El Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto indirecto, instantáneo y objetivo que grava el consumo, gravando neutralmente las distintas fases de producción de bienes y servicios. Es indirecto tanto en sentido jurídico como económico: jurídicamente porque hay que repercutir siempre y económicamente porque grava el consumo.
- Es instantáneo porque grava en cada operación que efectuamos, pero las declaraciones de IVA se hacen periódicamente cada tres meses.
- Es objetivo porque no tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares del contribuyente.
- El objeto de gravamen es el consumo y el consumidor final es el que va a pagar el IVA.
Se trata de un impuesto neutral ya que el impuesto no afecta a las decisiones económicas de la empresa. Es un impuesto multifásico, se paga el IVA correspondiente a cada fase de producción.
¿Qué es la neutralidad del IVA?
El calificativo de neutral se aplica en general a cualquier impuesto para reflejar su escasa o nula influencia frente a las decisiones de carácter económico que toman los individuos en relación con el consumo, la inversión o el desempeño de determinadas actividades.
Un impuesto será neutral si no interviene en las alternativas de elección, por ejemplo, que tiene un consumidor entre optar por la adquisición de un bien determinado o de otro que actúa como sustitutivo. La neutralidad, concebida desde este punto de vista, es un objetivo deseable pero imposible de alcanzar plenamente, pues cualquier impuesto, siguiendo la teoría económica clásica, va a generar un peso muerto resultado de su influencia en las decisiones de los agentes intervinientes en la oferta o demanda de un producto o servicio a pesar de la cantidad del impuesto recaudado.
No obstante, en el ámbito del IVA la neutralidad es una característica particular de este impuesto que tiene que ver con la construcción de su modelo originario en Francia y que fue adoptado por la Unión Europea como una de sus aportaciones al derecho comparado, dado que posteriormente ha sido objeto de recepción por numerosos países ajenos al ámbito comunitario.
Hablar de neutralidad en el IVA implica que el gravamen que se exige a todos los intermediarios en la cadena de valor del producto o servicio hasta llegar al consumidor final no produce distorsiones dado que el mecanismo de deducción garantiza que el impuesto gravado y repercutido por un operador que interviene en la cadena de valor va a poder recuperarse totalmente por el siguiente interviniente bajo el cumplimiento de ciertos requisitos.
El ámbito de la neutralidad del IVA se aprecia más nítidamente si se efectúa un contraste con el régimen del antiguo IGTE que tenía efectos agregados a lo largo de la cadena, de forma que un interviniente en ella reclamaba el tributo al destinatario de los bienes y servicios gravados sin que en la subsiguiente operación pudiese deducírselo.
El IGTE se incorporaba como un coste más que debía de ser tenido en cuenta por el empresario o profesional a la hora de calcular su beneficio, favoreciendo la integración vertical de las empresas e interviniendo decisivamente en el modo en que los operadores económicos tomaban sus decisiones empresariales, tal y como nos recuerda el Informe de la Comisión de Expertos al que aludimos al principio de esta entrada.
No obstante, determinadas situaciones originadas por el propio mecanismo del IVA tendrían que sufrir ciertas modificaciones para conseguir plenamente el objetivo de neutralidad que hemos mencionado anteriormente y que están influyendo en el sistema de funcionamiento de este impuesto.
¿Quién deducir el IVA de un inmueble?
El calificativo de neutral se aplica en general a cualquier impuesto para reflejar su escasa o nula influencia frente a las decisiones de carácter económico que toman los individuos en relación con el consumo, la inversión o el desempeño de determinadas actividades.
- Un impuesto será neutral si no interviene en las alternativas de elección, por ejemplo, que tiene un consumidor entre optar por la adquisición de un bien determinado o de otro que actúa como sustitutivo.
- La neutralidad, concebida desde este punto de vista, es un objetivo deseable pero imposible de alcanzar plenamente, pues cualquier impuesto, siguiendo la teoría económica clásica, va a generar un peso muerto resultado de su influencia en las decisiones de los agentes intervinientes en la oferta o demanda de un producto o servicio a pesar de la cantidad del impuesto recaudado.
No obstante, en el ámbito del IVA la neutralidad es una característica particular de este impuesto que tiene que ver con la construcción de su modelo originario en Francia y que fue adoptado por la Unión Europea como una de sus aportaciones al derecho comparado, dado que posteriormente ha sido objeto de recepción por numerosos países ajenos al ámbito comunitario.
Hablar de neutralidad en el IVA implica que el gravamen que se exige a todos los intermediarios en la cadena de valor del producto o servicio hasta llegar al consumidor final no produce distorsiones dado que el mecanismo de deducción garantiza que el impuesto gravado y repercutido por un operador que interviene en la cadena de valor va a poder recuperarse totalmente por el siguiente interviniente bajo el cumplimiento de ciertos requisitos.
El ámbito de la neutralidad del IVA se aprecia más nítidamente si se efectúa un contraste con el régimen del antiguo IGTE que tenía efectos agregados a lo largo de la cadena, de forma que un interviniente en ella reclamaba el tributo al destinatario de los bienes y servicios gravados sin que en la subsiguiente operación pudiese deducírselo.
El IGTE se incorporaba como un coste más que debía de ser tenido en cuenta por el empresario o profesional a la hora de calcular su beneficio, favoreciendo la integración vertical de las empresas e interviniendo decisivamente en el modo en que los operadores económicos tomaban sus decisiones empresariales, tal y como nos recuerda el Informe de la Comisión de Expertos al que aludimos al principio de esta entrada.
No obstante, determinadas situaciones originadas por el propio mecanismo del IVA tendrían que sufrir ciertas modificaciones para conseguir plenamente el objetivo de neutralidad que hemos mencionado anteriormente y que están influyendo en el sistema de funcionamiento de este impuesto.
¿Qué es el IVA y cuáles son sus beneficios?
El IVA es una de las fuentes de financiación más importantes para los Estados, cada país establece una tasa de IVA diferente, según crean conveniente. El IVA es un impuesto plano o regresivo: Es la misma tasa para todos, independientemente de los ingresos del contribuyente al que se le esté cobrando dicho impuesto.
¿Qué es el IVA soportado?
¿Te parece útil Economipedia? – Si usas a menudo nuestras definiciones sencillas tenemos una buena noticia para ti. Ahora puedes probar gratis nuestros cursos online de economía, inversión y finanzas en el Campus de Economipedia. La sección que hemos creado para ayudarte a avanzar profesionalmente, de forma efectiva y entretenida.
El IVA repercutido es el que cobra una empresa al vender un bien o servicio. Por ejemplo, cuando una tienda de ropa vende un abrigo por 100 € tiene que añadirle en el precio los 18 € de IVA. Esos 18 euros son IVA repercutido en la factura de la empresa. El IVA soportado es el que paga una empresa por comprar un bien o servicio. Por ejemplo, el algodón que compra la tienda de ropa para hacer el abrigo supongamos que le costó a la tienda 10 euros y pagó además un IVA de 1,8 euros. Esos 1,8 euros es el IVA soportado por la tienda.Al final de año o del trimestre, cada empresa tiene que calcular su IVA a pagar, que es tan sencillo como restar al IVA repercutido el IVA soportado. Si el resultado es negativo significa que hacienda nos tiene que devolver porque hemos soportado más IVA del que hemos recibido.
IVA a pagar = IVA Repercutido – IVA Soportado
