Que Es El Impuesto De Ganancia Ocasional?

Que Es El Impuesto De Ganancia Ocasional
Que Es El Impuesto De Ganancia Ocasional Las ganancias ocasionales son un tributo complementario del impuesto sobre la renta. Para las personas naturales, se consideran ganancias ocasionales la utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por dos o más años y la utilidad de la liquidación de sociedades, herencias, legados, etc.

De acuerdo con lo expuesto en el artículo 302 del Estatuto Tributario –ET–, los bienes y derechos provenientes de las herencias, legados y donaciones; cualquier acto jurídico celebrado inter vivos a título gratuito; y lo percibido por las personas como porción conyugal, deben ser considerados ganancia ocasional dentro de la declaración de renta de las personas naturales.

Al respecto de la determinación de su valor, el artículo 303 del ET contempla que puede ser alguno de los siguientes:

El valor del bien o derecho al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior a la fecha de la liquidación de la sucesión.El valor del bien o derecho al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al perfeccionamiento del acto de donación.El valor del bien o derecho al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al acto jurídico inter vivos celebrado a título gratuito.

Recordemos que, además de los valores señalados, las siguientes situaciones particulares sirven de igual manera para establecer el valor del bien o derecho y determinar la base gravable del impuesto a la ganancia ocasional :

Concepto Determinación con base en:
Sucesiones ilíquidas (herencias, legados, porción conyugal) Valor de los bienes y derechos a 31 de diciembre del año anterior.
Donaciones Valor de los bienes y derechos a 31 de diciembre del año anterior.
Sumas en dinero Valor nominal.
Oro y demás metales preciosos Valor comercial.
Vehículos automotores Avalúo comercial fijado anualmente por el Ministerio de Transporte.
Acciones, aportes y demás derechos en sociedades Costo fiscal.
Créditos Valor nominal.
Bienes y créditos en moneda extranjera Valor comercial en moneda nacional, de acuerdo con la tasa oficial de cambio que regía el último día hábil del año anterior al de la liquidación de la sucesión o al de perfeccionamiento del acto de donación o del acto jurídico inter vivos celebrado a título gratuito.
Títulos, bonos, certificados y documentos que generen intereses y rendimientos financieros Costo de adquisición más descuentos o rendimientos causados y no cobrados hasta el último día del período gravable.
Derechos fiduciarios 80 % del valor determinado con la aplicación del artículo 271-1 del ET, modificado por el artículo 117 de la Ley 1819 de 2016.
Inmuebles Costo fiscal.

¿Qué es el impuesto por ganancia ocasional?

AFC: Ahorro para el Fomento de la Construcción BTB: eneficios Tributarios Contribuyentes: Son contribuyentes o responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligación sustancial. DIAN: Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DV: Dígito de Verificación EAR: Entidad Autorizada para Recaudar ECE: Entidades Contraladas del Exterior ET: Estatuto Tributario FPV: Fondo de Pensiones Voluntarias GMF: Gravamen Movimientos Financieros Ganancias Ocasionales: Se llama Ganancia Ocasional al ingreso o utilidad que tiene una persona o empresa por la venta ocasional o esporádica de un bien que no hace parte del giro ordinario de sus negocios, o por la ocurrencia de un hecho económico excepcional como ganar la lotería o una rifa. Para la determinación del Impuesto de la Ganancia Ocasional tenga en cuenta lo establecido en los artículos 299 al 317 del Estatuto Tributario.

    ICA: Impuesto de Industria y Comercio IFE: Instrumento de Firma Electrónica INCRNGO: Ingresos No Constitutivos de Renta Ni Ganancia Ocasional IRC: Ingresos Rentas de Capital IRNL: Ingresos Rentas No Laborales NIT: Es el Número de Identificación Tributaria, que constituye el código de identificación de los inscritos en el RUT. Registro Único Tributario -RUT: El Registro Único Tributario -RUT-, administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar las personas y entidades que tengan la calidad de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y no contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio; los responsables del Régimen Común y los pertenecientes al régimen simplificado; los agentes retenedores; los importadores, exportadores y demás usuarios aduaneros, y los demás sujetos de obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, respecto de los cuales esta requiera su inscripción. Residencia para efectos fiscales: Consiste en la permanencia continua o discontinua en el país por más de 183 días calendario durante un período cualquiera de 365 días calendario consecutivos. Residentes: Artículo 10 del Estatuto Tributario.Se refiere a residente fiscal, independientemente de que se encuentre dentro o fuera del país. RLC: Renta Líquida Cedular RLCC: Renta Líquida Cedular de Capital RLCNL: Renta Líquida Cedular no Laboral RLCP: Renta Líquida Cedular de Pensiones RLCT: Renta Líquida Cedular de Trabajo SGP: Sistema General Pensional SGSSS: Sistema General de Seguridad Social en Salud Sistema de Renta Cedular: Es la clasificación que agrupa las rentas o ingresos de acuerdo con su origen, para aplicar una tarifa y dar un tratamiento particular a cada Cédula.U.A.E: Unidad Administrativa Especial Unidad de Valor Tributario -UVT: Es una unidad de medida de valor, que tiene como objetivo representar los valores tributarios que se encontraban anteriormente expresados en pesos Unidad de Valor Tributario -UVT: Para el 2017, quedó establecida en $31.859.

    ¿Cuál es el impuesto de ganancia ocasional en Colombia?

    Tarifa del impuesto del impuesto a la ganancia ocasional. – La tarifa del impuesto a las ganancias ocasionales para personas naturales y jurídicas es del 10% según los artículos 313 y 314 del estatuto tributario. En el caso de las ganancias ocasionales por rifas, apuestas y similares la tarifa es del 20% de acuerdo al artículo 317 del estatuto tributario.

    ¿Quién paga el impuesto a la ganancia ocasional?

    El viernes, El ministro de Hacienda designado dio más pistas de lo que incluiría el texto de la reforma tributaria que presentará el 8 de agosto Luego de fijar la fecha de radicación del texto de la reforma tributaria ante el Congreso (8 de agosto), José Antonio Ocampo, jefe designado de la cartera económica, dijo a través de su cuenta de Twitter que no subirá la tarifa del impuesto a la ganancia ocasional a 35%, como se había especulado en las redes sociales.

    Ocampo, que la semana pasada concedió entrevistas y dio una charla en la Universidad Sergio Arboleda, afirmó en una emisora que el equipo estaba analizando hasta dónde podrían subir este impuesto ya que «originalmente (era) de 35%.». La declaración fue el punto de partida de varios usuarios de Twitter que comenzaron a afirmar que el nuevo ministro tendría el deseo de aumentar la tasa a dicho monto.

    Ocampo, en respuesta, citó uno de estos tuits con el mensaje «que quede claro: yo no he anunciado ese impuesto». Precisamente, en un encuentro con varios gremios y cuyo anfitrión fue la Cámara de Comercio Colombo Americana (AmCham), la semana pasada, el ministro designado sí afirmó -y en compañía de Luis Carlos Reyes, director designado de la Dian- que este impuesto subiría a 20% en su propuesta.

    Este gravamen es complementario a la renta y se da generalmente en la venta de inmuebles. En este caso, quien venda un bien (inmueble, vehículo, etc) que exceda el monto establecido para la exención, tendrá que pagar el impuesto sobre el monto de la ganancia. Es decir, la diferencia entre el precio que pagó y en que lo vendió.

    La tarifa llega a 20% cuando se trata de los ingresos obtenidos en los ámbitos de loterías, rifas, sorteos, apuestas y premios. Sin embargo, vale aclarar, al un impuesto complementario a la renta, este solo aplica para los declarantes. Por lo que una persona que no declara renta no pagará ningún impuesto así haya obtenido una ganancia ocasional. Que Es El Impuesto De Ganancia Ocasional Las excepciones del impuesto Este gravamen debe pagarse cuando el vendedor del inmueble o bien ha mantenido a este bajo su propiedad por más de dos años. Y también, cuando el activo fijo no se enajena en el giro ordinario de sus negocios productivos, es decir, cuando este hace parte del medio por el cual recibe sus ingresos.

    ¿Cómo se calcula el impuesto de ganancia ocasional?

    ¿Cómo se determina la ganancia ocasional en la venta de activos fijos? – La ganancia ocasional en la venta de un activo fijo se determina restando el costo del activo fijo al valor de la venta. Ganancia ocasional = Precio de venta – Costo fiscal del activo.

    El artículo 90 del estatuto tributario señala en su primer inciso: «La renta bruta o la pérdida proveniente de la enajenación de activos a cualquier título, está constituida por la diferencia entre el precio de la enajenación y el costo del activo o activos enajenados.» Si el costo del activo es de $200.000.000 y fue vendido en $300.000.000, la ganancia ocasional es de $100.000.000.

    Matemáticamente el asunto es sencillo, pero no lo es tanto por cuanto el costo del activo y el precio de venta son factores regulados específicamente por la ley tributaria.

    ¿Cuándo se paga la ganancia ocasional?

    Así las cosas, el tributo a las ganancias ocasionales complementa el impuesto a la renta y, por ende, cada ingreso esporádico se debe incluir en la declaración de renta, la cual deben presentar todos los contribuyentes entre el nueve de agosto y el 19 de octubre de 2022, dependiendo el último dígito de la cédula.

    ¿Cuándo se paga ganancia ocasional por la venta de un inmueble?

    Impuesto por ganancias ocasionales al vender un inmueble El impuesto por ganancias ocasionales debe pagarse cuando el vendedor ha mantenido el inmueble bajo su propiedad por más de dos años. Este impuesto corre por cuenta del vendedor y se calcula sobre la utilidad de la venta.

    ¿Cuánto se paga de ganancia ocasional por una herencia?

    Que Es El Impuesto De Ganancia Ocasional La reforma tributaria espera recaudar $25 billones en su primer año de vigencia. / Getty Images Foto: Getty Images/iStockphoto – Nuthawut Somsuk El país sigue procesando la reforma tributaria del gobierno Petro que se radicó la semana pasada. Por el momento, gran parte de la atención ha estado concentrada en las propuestas de mayores gravámenes para ingresos y pensiones superiores a los $10 millones mensuales, establecer como permanente el impuesto al patrimonio desde los $3.000 millones y los impuestos saludables a las bebidas azucaradas y alimentos ultraprocesados.

    También te puede interesar: Banrep confirma que estudia posibilidad de una moneda digital colombiana Pero el proyecto de ley también incluye fuertes modificaciones en las ganancias ocasionales, un cambio que afecta un tema altamente sensible para los hogares colombianos: las herencias. Tal como su nombre lo indica, las ganancias ocasionales son rentas extraordinarias, o esporádicas, diferentes a las que recibe una persona natural o jurídica por concepto de su actividad económica regular (o principal).

    Si bien esta modalidad de tributación se suele asociar a las loterías y juegos de azar, en esta categoría también entran las bonificaciones, indemnizaciones y seguros de vida. Y por supuesto, también entran los ingresos por concepto de sucesiones, herencias, legados y donaciones.

    1. Actualmente, la mayoría de ganancias ocasionales, como los ingresos por concepto de loterías y juegos de azar, son gravadas como una retención en la fuente con una tarifa del 20 %.
    2. Por su parte, los ingresos de herencias y similares deben pagar una tarifa del 10 %.
    3. Sin embargo, en este caso juega un rol muy importante el marco de exenciones que establece la ley, sobre todo en el caso de viviendas.

    Por ejemplo, el artículo 307 del Estatuto Tributario establece una exención para los primeros $300 millones (7.700 UVT) de viviendas rurales y urbanas. Tampoco son gravados los libros, la ropa, utensilios de uso personal y el mobiliario de la casa del causante de la herencia.

    1. Sin embargo, la reforma tributaria propone varios cambios en las ganancias ocasionales que pueden impactar la forma en la que se tributan las herencias.
    2. Hay tanto zanahoria como garrote.
    3. Los cambios son abiertos a interpretaciones.
    4. Algunos pueden decir que hay de ambas cosas, y otros, que solo hay garrote.

    Le explicamos. Las propuestas de la reforma tributaria Dentro del artículo 307 de la reforma tributaria se proponen varios cambios en las exenciones de las ganancias ocasionales. En primer lugar se cambia el tipo de viviendas que reciben beneficios en caso de herencia: se pasa de viviendas urbanas y rurales (propiedad del causante de la herencia), a viviendas de habitación.

    ¿Cómo se llama el impuesto por la venta de un inmueble?

    Impuestos a SUNAT por vender una casa –

    • El impuesto a la renta (IR), la cual grava la ganancia de capital obtenida por la venta del inmueble, Es la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de la venta. Está gravada con la tasa efectiva del 5%, como un impuesto a la renta de segunda categoría. Es cancelada por el vendedor.
    • El impuesto predial, que se cancela cada año y recae sobre el propietario que posea la vivienda al 1 de enero de cada año. La tasa para gravar este impuesto es creciente de acuerdo al valor del autoevalúo del predio.
    • Los arbitrios, son las tasas que se pagan en los municipios por los servicios públicos y se debe cancelar por el propietario. Los arbitrios se calculan mes a mes, pero se recaudan cada tres meses.

    ¿Qué es ganancia ocasional 3 ejemplos de estas y sus tarifas?

    Tarifas del impuesto a las ganancias ocasionales. – El impuesto a las ganancias ocasionales tiene una tarifa del 10% sobre la ganancia o utilidad, y en el caso de loterías, rifas, sorteos, apuestas y premios es del 20%. La tarifa del 10% aplica tanto a las personas naturales como a las jurídicas, e incluso a las extranjeras.

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