1. Bien o derecho gravado por el impuesto, al ser considerado representativo de una capacidad económica para contribuir.
¿Qué es el objeto del impuesto ISR?
México – En México, el gobierno federal está facultado para establecer impuestos directos e indirectos, según la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos, cuyo artículo 31 Fracción IV dice, a la letra: «. contribuir a los gastos públicos, así de la Federación como del Distrito Federal o del estado y Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.» Los impuestos directos se aplican de forma directa a la riqueza de las personas, principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de automóviles o casas.
- El impuesto directo más importante es el impuesto sobre la renta (ISR).
- Debe observarse que este impuesto es una extracción a los ingresos de las empresas y de los particulares.
- En contrapartida, los impuestos indirectos afectan patrimonialmente a personas distintas del contribuyente (aquel que le paga al fisco).
En otros términos, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren o reciben. Dentro de estos se encuentran el impuesto al valor agregado (IVA, impuesto al consumo de las personas y empresas) y el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS, impuesto a gasolinas, alcoholes y tabacos).
- Por ejemplo, el IVA grava los actos y actividades en el territorio mexicano y se genera cada vez que compramos algún producto (con varias excepciones).
- Si bien la principal función de los impuestos es proveer de ingresos al gobierno para sufragar el gasto público, pueden tener también otras finalidades por su impacto en los precios de los productos.
Por ejemplo, se pueden aplicar aranceles a las mercancías importadas para proteger a los productores nacionales, o para disminuir el consumo de algún producto, como las bebidas alcohólicas o el tabaco. Este impuesto es anual y como tal se paga al término del ejercicio fiscal (un periodo de 12 meses) sin embargo se realizan pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual.
- El impuesto sobre renta o ISRL es uno de los impuestos federales catalogados como de los más importantes gravando directamente las utilidades o beneficios de las personas físicas y morales.
- Según indica la Ley de Impuesto sobre Renta se produjo un incremento del ISR para 2010 alcanzando el 30 %, tasa que estará vigente durante 2011, y 2012, y las tablas isr 2013 se mantienen sin cambios.
Para 2014 debido a las modificaciones fiscales, los rangos y las tasas se incrementaron hasta llegar al 35 %. El objeto del Impuesto Sobre Renta en México es gravar las utilidades de las personas físicas y morales, que realicen cualquiera de las siguientes actividades:
- Enajenación Bienes
- Servicio subordinado
- Intereses
- Premios
- Dividendos y ganancias repartidas
- Actividades profesionales
- Arrendamiento
Asimismo, tal como se menciona en la Ley de ISRL, el impuesto se aplica en cada ejercicio pero, previo a ello, se deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual.
¿Qué quiere decir no objeto de impuesto?
Clave 01 No objeto de impuesto. – Un ejemplo para la utilización de esta clave es la adición del artículo 4-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Artículo 4o.-A, Para los efectos de esta Ley, se entiende por actos o actividades no objeto del impuesto, aquéllos que el contribuyente no realiza en territorio nacional conforme a lo establecido en los artículos 10, 16 y 21 de este ordenamiento, así como aquéllos diferentes a los establecidos en el artículo 1o.
¿Qué es el ObjetoImp?
¿Qué es Objeto de Impuesto? – Según el estándar técnico del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022, «ObjetoImp» es el «atributo requerido para expresar si la operación comercial es objeto o no de impuesto». Este dato debe registrar la clave correspondiente para indicar si la operación comercial es objeto o no de impuesto. Las claves a utilizar son las siguientes: 01 – No objeto de impuesto.02 – Sí objeto de impuesto.03 – Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose.
¿Quién es el sujeto del impuesto?
En la obligación tributaria existen dos tipos de sujetos, el pri- mero es el llamado sujeto activo, cuya función es la recauda- ción de impuestos ; el segundo tipo es el sujeto pasivo, el cual tiene a su cargo el cumplimiento de las obligaciones fiscales y así la contribución al gasto público.
¿Cuál es el objeto del IVA?
Beneficio Actualmente existen bienes o servicios que no son objetos de IVA. En el Anexo 20 3.2 y anteriores los productos exentos no se incluían en el XML, pero en la versión 3.3 los productos exentos se deben de incluir en el XML en la sección de Impuestos de cada concepto especificando que es exento, pero los productos que no son objetos de IVA no deben de incluirse. No objeto de IVA no debe de confundirse con las operaciones que estén exentas o tengan tasa 0%.1. Existen actos o actividades que no son objeto del IVA como son las operaciones que se realicen en el extranjero. El artículo 1 de la Ley del IVA considera como objeto del IVA los actos o actividades que se realicen en territorio nacional, por lo que si un contribuyente del IVA enajena bienes en el extranjero algunos productos no causará IVA por no ser objeto del mismo.2. Otro caso que no es objeto del IVA son las indemnizaciones que pagan las instituciones de seguros cuando ocurren los siniestros. La indemnización no es objeto del IVA porque el IVA se causa por la prima, ya que mediante esta contraprestación la empresa aseguradora se obliga a resarcir un daño o a pagar una suma de dinero al verificarse la eventualidad prevista en el contrato.3. Los sueldos son no objetos de la Ley del IVA, pues el artículo 14 expresamente manifiesta que no son considerados servicios independientes.4. En el plano empresarial, podemos tener ingresos no objeto de IVA cuando obtenemos algún premio de algún sorteo. En esta versión se anexó a la configuración general, en el apartado Impuestos, el i mpuesto base No objeto de IVA. Se agregó el impuesto compuesto IVA N/A Configuración: Abre el producto o servicio que no es objeto de I.V.A. y haz clic en el botón Precios, Posteriormente selecciona el impuesto IVA N/A y guarda los cambios. Una vez configurado el producto o servicio podrás crear tu factura y validar que al seleccionar el producto, por omisión ya se muestra el impuesto IVA N/A, Al timbrar el documento valida que no se refleja ningún nodo de impuestos. Importante : Si vienes de una versión anterior el impuesto compuesto IVA N/A cambiará su impuesto base de IVA 0% al No objeto de IVA.
¿Cómo saber si un producto es objeto de impuesto?C832 Beneficio Actualmente existen bienes o servicios que no son objetos de IVA (Similares a un producto exento). En el Anexo 20 3.2 y anteriores los productos exentos no se incluían en el XML, pero en la versión 3.3 los productos exentos se deben de incluir en el XML en la sección de Impuestos de cada concepto especificando que es exento, pero los productos que no son objetos de IVA no deben de incluirse.
Otro caso que no es objeto del IVA son las indemnizaciones que pagan las instituciones de seguros cuando ocurren los siniestros. La indemnización no es objeto del IVA porque el IVA se causa por la prima, ya que mediante esta contraprestación la empresa aseguradora se obliga a resarcir un daño o a pagar una suma de dinero al verificarse la eventualidad prevista en el contrato.3,
IVA Al dejar desmarcada la casilla el producto manejará IVA. Exento de IVA Al marcar la casilla y la palomita este en negro, el producto será exento de IVA. No objeto de IVA Al marcar la casilla y la palomita este en gris, el producto será no objeto de IVA. Al capturar un documento los productos que sean exentos o no objetos de IVA, no se calculará dicho impuesto. En el XML visualizaremos que los impuestos trasladados solamente se mostrará en correspondiente al producto que si tiene IVA. ¿Que no es un objeto?Por Julián Villegas Sol, Abogado. Con fecha 12 de noviembre de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el paquete de reformas fiscales previsto para el ejercicio de 2022, mismo que entró en vigor a partir del 1° de enero de 2022. Uno de los aspectos que contempla dicha reforma es incorporar el tratamiento jurídico para los actos o actividades no objeto para el Impuesto al Valor Agregado («IVA»).
ELEMENTOS ESENCIALES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. El Impuesto al Valor Agregado («IVA») es un impuesto de tipo indirecto que grava el valor que se añade o agrega en las distintas etapas de la cadena productiva o de comercialización, hasta llegar al consumidor final, a quien se le traslada y paga el IVA causado.
En este sentido, el acreditamiento es la forma en la que el IVA logra gravar únicamente el valor que se añade o agrega en cada etapa de la cadena productiva o de comercialización, lo que lo diferencia de un mero impuesto a las ventas. Así pues, la mecánica del acreditamiento consistente en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en la Ley del Impuesto al Valor Agregado («LIVA») de la tasa que corresponda según sea el caso en específico, Ahora bien, la propia LIVA nos da una definición de que se debe entender por impuesto acreditable, el cual define como el impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto que él hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios, en el mes de que se trate, En ese orden, el contribuyente al final de la cadena de producción podrá celebrar 3 diferentes tipos de actos o actividades, a saber: (i) actos o actividades gravadas ; (ii) actos o actividades exentas ; o bien (iii) actos o actividades no objeto, Las cuales resultan de toral trascendencia dado que dependiendo el tipo de acto o actividad que celebren será la mecánica de acreditamiento que deberá seguirse en el caso concreto.
A esto, se le conoce en la doctrina como «coeficiente de acreditamiento» o «factor de prorrateo», que es aquel porcentaje sobre el IVA que se trasladó al contribuyente que resultará procedente en acreditar, de conformidad con el porcentaje de actividades gravadas que se hayan realizado. ¿Cuál es el sujeto objeto base y tasa del ISR?Sujetos. El sujeto activo es el Estado; el pasivo, las personas físicas y morales que reciben ingresos, residentes en México o en el extranjero, pero con fuente de riqueza en el país. Objeto. Los ingresos que reciben las personas, en efectivo, en especie o en crédito. ¿Qué significa exportación 01?✓ Si se registraron las claves ‘ 01 ‘ (Envío de mercancías facturadas con anterioridad), ’02’ (Reubicación de mercancías propias), ’03’ (Envío de mercancías objeto de contrato de consignación) o ’04’ (Envío de mercancías para posterior enajenación), no se debe registrar el nodo Propietario. ¿Qué significa el nodo hijo impuestos del nodo concepto no debe existir?Matriz de códigos de error para el Comprobante fiscal digital por internet versión 4.0 Validación Código Mensaje que se mostrará Este debe cumplir con el patrón (20)-(0|1)-(0||3)T((|2)::) y debe corresponder con la hora local donde se expide el comprobante.
CFDI 4.0 – ¿Qué es el atributo Objeto de impuesto?CFDI40102 El resultado de la digestión debe ser igual al resultado de la descripción del sello. Atributo condicional para expresar la clave de la forma de pago de los bienes o servicios amparados por el comprobante. CFDI40103 Si existe el tipo de comprobante T o P el campo FormaPago no debe existir.
CFDI40106 EL certificado no cumple con alguno de los valores permitidos. El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda. CFDI40107 El valor de este campo SubTotal excede la cantidad de decimales que soporta la moneda.
Si el comprobante es T o P el importe debe ser 0, o cero con decimales. CFDI40109 El TipoDeComprobante es T o P y el importe no es igual a 0, o cero con decimales. El valor registrado debe ser menor o igual que el atributo Subtotal. CFDI40110 El valor registrado en el campo Descuento no es menor o igual que el campo Subtotal.
El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimales que soporte la moneda. CFDI40112 El valor del campo Descuento excede la cantidad de decimales que soporta la moneda. Este atributo, debe contener un valor del catálogo c_Moneda. CFDI40113 El campo Moneda no contiene un valor del catálogo c_Moneda. ¿Qué son los impuestos y ejemplos?Impuestos directos frente a impuestos indirectos – Otra clasificación muy utilizada es la que divide a los impuestos en directos e indirectos. Los impuestos directos gravan manifestaciones inmediatas de capacidad contributiva, como por ejemplo, ganancias netas o patrimonio neto. En cambio, los impuestos indirectos gravan manifestaciones mediatas de la capacidad contributiva, como son los consumos: el IVA es un ejemplo de ello. Se establece también que un impuesto es directo cuando el contribuyente de derecho, aquél que la norma indica como responsable frente al tributo, coincide con el contribuyente de hecho (es la misma persona), quien soporta la carga. En un impuesto indirecto, en cambio, el contribuyente de derecho no coincide necesariamente con el contribuyente de hecho, ya el primero puede haber trasladado parte de la carga tributaria hacia otro agente económico. ¿Qué tipo de impuesto es el ISR?México es un país donde la falta de conocimiento en temas fiscales provoca desconfianza, por lo cual se han implementado programas que familiaricen en estos temas y acerquen a las personas a una cultura fiscal. – Como ciudadanos mexicanos una de nuestras obligaciones, es contribuir a gasto público y esto se da a través del pago de impuestos, los cuales se generan cada mes, de acuerdo a nuestros ingresos, pero conoces ¿qué tipo de impuestos pagamos en México? ¿Has escuchado hablar del ISR, IVA, IEPS, IDE, IETU e ISAN y el SAT?, te invitamos a conocer de estos y a familiarizarte con los conceptos básicos.
En nuestro, existen tres tipos de impuestos: Los Federales, Estatales y Municipales, en esta ocasión hablaremos de los impuestos Federales y cuántos los conforman. El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un impuesto que se aplica a los ingresos adquiridos, con excepción de las herencias y las donaciones.
El IVA o Impuesto sobre el Valor Agregado es un tipo de gravamen de los llamados indirectos, en virtud de que los contribuyentes del mismo no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a través de una tercera persona, hasta llegar al consumidor final.
El Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), se aplica a los depósitos en efectivo realizados en cualquier banco, ya sea por uno o por varios depósitos cuyo monto exceda los $15,000 al mes. No se paga este impuesto por los depósitos a través de cheques o transferencias electrónicas. ¿Cuáles son las características del ISR? Aplica sólo para las personas físicas que vendan bienes, por ejemplo: misceláneas, farmacias, refaccionarias, fruterías, papelerías, tiendas de ropa, torillerías; las que presten servicios que no requieran de título profesional, por ejemplo talleres mecánicos, salones de belleza, fondas, servicios de internet, entre otros. Que obtengan ingresos anuales de hasta dos millones de pesos. Pagan el impuesto de manera bimestral durante un periodo de hasta 10 años, sin posibilidad de volver a tributar en este régimen. Al décimo primer año, deben incorporarán al régimen General de personas físicas con actividad empresarial. El ISR a pagar se calcula sobre la diferencia entre os ingresos efectivamente cobrados, menos los gastos efectivamente pagados. En caso de que los gastos o deducciones excedan de los ingresos del bimestre se permite deducir la diferencia contra los ingresos del siguiente bimestre hasta agotarlo. El impuesto se descuenta durante el primer año al 100% y va disminuyendo paulatinamente a los largo de los siguientes diez años, para pagar la totalidad del ISR a partir del décimo primer año de su incorporación. ¿Cuándo se aplica el ISR?¿Qué es exactamente el ISR? – El ISR también es conocido como Impuesto Sobre la Renta. Es un impuesto que se aplica en todas las ganancias que aumenten el patrimonio de las personas físicas y morales. Este impuesto se creó en el año 1921 durante el mandato de Álvaro Obregón, cuando publicó la Ley Centenario. Adblockdetector |
