¿Qué es la CUFIN y cómo afecta el impuesto de los dividendos? – CUFIN es el acrónimo para «Cuenta de Utilidad Fiscal Neta», la cual podría ser tu mejor amiga si es que recibes dividendos de tus acciones. Se trata de un registro de las utilidades después de impuestos de la empresa en la que has invertido.
Pero, ¿cómo esto te puede beneficiar a ti? Muy simple: si los dividendos que recibes son pagados después de la CUFIN, es decir, ya que la empresa ha pagado sus impuestos, te ahorrarías la retención del 42.86% que mencionamos al inicio. Sin embargo, si los dividendos los recibes antes de la CUFIN, o sea, antes de que la empresa haya pagado sus impuestos, sí se restaría ese 42.86% de tu ganancia.
Como inversor, se te va a especificar en una constancia si se te está haciendo la retención o no. El segundo impuesto del 10% que se cobra sobre los dividendos siempre se retiene a las personas físicas, independientemente de la CUFIN. Esto lo hace el bróker, el cual lo debería señalar en tu resumen anual.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre dividendos?
ISR acreditable por pago de dividendos – Las personas morales que distribuyen dividendos no provenientes de la CUFIN, deben calcular y enterar el ISR correspondiente aplicando la tasa del 30%. Para ello, los dividendos se adicionarán con el impuesto que se deba pagar, lo cual resulta de multiplicarlos por el factor de 1.4286 (artículo 10, LISR).
¿Cuánto se retiene por pago de dividendos?
Aquí la clave de impuesto a seleccionar para cumplir con el pago de ISR por dividendos de forma correcta Lunes, 20 de diciembre de 2021 Cuando una empresa decide repartir dividendos se puede determinar dos tipos de ISR. Uno de ellos correspondiente al ISR corporativo regulado en el artículo 10 de la LISR, que es el impuesto que la empresa paga y se lleva por medio de la CUFIN, la cual servirá para indicar cuales utilidades repartidas ya pagaron el impuesto En el supuesto de que dichos dividendos o utilidades no provengan de CUFIN, el impuesto corporativo determinado debe ser pagado en el concepto «ISR por dividendos», mismo que se encuentra en el apartado «Otras Obligaciones Factibles a Declarar» como se muestra a continuación: Por otra parte, con la reforma fiscal al numeral 140 del CFF vigente desde el 2014, existe una retención del 10 % sobre el dividendo o la utilidad distribuida misma que se considera como impuesto definitivo, mismo que la empresa debe enterar al SAT, siendo este el segundo impuesto causado.
| Supuesto | Clave del impuesto |
| ISR corporativo (Dividendos no provenientes de CUFIN) | ISR por dividendos |
| Retención adicional del 10 % para socios o accionistas | ISR retenciones dividendos |
Finalmente, hay que tener presente que ambos impuestos se declaran a más tardar el 17 del mes siguiente en que se pagaron los dividendos o la utilidad, según se trate.
¿Cómo se gravan los dividendos en Colombia?
Tarifa de renta sobre dividendos gravados. – Los dividendos gravados que reciba la persona natural tributarán conforme lo señale el inciso segundo del artículo 242 del estatuto tributario, que contempla una doble tarifa: «Los dividendos y participaciones pagados o abonados en cuenta a personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes del país, provenientes de distribuciones de utilidades gravadas conforme a lo dispuesto en el parágrafo 2 del artículo 49 de este Estatuto, estarán sujetos a la tarifa señalada en el artículo 240 de este Estatuto, según el periodo gravable en que se paguen o abonen en cuenta, caso en el cual el impuesto señalado en el inciso anterior, se aplicará una vez disminuido este impuesto.
A esta misma tarifa estarán gravados los dividendos y participaciones recibidos de sociedades y entidades extranjeras.» Como primera medida, se aplica la tarifa de renta del artículo 240 del estatuto tributario, que fija la tarifa que deben pagar las personas jurídicas, que señala una tarifa del 32% para el 2020, 31% para el 2021 y 30% para el 2022 y siguientes.
Seguidamente se aplica la tarifa de renta que señala el inciso primero del artículo 242, que ya vimos es del 10% sobre el exceso de 300 Uvt. En consecuencia, primero se aplica la tarifa del 31% (año 2021), y el resultado se resta del total de dividendos, y sobre el saldo resultante se aplica la tarifa del 10%, como se ilustra en el siguiente ejemplo:
| Dividendos gravados | 1.000 Uvt. |
| Tarifa del 31% del artículo 240 del E.T. | 310 Uvt. |
| Saldo | 690 Uvt. |
| Tarifa del 10% (680 – 300) x 10% | 39 Uvt. |
| Total, impuesto | 349 Uvt. |
Téngase en cuenta que en la cédula de dividendos no proceden costos ni deducciones, así que la totalidad de lo que se reciba por concepto de dividendos constituye renta líquida. De otra parte, hay que tener en cuenta lo señalado en el inciso segundo del parágrafo único de artículo 242 del estatuto tributario: «La retención en la fuente del artículo 242-1 del Estatuto Tributario será descontable para el accionista persona natural residente.
¿Qué impuestos tienen los dividendos?
Cómo tributan los dividendos en la renta – Otro de los aspectos clave es la tributación de los dividendos en la declaración de la renta. Casos en los que puedes desgravarte la compra de un coche o un piso en la declaración de la renta 2022 Existen 4 baremos de tributación según la cuantía:
Hasta 6.000 euros: los dividendos tributan al 19%. Entre 6.000 y 50.000 euros: los dividendos tributan al 21%. Entre 50.000 y 200.000 euros: los dividendos tributan al 23%. Más de 200.000 euros: los dividendos tributan al 26%.
Si la tributación es alta porque dispones de muchos beneficios debes tener en cuenta que la renta te puede salir a pagar. En ese caso, existe la opción de fraccionar el pago en 2 veces (uno al presentar la declaración y otro en noviembre), por lo que resulta más asumible. También tienes la posibilidad de aplazar el cobro.
¿Qué impuesto pagan los dividendos en Colombia?
En busca de conseguir más de 25 billones de pesos, el gobierno de Gustavo de Petro radicó finalmente la reforma tributaria, en la cual hizo fuertes modificaciones a la manera en la que los colombianos pagan sus impuestos. En el caso de los dividendos, por ejemplo, se trata de todo un revolcón, pues este componente estaba incluido en una de las cuatro cédulas con las cuales se establecía el impuesto de renta a las personas naturales.
- De esa manera, el ministerio considera que no se puede seguir con ese modelo que termina gravando con menor impuesto a los que más tienen en comparación con los asalariados.
- Para expresar los cambios que hay con los dividendos hay que partir de lo que sucede en la actualidad: «las utilidades de una compañía son gravadas con la tarifa general, que es del 35 %.
Una vez la sociedad va a distribuir las utilidades al accionista, que es una persona natural, se aplica un impuesto a los dividendos del 10 por ciento, a las provenientes de la distribución de utilidades que hubieren sido consideradas como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional», explicó Miguel Fandiño de la firma KPMG.
- El impuesto se cobra a partir de 300 Unidades de Valor Tributario (UVT), lo que da unos 11,4 millones de pesos.
- El efecto es una tarifa combinada del 41,5 % en el efecto para el accionista que percibe dividendos», agregó.
- Según la propuesta, se parte de que estos ingresos los reciben las personas más pudientes del país, teniendo en cuenta que se trata de una cuota de dinero que una empresa reparte a los accionistas de una sociedad y hay que recordar que la reforma tributaria de Gustavo Petro va por el aporte de las personas naturales de mayores recursos.
De esa manera, según lo expresa el proyecto de ley que entró a hacer trámite en el Congreso de la República, es que habrá una retención en la fuente del 20 % para los dividendos o participaciones y será sobre el valor bruto de los pagos, es decir, sin ninguna deducción. 
– Foto: Getty Images
¿Cuánto es el impuesto a los dividendos en Colombia?
| RANGOS UVT | IMPUESTO | |
|---|---|---|
| Desde | Hasta | |
| >0 | 600 | 0 |
| >600 | 1000 | ( Dividendos en UVT menos 600 UVT) x 5% |
| >1000 | En adelante | ( Dividendos en UVT menos 1000 UVT) x 10% + 20 UVT |
¿Cuando los dividendos son gravados y cuando no?
Cálculo de dividendos gravados y no gravados. – Cuando un contribuyente tiene acciones o inversiones en una sociedad, recibe utilidades ya sea como dividendos o participaciones, y parte de esa utilidad no está gravada con el impuesto a la renta. El artículo 49 del estatuto tributario señala las reglas que se deben aplicar para determinar la parte que el contribuyente puede declarar como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional:
| Base. | Sumatoria de la renta líquida y la ganancia ocasional gravables de la sociedad que hace la distribución. |
| Restar. | Sumatoria del impuesto básico de renta y el impuesto de ganancias ocasionales que liquida la sociedad que distribuye dividendos. |
| Restar. | Los descuentos tributarios por impuestos pagados en el exterior correspondientes a dividendos y participaciones a los que se refieren los literales a), b) y c) del inciso segundo del artículo 254 del Estatuto Tributario. |
| Sumar. | Dividendos o participaciones recibidos de otras sociedades nacionales y de sociedades domiciliadas en los países miembros de la Comunidad Andina de Naciones, que tengan el carácter no gravado. |
| Sumar. | Beneficios o tratamientos especiales que, por expresa disposición legal, deban comunicarse a los socios, accionistas, asociados, suscriptores, o similares. |
| = | Utilidad máxima susceptible de ser distribuida a título de ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. |
Además, señala el artículo 49 del estatuto tributario:
El valor determinado como no gravado debe contabilizarse en forma independiente de las demás cuentas que hacen parte del patrimonio de la sociedad hasta concurrencia de la utilidad comercial. Si el valor al que se refiere el numeral 3 de este artículo excede el monto de las utilidades comerciales del período, el exceso se podrá imputar a las utilidades comerciales futuras que tendrían la calidad de gravadas y que sean obtenidas dentro de los cinco años siguientes a aquel en el que se produjo el exceso, o a las utilidades calificadas como gravadas que hubieren sido obtenidas durante los dos períodos anteriores a aquel en el que se produjo el exceso. El exceso al que se refiere el numeral 5 de este artículo se deberá registrar y controlar en cuentas de orden. La sociedad informará a sus socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares, en el momento de la distribución, el valor no gravable de conformidad con los numerales anteriores.
Luego señala el parágrafo segundo del mismo artículo: «Las utilidades comerciales después de impuestos, obtenidas por la sociedad en el respectivo período gravable que excedan el resultado previsto en el numeral 3 tendrán la calidad de gravadas. Dichas utilidades constituirán renta gravable en cabeza de los socios, accionistas, asociados, suscriptores, o similares, en el año gravable en el cual se distribuyan, cuando el exceso al que se refiere este parágrafo no se pueda imputar en los términos del numeral 5 de este artículo.
¿Cómo pagar dividendos a socios?
El pago de los dividendos se puede realizar de dos maneras. Una puede ser mediante efectivo y la otra con la entrega de más acciones de la empresa.
¿Cómo se declaran los dividendos en la Declaración de renta en Colombia?
Dividendos recibidos por una persona natural residente en calidad de no gravados, cuyo origen es año 2016 y anteriores: Se declaran como ingreso en la cédula de dividendos y se resta como ingreso no constitutivo de renta. Por tanto el impuesto es cero.
¿Cómo meter los dividendos en la declaracion de la renta?
En qué casilla de la Renta 2021 se ponen los dividendos – Los dividendos son un reparto de parte del beneficio que da la empresa a los accionistas y se consideran rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro. Están, por tanto, sujetos a la misma retención con los baremos antes indicados,
- El importe percibido en dividendos se pone en la casilla 029 de la Declaración de la Renta 2021, a rellenar en 2022,
- Al incluirlos, no olvides poner las retenciones y los gastos de administración y depósito, ya que se restarán de los ingresos íntegros.
- Esto es aplicable a todo tipo de dividendos, tanto a cuenta de los resultados como complementarios o extraordinarios, salvo el caso de los scrip dividends, una fórmula muy extendida que permite a los accionistas cobrar el dividendo en acciones.
En ese caso, la tributación se difiere hasta la venta de la acción recibida o del derecho de suscripción preferente. Para los dividendos de empresas extranjeras (portuguesas, francesas, estadounidenses, italianas, alemanas, etc), antes del cobro se suele haber sufrido una retención (generalmente superior a la retención española y pese a que la tributación en estos países sea inferior por los Convenios de doble imposición entre países).
¿Cuando los dividendos son ingresos no constitutivos de renta?
Participaciones y dividendos que no constituyen renta ni ganancia ocasional. – Las utilidades que reciben los socios de las empresas en calidad de dividendos o participaciones, no constituyen renta ni ganancia a ocasional en la parte que se determine conforme a las reglas que fija el artículo 49 del estatuto tributario.
Señala el artículo 48 del estatuto tributario en su primer inciso: «Los dividendos y participaciones percibidas por los socios, accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares, que sean sociedades nacionales, no constituyen renta ni ganancia ocasional.» Para que proceda el beneficio, señala el inciso segundo del artículo 48 del estatuto tributario: «Para efectos de lo dispuesto en el inciso anterior, tales dividendos y participaciones deben corresponder a utilidades que hayan sido declaradas en cabeza de la sociedad.
COMO CALCULAR DIVIDENDOS Y SUS RETENCIONES
()» Respecto a las utilidades que se obtengan a partir del 2013, para determinar el ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional se debe seguir el procedimiento indicado en el artículo 49 del estatuto tributario.
¿Dónde se ponen los dividendos en la declaración de la renta?
Para introducir los ingresos por dividendos en la Declaración de la Renta hay que ir a la casilla 0029 del apartado ‘Rendimientos de Capital Mobiliario’.
