5to. Piso Av. La Marina 2000 – OPEN PUCP dispuestos a brindarte la atención que necesitas.
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¿Cómo saber en qué tipo de regimen estoy?
Para saber su régimen fiscal debe ingresar a la pagina del SAT y dar clic en Trámites. Se abrirá otra pantalla en la que deberá dar clic en «Servicios» y posteriormente en «Reimprime tus acuses y genera tu Constancia de Situación Fiscal con CIF». A continuación se abrirá una pantalla en la que deberá iniciar sesión con su RFC y contraseña del portal de contribuyentes. También puedes ingresar de forma directa en el siguiente enlace https://www.sat.gob.mx/aplicacion/login/43824/reimprime-tus-acuses-del-rfc 
Una vez ingresando esta información le permitirá ingresar a sus servicios electrónicos del SAT y le tiene que dar clic en la opción «Generar Constancia». 
Se abrirá una ventana en donde se mostrará un documento con sus datos, entre ellos el Régimen Fiscal al que pertenece. 
Esperamos que la información proporcionada sea de ayuda, si necesitas asesoría, ponte en contacto con nosotros: (998) 872 32 93 WhatsApp (998) 338 56 08 [email protected]
¿Qué impuestos paga el RER?
Descripción – En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que obtengan rentas provenientes de actividades de comercio o industria, y actividades de servicios. Este régimen solo lleva 2 registros contables (compras y ventas), emiten todo tipo de comprobantes de pago, solo presentan declaraciones mensuales y no están obligados a presentar declaraciones anuales.
Sus ingresos o compras anuales no deben superar los S/ 525,000.00, Tener como máximo 10 trabajadores por turno de trabajo. El valor de los activos fijos no debe superar los S/ 126,000.00 (excepto vehículos y predios). Tampoco pueden realizar actividades no comprendidas en el RER.
Al realizar las declaraciones mensuales, se determinará el pago de 2 impuestos:
El Impuesto General a la Venta (IGV) del 18%. El impuesto a la renta (el 1.5% sobre sus ingresos netos).
Un requisito para pertenecer de manera permanente a este régimen es cumplir con la declaración y pago del periodo de inicio de actividades dentro de la fecha de vencimiento, según el cronograma de obligaciones mensuales y así evitar sanciones. Si tu negocio crece y necesitas cambiar de Régimen Tributario por uno que se adecue mejor a tu negocio, puedes hacerlo en cualquier momento siguiendo las indicaciones correspondientes a tu régimen actual.
¿Cuáles son los regimenes tributarios 2022?
Si eres una persona natural o persona jurídica, que posee o va a iniciar un negocio, debes estar registrado en una de las categorías de los regímenes tributarios de la Sunat. El régimen tributario establece la manera en la que se pagan los impuestos y los niveles de pagos de los mismos.
| Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS) | Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER) | Régimen MYPE Tributario (RMT) | Régimen General (RG) | |
|---|---|---|---|---|
| Persona Natural | Sí | Sí | Sí | Sí |
| Persona Jurídica | No | Sí | Sí | Sí |
| Límite de ingresos | Hasta S/ 96,000.00 anuales u S/ 8,000.00 mensuales | Hasta S/ 525,000.00 anuales | Ingresos netos que no superen las 1700 UIT en el ejercicio gravable (proyectado o del ejercicio anterior) | Sin límite |
| Límite de compras | Hasta S/ 96,000.00 anuales u S/ 8,000.00 mensuales | Hasta S/ 525,000.00 anuales | Sin límite | Sin límite |
| Comprobantes de pago que puede emitir | Boleta de venta y tickets que no dan derecho a crédito fiscal, gasto o costo | Factura, boleta y todos los demás permitidos | Factura, boleta y todos los demás permitidos | Factura, boleta y todos los demás permitidos |
| Declaración Jurada anual – Renta | No | No | Sí | Sí |
| Valor de activos fijos | S/ 70,000.00 Con excepción de los predios y vehículos | S/ 126,000.00 Con excepción de los predios y vehículos | Sin límite | Sin límite |
| Trabajadores | Sin límite | 10 por turno | Sin límite | Sin límite |
Último cambio 03 mayo 2022
¿Qué es el regimen Nuevo RUS?
Es un régimen tributario creado para los pequeños comerciantes y productores, el cual les permite el pago de una cuota mensual fijada en función a sus compras y/o ingresos, con la que se reemplaza el pago de diversos tributos. Este régimen está dirigido a personas naturales que realizan ventas de mercaderías o servicios a consumidores finales.
¿Qué es mejor RER o MYPE?
Mype Tributario o RER? Comparación de escenarios – A continuación podemos apreciar un primer escenario: Sobre unas ventas de 300 mil soles el resultado de aplicar la tasa RER de 1.5% da como resultado 4,500 soles, sin embargo si aplicamos el 10% del Régimen Mype Tributario sobre la utilidad (no sobre la ventas) el resultado sería 1,500 soles, es decir un impuesto por pagar menor. En el mismo sólo hemos cambiando el porcentaje de rentabilidad. Ya no es 5% sino 20% pero la situación ha cambiado. El resultado de aplicar la tasa del RER no ha variado, sigue siendo 4,500 soles. Sin embargo el resultado de aplicar la tasa de Mype Tributario si.
- En el mismo escenario de 300,000 soles de venta ya no es 1,500 soles sino 6,500, y esto se debe al nivel de rentabilidad que ha pasado de 5% a 20% dando como resultado 60,000 soles de utilidad.
- Escoger entre uno u otro régimen va a depender entonces, como ya lo habíamos indicado, del nivel de rentabilidad del sector en donde se mueva nuestro negocio.
A menor rentabilidad conviene el Mype Tributario, a mayor conviene el Régimen Especial de Renta. Es importante señalar que el Mype Tributario tiene obligaciones formales que el Régimen Especial no tiene. En efecto, en el RER no hay que llevar Libro Diario y tampoco declarar Impuesto a la Renta Anual.
¿Qué impuestos se pagan en el regimen MYPE tributario?
El Régimen MYPE Tributario (RMT) está especialmente diseñado para las micro y pequeñas empresas. El objetivo es promover su crecimiento, por lo que reciben condiciones más sencillas en cuanto a sus obligaciones tributarias. Conocerlas es importante para garantizar que la compañía opere con regularidad y, por ello, es necesaria la asesoría tributaria de un estudio contable en Lima.1.
Registro de compras.Registro de ventas.Libro diario de formato simplificado.
Para ingresos brutos anuales mayores de 300 UIT y que no superen las 500 UIT:
Libro diario.Libro mayor.Registro de ventas.Registro de compras.
En caso de ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y que no superan las 1700 UIT:
Libro de inventarios y balances.Libro mayor.Libro diario.Registro de compras.Registro de ventas.
2. El impuesto a la renta e impuesto general a las ventas. Para el primer caso, se declara y paga el 1 % de los ingresos mensuales (para empresas con ingresos que no superan las UIT) y 1,5 % o coeficiente (si se supera las 300 UIT). Para el impuesto general a las ventas, la cifra es de 18 %.
Para el impuesto a la renta anual en el RMT, la tasa es progresiva. Es decir, si la renta anual no supera las 15 UIT, es de 10 %; pero si supera este número, será de 29,5 %.3. Declarar impuestos. Para una determinada deuda tributaria, la declaración de impuestos considera la fecha de vencimiento del Cronograma de Obligaciones Tributaria.
Así, la presentación puede ser por medio de PDT 621 o con una Declaración Simplificada.4. Pago de impuestos. Las mypes tienen varios canales a su disposición. Por ejemplo, está el pago electrónico, el pago a través de la red bancaria y el pago con NPS (con el número de pago de la Sunat).
¿Cómo tributan las pymes?
Tributarán con las siguientes reglas: La empresa se libera del Impuesto de Primera Categoría; y las personas tributan con los impuestos finales por las utilidades obtenida por la empresa, sobre renta atribuida.
