Cuando se decide crear una empresa, hay varios elementos que se deben tener en cuenta: estudios de mercado, proyecciones de ingresos, costos, y cargas tributarias. En Colombia, las empresas tienen las siguientes cargas fiscales: Impuesto de Renta, Impuesto al Valor Agregado (IVA), ICA, Retención en la Fuente, Impuesto al Patrimonio, Gravamen a los Movimientos Financieros, y Aportes Parafiscales, que aunque se discute sobre si son tributos o no, si es una carga económica obligatoria para las empresas que tengan empleados contratados laboralmente.
Es un impuesto nacional, de carácter anual, el cual grava las utilidades que haya generado la empresa desde el primero (1) de enero hasta el treinta y uno (31) de diciembre de cada año.
¿Cuáles son los impuestos que pagan las empresas?Tipos de impuestos que pagan las Pymes – Todas las empresas deben pagar Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Las Pymes deberán entonces cumplir, en tiempo y forma, con sus declaraciones, pero existen primordialmente dos tipos de impuestos que son los principales a considerar durante el año, los impuestos mensuales y los impuestos anuales.
¿Cuando una empresa paga impuestos?¿Qué tipos de impuestos pagan las empresas? – Las empresas mexicanas, o que tienen domicilio y ganancias en México, deben realizar pagos periódicos a diferentes entes estatales, En algunos casos son al gobierno federal, en otros a los estados y en otros a los departamentos donde se ubican.
Esto se hace recargando el precio de los bienes o servicios con el valor del pago del impuesto. Tal es el caso del Impuesto al Valor Agregado o IVA. Este se abona ante cada transacción que vincule una compra o venta de un bien o servicio. Aunque no todas las empresas pagan IVA: aquellas vinculadas a la producción primaria no deben hacerlo. Otro de los impuestos que atraviesan a la mayoría de las empresas mexicanas es el Impuesto Sobre la Renta o ISR. Como su nombre lo indica es un cargo vinculado a los beneficios o ganancias obtenidos por la compañía durante un período. Deben abonar el ISR tanto personas físicas como morales. También existen otros impuestos, aunque menos frecuentes, debido a que su cobro está más localizado a un determinado sector o industria. Tal es el caso, por citar un ejemplo, del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios o IEPS. El órgano estatal encargado del cobro y la fiscalización de los pagos es el SAT o Servicio de Administración Tributaria, Esta institución provee la información necesaria a sus contribuyentes sobre calendarios de pagos. ¿Qué empresas deben pagar el IVA? Periodo bimestral: La declaración de Iva bimestral aplica para las personas naturales, jurídicas o grandes contribuyentes que para 31 de enero del año anterior tuvieron ingresos brutos anuales iguales o superiores a 92.000 Uvt. Hay seis periodos bimestrales de Iva, esto quiere decir que cada dos meses se debe presentar la declaración en las fechas que fije el gobierno.
La declaración de Iva cuatrimestral aplica para las personas naturales o jurídicas que al 31 de diciembre del año anterior hubieran tenido ingresos menores a 92.000 UVT, pero con la siguiente excepción, si cumples con los ingresos inferiores, pero produce o comercializa productos exentos de Iva su periodo gravable será bimestral. Hay tres periodos cuatrimestrales:
Por consiguiente, cada cuatro meses deberá declarar el Iva, es decir, la declaración del primer cuatrimestre (enero – abril), se presente en el mes de mayo. La del tercer cuatrimestre (septiembre – diciembre), se presente en enero del siguiente año. ¿Qué impuestos pagan las pymes en Colombia?Cuando se decide crear una empresa, hay varios elementos que se deben tener en cuenta: estudios de mercado, proyecciones de ingresos, costos, y cargas tributarias. En Colombia, las empresas tienen las siguientes cargas fiscales: Impuesto de Renta, Impuesto al Valor Agregado (IVA), ICA, Retención en la Fuente, Impuesto al Patrimonio, Gravamen a los Movimientos Financieros, y Aportes Parafiscales, que aunque se discute sobre si son tributos o no, si es una carga económica obligatoria para las empresas que tengan empleados contratados laboralmente.
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La obligación de presentar la declaración de Iva se encuentra en el artículo 601 del Estatuto Tributario y señala que esta obligación debe presentarla toda persona natural o jurídica que sea responsable del impuesto a las ventas. Sin embargo, en dicho artículo también se menciona que no hay obligación de presentar la declaración de Iva, cuando no se es responsable, pero, tampoco se presenta la declaración de Iva en ceros, como en el siguiente caso: Caso : si en un periodo gravable la persona natural o jurídica no realizó ventas gravados al impuesto, ni realizó compras con derecho a impuesto descontables, ni se hicieron devoluciones o rescisiones de compras o ventas no debe presentar la declaración de Iva. 