Cómo calcularlo – La base imponible del impuesto del patrimonio se calcula sumando todos los bienes y derechos y restando las deudas que haya acumulado el contribuyente a lo largo del año y hasta el último día, que es la fecha del devengo, al igual que ocurre con el impuesto de sucesiones. A nivel estatal, las características para el cálculo del Impuesto sobre el Patrimonio son:
- Exención de 300.000 euros para la vivienda habitual del contribuyente.
- Mínimo exento de 700.000 euros tanto para los contribuyentes residentes como no residentes.
- Obligación de presentar la declaración para los sujetos pasivos cuya cuota tributaria resulte a ingresar o, no saliendo a ingresar, si el valor de los bienes y derechos supera los 2.000.000 euros,
- Están exentos los negocios familiares (empresariales o profesionales) y las participaciones en entidades que tengan la calificación de empresas familiares.
Además de eso, tendrás que tener en cuenta las particularidades en cada Comunidad Autónoma, que se aplicarán de forma prioritaria. Es decir, prevalecerán las tarifas y exenciones que tenga vigente la comunidad en la que resida el obligado a presentar la declaración. Vamos a ver las características del Impuesto sobre el Patrimonio en las diferentes Comunidades Autónomas.
¿Cómo se calcula el impuesto de renta por patrimonio?
¿Cómo se calcula la renta presuntiva? – La renta presuntiva se calcula aplicando el 3.5% sobre el patrimonio que el contribuyente tenía a 31 de diciembre del año anterior. La base sobre la que se calcula la renta presuntiva es el patrimonio líquido del contribuyente, pero esa base puede depurarse con algunos conceptos que el artículo 189 del estatuto tributario permite.
¿Qué porcentaje se paga en el impuesto de patrimonio?
Escala estatal del Impuesto sobre el Patrimonio (tabla)
| Base liquidable | Tipo aplicable | |
|---|---|---|
| 1.336.999,51 euros | 2.673.999,01 euros | 1,3% |
| 2.673.999,01 euros | 5.347.998,03 euros | 1,7% |
| 5.347.998,03 euros | 10.695.996,06 euros | 2,1% |
| 10.695.996,06 euros | En adelante | 3,5% |
¿Cuándo debo pagar por patrimonio?
Dentro de la declaración del impuesto de renta, las personas naturales deben declarar el valor total de su patrimonio poseído al 31 de diciembre de cada año.
¿Cuál es el patrimonio bruto y líquido?
El patrimonio bruto es aquel valor total, sin deducción o corrección alguna, que pertenece a una persona o empresa. En otras palabras, se refiere al conjunto de bienes que se posee sin tener en cuenta la forma en la que se consiguieron los activos o si, por el contrario, poseen deudas vinculadas.
¿Quién debe pagar el impuesto al patrimonio?
Este impuesto lo pagarán las personas naturales y jurídicas, contribuyentes del impuesto de renta que para el primero de enero de cada año gravable posean un patrimonio líquido superior a 3.000.000.000 (valor año base 2003). No será deducible o descontable en el impuesto sobre la renta.
¿Cómo calcular el patrimonio líquido del año anterior?
Conforme con el artículo 282 del Estatuto Tributario, el patrimonio líquido se determina restando del patrimonio bruto poseído por el contribuyente en el último día del año o periodo gravable el monto de las deudas a cargo del mismo, vigentes en esa fecha.
¿Cómo se calcula el patrimonio neto ejemplos?
Cálculo del patrimonio neto – Podemos calcular el patrimonio neto como lo que se tiene (activo) menos lo que se debe (pasivo). Por ejemplo, si una empresa compra una furgoneta de 20.000 euros, la cual es un activo, podemos comprarla de varias formas:
La empresa pide un préstamo y la compra. En este caso la empresa tiene un activo de 20.000 euros y un pasivo del mismo importe. Por lo cual, la empresa no aporta nada y su patrimonio neto no varía, ya que tiene una furgoneta cuyo valor le debe al banco. Los socios de la empresa ponen los 20.000 euros para pagar la furgoneta. En este caso, la empresa tiene un activo de 20.000 euros y ningún pasivo, ya que el dinero lo pone la empresa y no el banco. De manera que a diferencia del caso anterior la empresa aumenta su patrimonio de 20.000 euros.
¿Qué grava el Impuesto sobre el Patrimonio?
Te informamos que tienes que declarar en el Impuesto del patrimonio El Impuesto sobre el Patrimonio grava el patrimonio neto de las personas físicas, el conjunto de bienes y derechos de contenido económico de los que es titular, con deducción de las cargas y gravámenes que disminuyan su valor, así como de las deudas y obligaciones personales de las que su titular deba responder.
Se aplica en todo el territorio nacional, sin perjuicio de los regímenes tributarios forales de Concierto y Convenio Económico vigentes en los Territorios Históricos del País Vasco y de la Comunidad Foral de Navarra, respectivamente, y de lo dispuesto en los Tratados o Convenios Internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno del Estado.
El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto cuyo rendimiento está cedido en su totalidad a las Comunidades Autónomas. Como consecuencia de la cesión, las Comunidades Autónomas podrán asumir competencias normativas sobre el mínimo exento, tipo de gravamen y deducciones y bonificaciones de la cuota.
¿Qué es la base liquidable del Impuesto de Patrimonio?
| Esquema de liquidación del IP | ||
| Valoración de los bienes no exentos integrantes del patrimonio bruto conforme a las normas del impuesto | Bienes inmuebles | Se computarán por el mayor valor de los tres siguientes: el valor catastral, el determinado (valor de referencia) o comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición. |
| Actividades empresariales y profesionales | Si existe contabilidad ajustada al Código de Comercio, se computarán por su valor contable (diferencia entre el activo real y el pasivo exigible), y si no, se valorarán conforme a las demás normas de este impuesto. | |
| Depósitos en cuenta corriente o de ahorro a la vista o a plazo | Se computarán por el mayor valor de los dos siguientes: el saldo a 31 de diciembre o el saldo medio del último trimestre del año. | |
| Valores representativos de la cesión a terceros de capitales propios negociados en mercados organizados | Se computarán según su valor de negociación media del cuarto trimestre de cada año. | |
| Otros valores representativos de la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad | Se valorarán por el valor teórico resultante del último balance aprobado, siempre que haya sido sometido a revisión y verificación y el informe de auditoría resultara favorable. | |
| Seguros de vida | Se computarán por su valor de rescate a 31 de diciembre. | |
| Rentas temporales o vitalicias | Se computarán por su valor de capitalización a 31 de diciembre, conforme a las normas del ITP y AJD. | |
| Joyas, pieles de carácter suntuario y vehículos, embarcaciones y aeronaves | Se computarán por el valor de mercado en la fecha de devengo. | |
| Objetos de arte y antigüedades | Se computarán por el valor de mercado a 31 de diciembre. | |
| Derechos reales | Se valorarán con arreglo a los criterios del ITP y AJD. | |
| Concesiones administrativas | Se valorarán con arreglo a los criterios del ITP y AJD. | |
| Derechos derivados de la propiedad intelectual e industrial | Deberán incluirse en el patrimonio del adquirente por su valor de adquisición. | |
| Opciones contractuales | Se valorarán con arreglo a los criterios del ITP y AJD. | |
| Cargas, deudas y gastos deducibles | Las deudas se valorarán por su nominal en la fecha del devengo del impuesto y solo serán deducibles siempre que estén debidamente justificadas. | |
| Base imponible = Patrimonio neto | Es la diferencia entre el valor de los bienes y derechos de los que sea titular el sujeto pasivo a 31 de diciembre y las cargas y gravámenes de naturaleza real, cuando disminuyan el valor de los respectivos bienes o derechos, y las deudas u obligaciones personales de las que deba responder el sujeto pasivo. | |
| Base liquidable | Es el resultado de minorar la base imponible con el mínimo exento.
¿Qué tanto por ciento se paga por incremento de patrimonio?Declarar la ganancia patrimonial en el IRPF – A través del primero, en la presentación del IRPF anual, el expropietario declara la ganancia patrimonial que ha obtenido con la venta junto a las otras ganancias que haya logrado y los bienes por los que debe tributar.
También están exentas de IRPF las personas mayores de 65 años que venden su vivienda habitual o van a destinar la ganancia a una renta vitalicia. Para conocer cuál ha sido la ganancia patrimonial se deben comparar el valor de adquisición y el valor de transmisión reales.
A partir de ese dato se restan todos los posibles beneficios fiscales y las amortizaciones que haya disfrutado mientras era dueño de la propiedad. Con ambos datos, será posible conocer si ha habido una ganancia patrimonial porque el valor de transmisión tendrá que ser mayor que el de adquisición. Sobre los primeros 6.000 euros de ganancia habrá que pagar un 19%.Entre 6.000 y 50.000 euros de ganancia el pago es de un 21%. De 50.000 a 200.000 euros de ganancia se abona un 23%.A partir de 200.000 euros de ganancia el impuesto es de un 26%. ¿Quién está obligado a hacer la declaración de patrimonio?¿Quién debe presentar el Impuesto de Patrimonio? – Están obligados a presentar el Impuesto de Patrimonio las personas físicas residentes en España y las no residentes, pero que sean titulares de bienes o derechos situados en territorio español, La declaración de Patrimonio es una declaración de bienes, no de rentas.
El mínimo exento de este impuesto está fijado en 700.000 euros y tampoco tributan los primeros 300.000 euros del valor de la vivienda habitual. Adblockdetector |
