México – En México, el gobierno federal está facultado para establecer impuestos directos e indirectos, según la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos, cuyo artículo 31 Fracción IV dice, a la letra: «. contribuir a los gastos públicos, así de la Federación como del Distrito Federal o del estado y Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.» Los impuestos directos se aplican de forma directa a la riqueza de las personas, principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de automóviles o casas.
El impuesto directo más importante es el impuesto sobre la renta (ISR). Debe observarse que este impuesto es una extracción a los ingresos de las empresas y de los particulares. En contrapartida, los impuestos indirectos afectan patrimonialmente a personas distintas del contribuyente (aquel que le paga al fisco).
En otros términos, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren o reciben. Dentro de estos se encuentran el impuesto al valor agregado (IVA, impuesto al consumo de las personas y empresas) y el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS, impuesto a gasolinas, alcoholes y tabacos).
Por ejemplo, el IVA grava los actos y actividades en el territorio mexicano y se genera cada vez que compramos algún producto (con varias excepciones). Si bien la principal función de los impuestos es proveer de ingresos al gobierno para sufragar el gasto público, pueden tener también otras finalidades por su impacto en los precios de los productos.
Por ejemplo, se pueden aplicar aranceles a las mercancías importadas para proteger a los productores nacionales, o para disminuir el consumo de algún producto, como las bebidas alcohólicas o el tabaco. Este impuesto es anual y como tal se paga al término del ejercicio fiscal (un periodo de 12 meses) sin embargo se realizan pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual.
El impuesto sobre renta o ISRL es uno de los impuestos federales catalogados como de los más importantes gravando directamente las utilidades o beneficios de las personas físicas y morales. Según indica la Ley de Impuesto sobre Renta se produjo un incremento del ISR para 2010 alcanzando el 30 %, tasa que estará vigente durante 2011, y 2012, y las tablas isr 2013 se mantienen sin cambios.
Para 2014 debido a las modificaciones fiscales, los rangos y las tasas se incrementaron hasta llegar al 35 %. El objeto del Impuesto Sobre Renta en México es gravar las utilidades de las personas físicas y morales, que realicen cualquiera de las siguientes actividades:
- Enajenación Bienes
- Servicio subordinado
- Intereses
- Premios
- Dividendos y ganancias repartidas
- Actividades profesionales
- Arrendamiento
Asimismo, tal como se menciona en la Ley de ISRL, el impuesto se aplica en cada ejercicio pero, previo a ello, se deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual.
¿Qué es y para qué sirve el impuesto sobre la renta?
El Impuesto Sobre la Renta ( ISR ) es una carga fiscal directa que se aplica a los ingresos que incrementan el patrimonio de un contribuyente.
¿Cómo se aplica el Impuesto a la Renta?
El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente, tiene vigencia del 01 de enero al 31 de diciembre. Si eres persona natural el impuesto se aplica a los ingresos que provienen del arrendamiento u otro tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles, acciones u otros valores mobiliarios.
También del trabajo realizado de forma dependiente o independiente, siempre que no se realices actividad empresarial. Conoce los tipos de rentas que puedes generar, si eres una persona natural que no realiza actividad empresarial: Rentas de Capital – Primera Categoría : generadas por el arrendamiento, subarrendamiento o cualquier tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles.
El pago debes hacerlo tú mismo y corresponde al 6.25% sobre la renta neta (equivalente al 5% sobre la renta bruta). Rentas de Capital – Segunda Categoría : corresponde a venta de acciones o valores mobiliarios, intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, derechos de llave y otros.
Las rentas de Cuarta Categoría: corresponden a servicios prestados de manera independiente de cualquier profesión, ciencia, arte u oficio. También, están aquí los trabajadores del Estado con contrato CAS, los directores, consejeros regionales y regidores municipales. Si estos ingresos se complementan con actividades empresariales o viceversa, el total de la renta que se obtenga se considerará como renta de Tercera Categoría es decir una renta empresarial. Rentas de quinta categoría: son los ingresos obtenidos por el trabajo personal prestado en relación de dependencia (planilla), incluidos cargos públicos, tales como sueldos, salarios, asignaciones, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos, comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y, en general, toda retribución por servicios personales.
Para estas rentas, se tomará en cuenta el periodo de tiempo en que se perciban, entre el 1 de enero y el 31 de Diciembre. Se considerarán percibidas cuando se encuentren a disposición del trabajador, aunque este no las haya cobrado en efectivo o en especie.
Rentas de Fuente Extranjera: provienen de una fuente ubicada fuera del territorio nacional. No se categorizan y se consideran para efectos del Impuesto, siempre que se hayan percibido. Por ejemplo, la renta obtenida por alquilar un inmueble en el extranjero, los intereses obtenidos por certificados de depósitos bancarios de entidades financieras del exterior, la renta obtenida por prestar servicios en el exterior, entre otras.
El impuesto se aplicará con tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30%. Es decir, a mayor ingreso en el año, se pagará más. Accede a estas páginas, si deseas calcular el monto de tus impuestos de primera categoría, segunda, cuarta y quinta,
¿Cuántos tipos de Impuesto a la Renta existen?
Existen cinco categorías de Impuesto a la Renta se diferencian según la naturaleza o la procedencia de las rentas. ¡Conócelas! El Impuesto a la Renta es aquel que grava las ganancias o ingresos de personas naturales y jurídicas. Lo pagan empresas, trabajadores en planilla e independientes, arrendatarios de departamentos que obtengan o perciban ingresos con una frecuencia determinada durante el año.
En el transcurso del año se deben efectuar pagos y/o retenciones mensuales del impuesto, según el tipo de renta que tengamos. En el Perú existen 5 categorías de Impuesto a la Renta que dispone SUNAT. Cada categoría dispone de diferentes facilidades de pago de impuestos. Estas cinco categorías de Impuesto a la Renta se diferencian según la naturaleza o la procedencia de las rentas.
Categorías de Impuesto a la Renta 1. Primera categoría La renta se genera mes a mes y el impuesto se paga aunque la renta no haya sido pagada. Se produce por el alquiler y/o cesión de bienes muebles o inmuebles. Ejemplo: alquiler de maquinarias, autos, camiones, casa, departamentos, etcétera.2.
- Segunda categoría Existe obligación de pagar el impuesto cuando se cobra la renta.
- Son las que provienen de ganancias de valores mobiliarios, inversiones de un derecho o capital invertido o ganancias en la transferencia de inmuebles.
- Ejemplo: acciones, bonos, participaciones de fondos mutuos, regalías, intereses, etcétera.3.
Tercera categoría Es para empresas y negocios. El Impuesto a la Renta se impone a todos los ingresos que obtienen las personas y empresas que desarrollan actividades empresariales. Durante el año se realizan 12 pagos a cuenta mensuales, donde el pago no puede ser menor al 1.5% de los ingresos netos.4.
- Cuarta categoría Existe la obligación de pagar el impuesto cuando el honorario se cobra.
- Se producen por los ingresos que perciben las personas por su trabajo independiente, las dietas de directores de empresas, regidores municipales, consejeros regionales y las retribuciones de los trabajadores del estado.5.
Quinta categoría El empleador a través de una planilla efectúa al trabajador dependiente, de una entidad o empresa, una retención mensual del impuesto a la renta. 
¿Qué pasa con las personas que no pagan impuestos?
¿Sabe qué es el impuesto predial? Aplica cuando las personas tienen una propiedad o posesión de bienes inmuebles/predios que se encuentren en el territorio colombiano, sin importar que esté en uso el inmueble o no. Este impuesto aplica a las viviendas, oficinas, edificios, locales comerciales o industriales, fincas, entre otras, y se calcula dependiendo del valor del suelo.
Ahora bien le explicaremos a detalle qué es este impuesto y qué pasa si no lo paga. ¿Qué es? El impuesto predial es una contribución anual que las personas dueñas de bienes deben hacer al Estado a modo de tributo. Este se paga y se calcula anualmente en los primeros meses del año. Es una obligación de los propietarios hacer estos pagos al Estado.
Este impuesto es utilizado por el Gobierno como un instrumento para el desarrollo humano y para hacer las mejoras que sean necesarias en la zona del predio. (No deje de leer: Derecho de petición: ¿cómo se redacta y en cuánto tiempo actúa? ). Sin embargo, su función principal es generar recursos para que los gobiernos de las ciudades puedan proveer servicios públicos a nivel local, tales como alumbrado, pavimentación, recolección de residuos, entre otros. El impuesto predial aumentó este año. Sin embargo, esta vez los precios aumentaron para 6.700 inmuebles cuyo valor sea superior a los 1.100 millones de pesos, según lo decretado en el Acuerdo Distrital 780 de 2020, en el caso de Bogotá. » Para el próximo año ya no habrá congelamiento para estos inmuebles.
Por lo tanto, van a empezar a pagar más, lo cual es una decisión adecuada en un sistema impositivo mucho más progresivo, en el cual los que tienen más aportan más «, comentó Juan Mauricio Ramírez, secretario de Hacienda en los medios de comunicación. (Siga leyendo: Estos son los impedimentos legales para contraer matrimonio en Colombia ).
De acuerdo con la Dirección de Impuestos de Bogotá, las personas de estrato uno pagarán 52 mil pesos; el estrato dos, 79 mil pesos; el estrato tres, 515 mil pesos; estrato cuatro, 1.4 millones; estrato cinco y estrato seis varía entre cuatro a seis millones de pesos.
- ¿Qué pasa si no lo pago? No pagar este impuesto y no declarar un predio generan una sanción e intereses por mora, del 32.01 por ciento, aumentando así su deuda.
- Además, si ha pasado bastante tiempo se le pueden abrir procesos administrativos.
- Recuerde que usted puede hacer el pago de este impuesto por internet o en el banco de su preferencia.
Y si hace el pago en el primer mes del año, enero, recibirá un descuento. Más noticias – Cédula: paso a paso para hacer un denuncio por pérdida – Estos son los derechos que tiene un detenido en Colombia – ¿Cómo consultar el puntaje del Sisbén por internet? – Si una deuda prescribió, ¿es cierto que ya no debo pagarla? Tendencias EL TIEMPO
¿Por qué tengo que declarar renta?
Topes para declarar renta en 2022 – Todas las personas naturales que cumplan con alguna de las siguientes condiciones deben declarar el impuesto sobre la renta 2022:
Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2021 sea igual o superior a $163.386.000Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a $50.831.000Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a $50.831.000Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $50.831.000Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras sean igual o superior a $50.831.000
Con base en estos datos, podrás saber si debes declarar o no en el 2022. En Tributi te ayudamos a elaborar tu declaración de renta en 1 día de forma ágil, fácil y con garantía.
¿Qué pasa si no hago la declaración de renta?
Según el artículo 643 de la ley establecida, si una persona no realiza su declaración de renta, deberá pagar una sanción económica de hasta el 20% de la renta o apropiación del período no declarado ‘como sanción con base al valor de sus consignaciones bancarias o bien los ingresos brutos de la persona, esto se dará en
¿Cuál es el impuesto sobre la renta en Honduras?
El Impuesto Sobre la Renta se encuentra definido en el artículo 1 de la Ley Impuesto Sobre la Renta como el impuesto que grava los ingresos provenientes del capital, del trabajo o la combinación de ambos, también es considerado como ingreso todo aquello que modifique e incremente el patrimonio del contribuyente.
¿Cuál es el impuesto sobre la renta en Guatemala?
Por sus siglas ISR, es un impuesto directo que se aplica en Guatemala a la renta que obtenga toda persona o entidad, proveniente de la inversión de capital, del trabajo o de la combinación de ambos. Para la determinación y pago de este tributo la Ley de Actualización Tributaria, Decreto 10-2012 y sus reformas vigentes, establece una legislación más sencilla para su cálculo y permite recaudar más recursos para el Estado.
Rentas de las actividades lucrativas Rentas del trabajo y Rentas del capital, ganancias y pérdidas de capital.
Se incluye dentro del campo de aplicación del ISR, un gravamen específico para los que obtienen rentas en el país y no son residentes, así como, aquellos que obtienen rentas en el territorio guatemalteco sin contar con un establecimiento permanente dentro del mismo. Dentro del marco legal del ISR se incorpora un principio extraído del derecho mercantil, conocido con el nombre del «principio de onerosidad», el que indica que todos los actos y contratos se presumen onerosos en consideración al ánimo de lucro, las obligaciones mercantiles suelen ser onerosas porque nadie da nada a cambio de nada.
Este es un nuevo concepto dentro de la Ley, que representa un juicio lógico creado por el Estado, con el objeto de evitar en la mayor medida posible, una defraudación al fisco y con esto repercutir en las finanzas del mismo, es decir, la presunción de onerosidad tiene como finalidad evitar y reducir las defraudaciones fiscales por parte de los contribuyentes.
Un ejemplo de esto sería el siguiente: una empresa mercantil dedicada a la venta de ciertos tipos de bienes, adquiere inventarios por Q 100,000.00 y en el mismo período lo vende a un precio de Q 90,000.00; conforme al principio de onerosidad, la empresa debió vender el inventario en un valor superior a Q 100,000.00 CONTRIBUYENTES AFECTOS A PAGAR EL ISR El ISR deben pagarlo:
Las personas individualesLas personas jurídicasEntes o patrimonios
Al obtener rentas gravadas en el territorio guatemalteco, sean éstos nacionales o extranjeros, residentes o no en el país. De acuerdo al Código Civil de Guatemala, Decreto Ley 106, defina los siguientes términos: Persona individual Persona Jurídica Entes o patrimonios: son los fideicomisos, contratos en participación, copropiedades, comunidades de bienes, sociedades irregulares, sociedades de hecho, encargo de confianza, gestión de negocios, patrimonios hereditarios indivisos, sucursales, agencias, establecimientos permanentes o temporales de empresas, personas extranjeras que operan en el país y las demás unidades productivas o económicas que dispongan de patrimonio y generen rentas afectas (artículo 12 del Decreto 10-2012 del Congreso de la República y sus reformas).
