¿Por qué importa el valor real de un inmueble heredado y cómo se establece? – El valor real de un bien inmueble recibido en herencia es importante porque sobre el valor real que declaremos se calcula el importe del impuesto de sucesiones y donaciones (ISD), que deberemos pagar ante la Comunidad Autónoma a la que perteneció el fallecido.
- La liquidación de este impuesto tiene un plazo de seis meses posteriores al fallecimiento del causante,
- Para entender cómo se valoran los bienes inmuebles en una herencia, hay que tener presente que el valor real corresponde al precio que se acordaría pagar por el inmueble en una operación de compraventa normal.
Establecer el valor real por el que declararemos un inmueble heredado no es una decisión simple. Usualmente, el inmueble se declara por uno de los siguientes valores: 1) Siguiendo su valor catastral.2) Siguiendo su valor de adquisición.3) Siguiendo el valor que le sea otorgado por Hacienda, su valor fiscal.
¿Qué valor se pone en el impuesto de sucesiones?
De cara al ISD, el valor del inmueble donado o heredado que debe declarar es el valor real que tenga en el momento de la adquisición, minorado por las cargas y deudas deducibles.
¿Cuál es el valor fiscal de un inmueble?
¿Qué es el valor fiscal de un inmueble? – El valor fiscal de un inmueble es aquel que establece Hacienda para hacer el cálculo de lo que tendrás que pagar de impuestos al hacer una operación de compraventa o de una herencia. Es bastante frecuente confundir el valor fiscal con el valor catastral, pero no es lo mismo, éste segundo depende del municipio y sirve para calcular el IBI.
- Es muy importante que conozcas el valor fiscal de tu vivienda, para ahorrarte sorpresas como la que se encontraron los que tenían que pagar impuestos por el valor fiscal, que era mucho más elevado, que por el valor de hora de pagar impuestos.
- Un claro ejemplo fue con la crisis de 2008, mucha gente se vio obligada a vender su vivienda por un precio mucho más bajo del que la compraron con anterioridad.
En su momento, esto se detectó posteriormente por la Agencia Tributaria, y se vio que había ocasiones en que el valor fiscal y el de mercado eran diferentes, esto posteriormente se compensa con la declaración de la Renta. Pero es importante conocerlo y detectarlo, lo más recomendable es escriturar la vivienda con el valor fiscal como mínimo.
¿Cuál es el valor de adquisición?
¿Qué es el valor de adquisición de un inmueble? – El valor de adquisición de un inmueble es el precio que has pagado al comprarlo, Como te puedes imaginar, este valor depende de muchos factores: ubicación, superficie, estado de conservación, etc. ¡Ojo! En el valor de adquisición también se incluyen los impuestos que has tenido que pagar para adquirirlo, como el IVA o el ITP.
¿Cómo tributa la vivienda habitual en el Impuesto de Sucesiones?
Cataluña – Las viviendas habituales tienen una exención del 95 % del valor de la misma, siempre que esta no tenga una valoración superior a 500.000 euros, Esta reducción se aplicará a grupos I y II, así como a hermanos mayores de 65 años que convivieran con el difunto.
¿Cómo se calcula el valor de los bienes en una herencia?
Normalmente la forma de valorar los bienes inmuebles de la herencia es aplicando los valores fiscales, son los valores que Hacienda dará al inmueble, sobre todo porque si tasamos por debajo de ese valor podemos recibir una comprobación de valores de hacienda.
¿Qué diferencia hay entre el valor catastral y el valor fiscal?
Diferencia entre valor de mercado, valor fiscal y valor catastral – Valor de mercado, fiscal y catastral son tres tipos de valores distintos que sirven para temas diferentes y que es muy conveniente conocer cuáles son sus divergencias.
El valor de mercado de un inmueble es aquel que determina el precio por el cual se puede vender a un tercero. Es lo que cuesta realmente una vivienda similar en el mercado. El valor fiscal de un inmueble, normalmente, tiene muy poco que ver con el valor real de éste e incluso con su valor catastral. El valor fiscal se refiere al método de la Agencia Tributaria que determina el precio o valor de un inmueble para el pago de impuestos en caso de vender, comprar o heredarlo. El valor catastral es un valor administrativo que el catastro otorga a cada inmueble y depende de los criterios de cada municipio. Se utiliza como base para el pago de los impuestos municipales, como es el caso del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), Para calcularlo se tienen en cuenta criterios como la localización de la vivienda o local, el coste de los materiales de construcción, el valor del suelo, el valor de la construcción y el valor de mercado del inmueble.
¿Cuál es el valor real de la vivienda?
LA VALORACIÓN DE INMUEBLES EN LA ACTUAL NORMATIVA DEL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y DE SUCESIONES Y DONACIONES – La normativa actual de ambos impuestos dispone que la base imponible es el valor real de los inmuebles transmitidos o adquiridos por herencia o donación.
En principio, se entiende que el valor real de un inmueble es el que viene documentado en la escritura por la que se adquiere el mismo. No hay que olvidar que las declaraciones tributarias de los contribuyentes se presumen ciertas. No obstante, si la Administración no está de acuerdo con dicho valor, puede revisarlo mediante lo que se conoce como el procedimiento de comprobación de valores.
Y aquí es donde vienen los problemas para Hacienda, que ve cómo la mayoría de estos procedimientos son finalmente anulados en los Tribunales. Y ello, principalmente, porque estas valoraciones no tienen en cuenta las circunstancias específicas de los inmuebles.
- Éstos nunca, o rara vez se visitan, y la valoracion de inmuebles se hace, por tanto, desde el sillón de la oficina.
- Y los Tribunales las anulan por genéricas, y por no reflejar el verdadero valor real del inmueble.
- ¿Cuál es el verdadero problema para Hacienda? Pues que la carga de la prueba le corresponde a ella.
Es decir, debe probar que el valor declarado por el contribuyente no es el real del impuesto, e indicar cuál es este valor. Harta de perder siempre, Hacienda quiere cambiar las reglas del juegoben la valoración de inmuebles. Y poco le importa que los derechos de los contribuyentes se resientan.
¿Qué poner en gastos y tributos inherentes a la adquisición?
Como gastos y tributos inherentes a la adquisición cabe citar, entre otros, los gastos de notaría, registro de la propiedad, gestoría, abogado, así como el importe satisfecho por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, o, en su caso, el Impuesto sobre el Valor Añadido.
¿Cuál es la fecha de adquisición de una vivienda heredada?
¿Cuál es la fecha de adquisición de un inmueble heredado? – Dado que la adquisición del piso ha sido por herencia, la fecha que se considera ante Hacienda como de adquisición puede no ser obvia. A nivel legal, la fecha de adquisición de todos los bienes que conforman una herencia, incluidos inmuebles, acciones y otros, es la fecha de fallecimiento del propietario,
¿Cómo se calcula la base liquidable teórica en el Impuesto de Sucesiones?
Cuando se produce el desmembramiento del dominio a título gratuito, ya sea por donaciones o por sucesiones, el adquirente de la nuda propiedad tributará sobre el valor de la nuda propiedad que recibe aplicando el tipo medio efectivo de gravamen. El mismo tipo de gravamen que aplicará el nudo propietario en el momento de producirse la consolidación del dominio.
Por lo tanto calcular el tipo medio es importante tanto para el desmembramiento como para la posterior consolidación de dominio, El cálculo del tipo medio está regulado en el artículo 51.2 del Reglamento del Impuesto de Sucesiones y Donaciones, aprobado por el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre; que determina: » el tipo medio efectivo se calculará dividiendo la cuota tributaria correspondiente a una base liquidable teórica, para cuya determinación se haya tomado en cuenta el valor íntegro de los bienes, por esta misma base y multiplicando el cociente por 100, expresando el resultado con inclusión de hasta dos decimales «.
Dos cuestiones importantes para calcular el tipo medio:
el tipo medio se calcula sobre la base liquidable, por tanto, primero se aplicarán las reducciones que correspondan sobre la base imponible y una vez obtenida la base liquidable se podrá calcular el tipo medio. Si el nudo propietario recibe bienes en pleno dominio y bienes en nuda propiedad, el tipo medio se calculará siempre sobre la base liquidable total, por todos los bienes.
Para el cálculo del tipo medio efectivo de gravamen se parte de una base liquidable teórica, esta base liquidable es teórica ya que se toma el valor del bien en pleno dominio, aunque sólo se recibe la nuda propiedad ; los cálculos se realizan sobre el valor del bien en pleno dominio.
- Se calcula el tipo de gravamen que hubiera correspondido si se recibiera el bien en pleno dominio.
- Estos cálculos vienen fundamentados en la idea de que la tributación de la consolidación de dominio es una liquidación diferida en el tiempo ; es la liquidación que le queda pendiente al nudo propietario cuando se produce el desmembramiento del dominio.
La base liquidable teórica está constituida por el valor del bien desmembrado, en pleno dominio, más el valor del resto de bienes que formen parte, también, de la transmisión gratuita. A esta base liquidable (el valor de los bienes aplicando las reducciones que correspondan) se aplica la escala de gravamen de sucesiones o donaciones ; obteniendo una cuota tributaria teórica,
- Obtención del tipo medio efectivo de gravamen : se divide la cuota tributaria teórica por la base liquidable teórica multiplicando el resultado por 100.
- Art.51.2 del Reglamento del ISD).
- Una vez obtenido el tipo medio efectivo de gravamen se aplica sobre la base liquidable real.
- Sobre el valor de los bienes que recibe el nudo propietario en esta operación (valor de la nuda propiedad).
En el momento de la consolidación del dominio, el nudo propietario tributará sobre el valor del usufructo que recibe en ese momento, aplicando este mismo tipo medio de gravamen,
¿Cómo se calcula el Impuesto de Sucesiones en Cataluña?
-Determinar la cuota tributable – La cuota tributaria se determina aplicando a la base liquidable el tipo aplicable que irá desde el 7,00% hasta el 32% en función de la cantidad heredada y un coeficiente multiplicador en función del grado de parentesco, entre el 1,00% hasta el 2,00%.
