Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
¿Quién tiene que pagar el modelo 202?
¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 202 de pagos fraccionados del impuesto sobre sociedades? – La presentación del modelo 202 será obligatoria para aquellos contribuyentes cuyo importe neto de la cifra de negocios sea superior a 6 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el periodo impositivo al que corresponda el pago fraccionado, hayan tenido o no beneficio, así como para todas las empresas que en el ejercicio anterior tuvieran un resultado positivo,
¿Cuándo se paga el Impuesto de Sociedades 202?
Cuándo se presenta y paga el Impuesto sobre Sociedades El Modelo 202 y el Modelo 222 (los pagos fraccionados) se presentan del día 1 al 20 de los meses de abril, octubre y diciembre.
¿Qué es el pago fraccionado del Impuesto de Sociedades?
El pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades, es una deuda tributaria, que los contribuyentes deberán efectuar a cuenta de la liquidación correspondiente al período impositivo que esté en curso (cuota anual). Están excluidas de este deber, las entidades a las que se refieren los apartados 4 y 5 del artículo 29 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre,
¿Cuántas veces se paga el modelo 202?
En la mayoría de las empresas, los de mayor importancia son los pagos fraccionados que se autoliquidan tres veces al año (abril, octubre y diciembre) con el modelo 202.
¿Cuándo hay que hacer pagos fraccionados?
¿Qué son los pagos fraccionados? – Los pagos fraccionados son una especie de adelanto del impuesto que hay que pagar por el rendimiento de nuestra actividad económica, Tienen una función semejante a la de las retenciones que se practican, por ejemplo, a los sueldos y pensiones o a determinados rendimientos procedentes de los ahorros, con la diferencia de que, las retenciones las realiza el pagador mientras que los pagos fraccionados los calcula e ingresa a Hacienda el autónomo.
¿Cómo se calcula la cuota del Impuesto de Sociedades?
Cómo calcular el Impuesto de Sociedades – Para poder calcular el Impuesto de Sociedades es necesario conocer el resultado contable del año, esto es, la diferencia entre los ingresos y los gastos. Sin embargo, el resultado contable no siempre coincide con el fiscal. Con el resultado contable ajustado logramos calcular la base imponible fiscal, a la que tendrás que multiplicar por el tipo de gravamen correspondiente. De esta forma conoceremos la cuota íntegra, a la tienes que aplicar las deducciones y las bonificaciones correspondientes y, de esta forma, puedes obtener la cuota líquida.
¿Qué porcentaje se paga a cuenta del Impuesto de Sociedades?
Porcentajes Impuesto de Sociedades –
Tipo de gravamen general: 25 %.Entidades de reducida dimensión: 25 %.Microempresas: 25 %.Cooperativas de crédito, Cajas rurales, Mutuas de seguros generales, Mutualidades de previsión social, Sociedades de garantía recíproca, Sociedades de reafianzamiento de SGR, Entidades parcialmente exentas, Partidos políticos, Comunidades titulares de montes vecinales en mano común: 25 %.
Por otro lado encontramos los tipos de gravamen especiales, entre los que destacan:
Entidades de Crédito y entidades que se dediquen a la explotación, investigación y explotación de yacimientos y almacenamientos subterráneos de hidrocarburos (Ley 34/1998): 30 %.Cooperativas fiscalmente protegidas: 20 % (los resultados extra-cooperativos irán al tipo general).Entidades sin fines lucrativos que apliquen el régimen fiscal previsto en la Ley 49/2002: 10 %.Entidades acogidas al régimen Económico y Fiscal de Canarias: 4 %.Sociedades y Fondos de Inversión, Fondos de activos bancarios, SICAV y Fondo de regulación del mercado hipotecario: 1 %.SOCIMI y Fondos de pensiones (RDL 1/2002): 0 %.
¿Cuál es el Impuesto 202 en Panamá?
Base legal Código Fiscal, artículo 1057-V
- Contribuyentes. a) Las personas naturales, las sociedades con o sin personería jurídica que, en el ejercicio de sus actividades, realicen los hechos gravados y actúen como transferentes de bienes corporales muebles y/o como presta- dores de servicios. En este caso, no serán considerados contribuyentes del impuesto los pequeños productores, comerciantes o prestadores de servicios, que durante el año anterior hayan tenido un ingreso bruto promedio mensual no superior a los Tres Mil Balboas (B/.3,000.00) y sus ingresos brutos anuales no hayan sido superiores a Treinta y Seis Mil Balboas (B/.36,000.00). b) El importador por cuenta propia o ajena. Se designan agentes de retención o percepción a las personas naturales y a las entidades que por sus funciones públicas o por razón de su actividad, oficio o profesión, intervengan en actos u operaciones en los cuales deben retener o percibir el importe del tributo correspondiente. La reglamentación precisará la forma y condiciones de la retención o percepción, así como el momento a partir del cual los agentes designados deberán actuar como tales. Efectuada la retención o percepción, el agente es el único obligado ante la Dirección General de Ingresos por el importe respectivo.
- Obligados La obligación de pagar este impuesto nace de conformidad con las siguientes reglas: 1. En las transferencias de bienes, en el mo- mento de su facturación o en el de la entre- ga, el que se produzca primero de los referidos actos.        2. En la prestación de servicios, con cual- quiera de los siguientes actos, el que ocurra primero: a. Emisión de la factura correspondiente.b. Finalización del servicio prestado. c. Percepción del pago total o parcial del servicio a prestar. En los casos en que la prestación de servicios consista en el co- bro de honorarios por servicios de agente registrado o residente, representación legal de naves u otros servicios anuales de naturaleza recurrente, al momento de percibir el pago parcial o total de la factura correspondiente, lo cual prevalecerá sobre lo establecido en este.3. En la importación, en el momento de la declaración-liquidación de aduana y, en todo caso, antes de su introducción al territorio fiscal de la República.4. En el caso del uso o consumo personal del dueño o socios de la empresa, del represen- tante legal, dignatarios o accionistas, en el momento del retiro del bien o en el de su contabilización, el que se produzca primero.
- ¿Cuándo se presenta? Mensual: Las personas naturales, las sociedades con o sin personería jurídica deben pagar y liquidar mensualmente este impuesto. Esta declaración debe ser presentada mensualmente a más tardar el 15 de cada mes. Trimestral: Las personas naturales que trabajen en profesiones u oficios por cuenta propia o en forma independiente o bajo sociedades civiles, que se dediquen a la prestación de servicios profesionales liquidaran y pagaran trimestralmente este impuesto.
- Forma de presentación y pago Se debe realizar la declaración utilizando el formulario en línea que estará disponible en la página Web de la DGI.
¿Qué casilla hay que mirar para el modelo 202?
Sólo se recoge la base del pago fraccionado si se utiliza la modalidad «A» de cálculo del 202 (art.40.2 LIS). En el caso de utilizar la opción «B» (art.40.3 LIS, cálculo según balance) el programa no recoge nada. En el modelo 202 del 2P se traslada el importe de la casilla 599 (página 14 bis) de los modelos 200 del ejercicio anterior.
Cuando el ejercicio social de la empresa en el modelo 200 es distinto al año natural porque en algunos casos sería necesario elevar al año ese pago.Cuando el modelo 202 anterior (1P) no está grabado en ficheros o cuando está calculado según la opción «B». Es importante que en el modelo 202 del 2P (octubre) verifique que se realiza el modelo de todas las entidades que tengan obligación de presentarlo puesto que en las entidades que lo deban presentar por primera vez, será necesario introducir manualmente la base del pago en el mod.202 ya que el programa no traslada esta base automáticamente si no detecta que la empresa ya tiene grabado el pago anterior (1P) por la modadlidad «A».Cuando el importe de la casilla 599 del modelo 200 es negativa.
En el modelo 202 del PRIMER PERIODO del año (abril), el programa copia la base del pago fraccionado del modelo 202 anterior, es decir, del 202 del tercer período del año anterior. En el modelo 202 del SEGUNDO PERIODO (octubre) la base se recoge del modelo 200 del ejercicio anterior (casilla 599 «Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver»).
En el modelo 202 del TERCER PERIODO (diciembre) el programa toma la misma base del pago del modelo anterior, es decir, del 202 del segundo período del año. Pulse aquí si quiere ver la forma de obtener un Informe del Modelo 200 que saque la Cuota a ingresar o devolver (casilla 599) y controlar la realización de los modelos 202 del 2P.
(IS)
by on 28 de septiembre de 2022
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