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- Parte exenta del aguinaldo que no paga impuestos
Conoce cuál es la parte exenta del aguinaldo aplicable a las leyes en México en 2020. En esta nota podrás aclarar la pregunta acerca de «cuál es la parte exenta del aguinaldo» que es una búsqueda frecuente hoy en día; es decir, muchas personas en México tienen dudas sobre la cantidad de dinero que recibirán en diciembre y cuánto pagarán de impuestos.
- Es importante precisar qué se entiende por ‘exento’: se trata de la cantidad que no paga impuestos; de esta forma, si existe una cantidad exenta, entonces hay una suma que sí pagará impuestos.
- ¿Cuánto se paga de aguinaldo? El aguinaldo mínimo que debe recibir un trabajador es de 15 días de su salario según la ley vigente, siempre y cuando haya trabajado todo el año; de lo contrario, se considerará una parte proporcional.
Las razones por las que el trabajador no recibiría el aguinaldo completo son las incapacidades, faltas o si no trabajó el año completo debido a que su contratación se haya dado después de comenzado el año. En estos casos se calculará de forma proporcional al tiempo que trabajó.
- La UMA este año será de 86.88 pesos debido a que la inflación en diciembre de 2019 aumentó a 2.83% a tasa anual.
- 30 días de UMA se calculan multiplicando 86.88 por 30.4.
- Por lo tanto, en 2020 esa cantidad es de 2,641.15 pesos mexicanos.
Ahora bien, el aguinaldo se recibe normalmente junto con el sueldo por lo que el cálculo del pago de ISR se hace sobre el total recibido ese día y eso es lo que genera confusión. Pero para aclarar cuál es la parte exenta del aguinaldo, nada mejor que un ejemplo:
- Sueldo mensual: 10,000 (30 días de salario).
- Aguinaldo: 5,000 (15 días como lo marca la ley).
- Se resta la UMA: 2,641.15 es la parte exenta del aguinaldo que no pagará impuestos.
En este caso, la cantidad del aguinaldo que pagaría ISR es 2,358.85. Esta cantidad sufre una serie de cálculos junto con el salario de ese mes que determinarán el monto de ISR a pagar. ¿Cómo cambia el aguinaldo exento? Independientemente de la cantidad de dinero que recibas en tu aguinaldo, la parte exenta siempre será la misma: 2,641.15.
Ahora bien, si tu aguinaldo es inferior a esta cantidad, no pagarías ISR por tu aguinaldo del todo. A la parte gravable del aguinaldo; es decir, la cantidad por la que sí pagarías impuestos, se le pueden aplicar varias fórmulas para el cálculo del pago de ISR por concepto de sueldo y aguinaldo, y generalmente el patrón opta por la que más le conviene al trabajador.
Por lo pronto, es importante que sepas cuánto es el aguinaldo exento que en este 2020 no pagaría ISR y esa cantidad es2,641.15 pesos.
¿Qué tabla de ISR se utiliza para el aguinaldo?
¿Cómo se calcula el ISR del aguinaldo de acuerdo al Reglamento de la Ley del ISR? – Esta es una forma alternativa de calcular el impuesto del aguinaldo establecida en el Art.174 del RLISR. El aguinaldo gravado se divide entre 365 y se multiplica por 30.4, a este lo llamaremos aguinaldo gravado mensual.
Aguinaldo gravado $1,500 / 365 * 30.4 = Aguinaldo gravado mensual $124.93 Se adiciona el importe de aguinaldo gravado mensual al ingreso que percibe el trabajador de forma regular (ingresos ordinarios), a esto lo llamaremos ingresos totales. Se obtiene el ISR del art.96 de la LISR por los ingresos totales (A).
Ingreso ordinario gravado $8,000 + Aguinaldo gravado mensual $124.93 Ingresos totales = $8,124.93 ISR por ingresos totales= $638.09 Se obtiene el ISR por los ingresos ordinarios (B). ISR por ingreso ordinario = $624.50. Se obtiene el ISR por los ingresos ordinarios (B). Se calcula la diferencia entre el ISR de los ingresos totales menos el ISR de los ingresos ordinarios (A-B=C). ISR por ingresos totales $638.09 – ISR por ingreso ordinario $624.50 Diferencia de ISRs = $13.59 Se obtiene una tasa (D) que resulta de dividir la diferencia de los ISR del punto anterior entre el aguinaldo gravado mensual.
- El resultado se multiplica por 100 y se expresa en porcentaje (C / aguinaldo gravado mensual x 100).
- Diferencia de ISRs $13.59 / Aguinaldo gravado mensual $124.93) * 100 Tasa de ISR a aplicar = 10.88% La tasa se multiplica por el aguinaldo gravado y este será el ISR del aguinaldo (D x aguinaldo gravado).
Tasa de ISR a aplicar 10.88% * Aguinaldo gravado $1,500 ISR de aguinaldo = $163.20
¿Cuándo se aplica el ISR Art 142?
Se entiende que, entre otros, son ingresos en los términos de este Capítulo los siguientes: I. El importe de las deudas perdonadas por el acreedor o pagadas por otra persona. II. La ganancia cambiaria y los intereses provenientes de créditos distintos a los señalados en el Capítulo VI del Título IV de esta Ley.
III. Las prestaciones que se obtengan con motivo del otorgamiento de fianzas o avales, cuando no se presten por instituciones legalmente autorizadas. IV. Los procedentes de toda clase de inversiones hechas en sociedades residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país, cuando no se trate de los dividendos o utilidades a que se refiere la fracción V de este artículo.V.
Los dividendos o utilidades distribuidos por sociedades residentes en el extranjero. En el caso de reducción de capital o de liquidación de sociedades residentes en el extranjero, el ingreso se determinará restando al monto del reembolso por acción, el costo comprobado de adquisición de la acción actualizado por el periodo comprendido desde el mes de la adquisición y hasta aquél en el que se pague el reembolso.
En estos casos será aplicable en lo conducente el artículo 5 de esta Ley. Las personas físicas que perciben dividendos o utilidades referidos en esta fracción, además de acumularlos para efectos de determinar el pago del impuesto sobre la renta al que estuvieren obligados conforme a este Título, deberán enterar de forma adicional, el impuesto sobre la renta que se cause por multiplicar la tasa del 10%, al monto al cual tengan derecho del dividendo o utilidad efectivamente distribuido por el residente en el extranjero, sin incluir el monto del impuesto retenido que en su caso se hubiere efectuado.
El pago de este impuesto tendrá el carácter de definitivo y deberá ser enterado a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél en el que se percibieron los dividendos o utilidades. VI. Los derivados de actos o contratos por medio de los cuales, sin transmitir los derechos respectivos, se permita la explotación de concesiones, permisos, autorizaciones o contratos otorgados por la Federación, las entidades federativas y los municipios, o los derechos amparados por las solicitudes en trámite.
VII. Los que provengan de cualquier acto o contrato celebrado con el superficiario para la explotación del subsuelo. VIII. Los provenientes de la participación en los productos obtenidos del subsuelo por persona distinta del concesionario, explotador o superficiario. IX. Los intereses moratorios, indemnizaciones por perjuicios y los ingresos derivados de cláusulas penales o convencionales.X.
La parte proporcional que corresponda al contribuyente del remanente distribuible que determinen las personas morales a que se refiere el Título III de esta Ley, siempre que no se hubiera pagado el impuesto a que se refiere el último párrafo del artículo 79 de la misma Ley.
¿Qué es ISR Art 174?
Artículo 174 Retención opcional sobre aguinaldo, PTU, primas dominicales o vacacionales. – Tratándose de las remuneraciones por concepto de gratificación anual, participación de utilidades, primas dominicales y vacacionales a que se refiere el artículo 96 de la Ley, la persona que haga dichos pagos podrá optar por retener el Impuesto que corresponda conforme a lo siguiente: I.
La remuneración de que se trate se dividirá entre 365 y el resultado se multiplicará por 30.4; II. A la cantidad que se obtenga conforme a la fracción anterior, se le adicionará el ingreso ordinario por la prestación de un servicio personal subordinado que perciba el trabajador en forma regular en el mes de que se trate y al resultado se le aplicará el procedimiento establecido en el artículo 96 de la Ley; III.
El Impuesto que se obtenga conforme a la fracción anterior se disminuirá con el Impuesto que correspondería al ingreso ordinario por la prestación de un servicio personal subordinado a que se refiere dicha fracción, calculando este último sin considerar las demás remuneraciones mencionadas en este artículo; IV.
- El Impuesto a retener será el que resulte de aplicar a las remuneraciones a que se refiere este artículo, sin deducción alguna, la tasa a que se refiere la fracción siguiente, y V.
- La tasa a que se refiere la fracción anterior, se calculará dividiendo el Impuesto que se determine en términos de la fracción III de este artículo entre la cantidad que resulte conforme a la fracción I de dicho artículo.
El cociente se multiplicará por cien y el producto se expresará en por ciento.
¿Cómo se saca el pago de aguinaldo?
Para calcular el aguinaldo proporcional se deben tomar los 15 días de aguinaldo y se dividen entre los 365 días del año, el resultado se multiplica por la cantidad de días trabajados en el año, ahora el resultado de esa multiplicación se debe multiplicar por el salario diario y lo que resulte es el aguinaldo
¿Qué incluye el salario ordinario en Nicaragua?
– Salario ordinario es el que se devenga durante la jornada ordinaria, en el que están comprendidos el salario básico, incentivos y comisiones.
