AFC: Ahorro para el Fomento de la Construcción BTB: eneficios Tributarios Contribuyentes: Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial. DIAN: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DV: Dígito de Verificación EAR: Entidad Autorizada para Recaudar ECE: Entidades Contraladas del Exterior ET: Estatuto Tributario FPV: Fondo de Pensiones Voluntarias GMF: Gravamen Movimientos Financieros Ganancias Ocasionales: Se llama Ganancia Ocasional al ingreso o utilidad que tiene una persona o empresa por la venta ocasional o esporádica de un bien que no hace parte del giro ordinario de sus negocios, o por la ocurrencia de un hecho económico excepcional como ganar la lotería o una rifa. Para la determinación del Impuesto de la Ganancia Ocasional tenga en cuenta lo establecido en los artículos 299 al 317 del Estatuto Tributario.
- ICA: Impuesto de Industria y Comercio IFE: Instrumento de Firma Electrónica INCRNGO: Ingresos No Constitutivos de Renta Ni Ganancia Ocasional IRC: Ingresos Rentas de Capital IRNL: Ingresos Rentas No Laborales NIT: Es el Número de Identificación Tributaria, que constituye el código de identificación de los inscritos en el RUT. Registro Único Tributario -RUT: El Registro Único Tributario -RUT-, administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio; los responsables del Régimen Común y los pertenecientes al régimen simplificado; los agentes retenedores; los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros, y los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, respecto de los cuales esta requiera su inscripción. Residencia para efectos fiscales: Consiste en la permanencia continua o discontinua en el país por más de 183 días calendario durante un período cualquiera de 365 días calendario consecutivos. Residentes: Artículo 10 del Estatuto Tributario.Se refiere a residente fiscal, independientemente de que se encuentre dentro o fuera del país. RLC: Renta Líquida Cedular RLCC: Renta Líquida Cedular de Capital RLCNL: Renta Líquida Cedular no Laboral RLCP: Renta Líquida Cedular de Pensiones RLCT: Renta Líquida Cedular de Trabajo SGP: Sistema General Pensional SGSSS: Sistema General de Seguridad Social en Salud Sistema de Renta Cedular: Es la clasificación que agrupa las rentas o ingresos de acuerdo con su origen, para aplicar una tarifa y dar un tratamiento particular a cada Cédula.U.A.E: Unidad Administrativa Especial Unidad de Valor Tributario -UVT: Es una unidad de medida de valor, que tiene como objetivo representar los valores tributarios que se encontraban anteriormente expresados en pesos Unidad de Valor Tributario -UVT: Para el 2017, quedó establecida en $31.859.
- La ganancia ocasional se determina restando el costo fiscal del activo al precio de venta.
- Este tema está ampliamente desarrollado en el siguiente artículo: La ganancia ocasional por la venta de activos fijos, es la más común que afecta a casi todas las personas naturales, puesto que la mayoría de las personas ha comprado vendido algún inmueble, aunque sólo pagará el impuesto de ganancias ocasionales si es declarante de renta, que puede convertirse en uno precisamente por la venta de un inmueble o activo fijo.
¿Cómo se determina el impuesto de ganancia ocasional?
¿Cómo se determina la ganancia ocasional en la venta de activos fijos? – La ganancia ocasional en la venta de un activo fijo se determina restando el costo del activo fijo al valor de la venta. Ganancia ocasional = Precio de venta – Costo fiscal del activo.
El artículo 90 del estatuto tributario señala en su primer inciso: «La renta bruta o la pérdida proveniente de la enajenación de activos a cualquier título, está constituida por la diferencia entre el precio de la enajenación y el costo del activo o activos enajenados.» Si el costo del activo es de $200.000.000 y fue vendido en $300.000.000, la ganancia ocasional es de $100.000.000.
Matemáticamente el asunto es sencillo, pero no lo es tanto por cuanto el costo del activo y el precio de venta son factores regulados específicamente por la ley tributaria.
¿Cuándo se da el impuesto de ganancia ocasional?
Ganancia ocasional en la venta de activos fijos. – La venta de un activo fijo como la casa, apartamento, local, finca, etc., constituye ganancia ocasional y se debe declarar como tal, cuando ha permanecido en poder el contribuyente por dos años o más.
En resumen, para que la venta de un activo fijo constituya ganancia ocasional se deben cumplir dos requisitos:
Haber pertenecido al contribuyente por dos años o más. El activo fijo no debe ser de aquellos que el contribuyente enajene en el giro ordinario de sus negocios.
Si no se cumplen estos requisitos la utilidad en venta de activos fijos constituye renta líquida y como tal se debe declarar, en caso que la persona deba declara renta.
¿Qué es la ganancia ocasional y de un ejemplo?
AFC: Ahorro para el Fomento de la Construcción BTB: eneficios Tributarios Contribuyentes: Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial. DIAN: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DV: Dígito de Verificación EAR: Entidad Autorizada para Recaudar ECE: Entidades Contraladas del Exterior ET: Estatuto Tributario FPV: Fondo de Pensiones Voluntarias GMF: Gravamen Movimientos Financieros Ganancias Ocasionales: Se llama Ganancia Ocasional al ingreso o utilidad que tiene una persona o empresa por la venta ocasional o esporádica de un bien que no hace parte del giro ordinario de sus negocios, o por la ocurrencia de un hecho económico excepcional como ganar la lotería o una rifa. Para la determinación del Impuesto de la Ganancia Ocasional tenga en cuenta lo establecido en los artículos 299 al 317 del Estatuto Tributario.
- ICA: Impuesto de Industria y Comercio IFE: Instrumento de Firma Electrónica INCRNGO: Ingresos No Constitutivos de Renta Ni Ganancia Ocasional IRC: Ingresos Rentas de Capital IRNL: Ingresos Rentas No Laborales NIT: Es el Número de Identificación Tributaria, que constituye el código de identificación de los inscritos en el RUT. Registro Único Tributario -RUT: El Registro Único Tributario -RUT-, administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio; los responsables del Régimen Común y los pertenecientes al régimen simplificado; los agentes retenedores; los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros, y los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, respecto de los cuales esta requiera su inscripción. Residencia para efectos fiscales: Consiste en la permanencia continua o discontinua en el país por más de 183 días calendario durante un período cualquiera de 365 días calendario consecutivos. Residentes: Artículo 10 del Estatuto Tributario.Se refiere a residente fiscal, independientemente de que se encuentre dentro o fuera del país. RLC: Renta Líquida Cedular RLCC: Renta Líquida Cedular de Capital RLCNL: Renta Líquida Cedular no Laboral RLCP: Renta Líquida Cedular de Pensiones RLCT: Renta Líquida Cedular de Trabajo SGP: Sistema General Pensional SGSSS: Sistema General de Seguridad Social en Salud Sistema de Renta Cedular: Es la clasificación que agrupa las rentas o ingresos de acuerdo con su origen, para aplicar una tarifa y dar un tratamiento particular a cada Cédula.U.A.E: Unidad Administrativa Especial Unidad de Valor Tributario -UVT: Es una unidad de medida de valor, que tiene como objetivo representar los valores tributarios que se encontraban anteriormente expresados en pesos Unidad de Valor Tributario -UVT: Para el 2017, quedó establecida en $31.859.
¿Cuando no se paga ganancia ocasional por la venta de un inmueble?
El tipo de activo y el tiempo de pertenencia, aspectos claves. – 
En primer lugar, se debe determinar si el bien inmueble vendido ha estado en el patrimonio del vendedor por dos años o más, o por menos de dos años. Esto en virtud de lo dispuesto por el segundo inciso del artículo 300 del estatuto tributario: «No se considera ganancia ocasional sino renta líquida, la utilidad en la enajenación de bienes que hagan parte del activo fijo del contribuyente y que hubieren sido poseídos por menos de 2 años.» Es decir que, si el inmueble vendido se ha poseído por menos de dos años, se trata como una renta ordinaria y se paga impuesto de renta, y de lo contrario se trata como una ganancia ocasional, pagando el impuesto de ganancias ocasionales.
