¿En qué tiempo prescribe la plusvalía de una herencia? – El periodo en que la plusvalía prescribe es una vez pasados 4 años y 6 meses desde el fallecimiento. Pero dicha prescripción solo se producirá siempre y cuando el heredero no haya sido notificado por el ayuntamiento de la obligación del pago del IIVTNU.
¿Cuántos años atrás se puede reclamar la plusvalía?
Opciones para reclamar – En las plusvalías realizadas como autoliquidación por el ciudadano no se podrá reclamar si han pasado más de cuatro años desde la presentación sin solicitar su rectificación ya que ha prescrito el derecho del contribuyente a solicitar la devolución.
Si el ciudadano presentó solicitud de rectificación de la autoliquidación, pero se obtuvo resolución firme desestimatoria, no se podrá reclamar por ser una situación inatacable por firmeza o por la imposibilidad de pedir revisión por ser cosa juzgada. En estos casos, sólo se podría recurrir siempre que no hubieran transcurrido los cuatro años de prescripción, pero sólo invocando para su rectificación una causa distinta a la alegada en la primera solicitud.
El administrado tiene derecho a solicitar la rectificación si ha presentado la solicitud antes del 26 de octubre de 2021, no ha sido rectificada, pero está en plazo porque no ha transcurrido el periodo de cuatro años de prescripción. Si antes del 26 de octubre de 2021 se ha solicitado la rectificación y está pendiente de resolución, el contribuyente debería ver estimadas por el ayuntamiento sus pretensiones en base a la sentencia del TC.
- Un amplio sector jurídico considera que esta situación podría extenderse a aquellas rectificaciones solicitadas antes del 25 de noviembre de 2021, cuando el BOE publicó la sentencia.
- Si la plusvalía se presentó mediante autoliquidación entre el 26 de octubre de 2021 y el 8 de noviembre de 2021 (fecha de entrada en vigor del RD 26/2021), Ballesteros considera que «no existía forma legal de determinar la base imponible» y, por lo tanto, debe presentarse la solicitud de rectificación.
De esta forma, el contribuyente verá anulada la plusvalía. En las liquidaciones, la cantidad a pagar por plusvalía se calcula por el ayuntamiento y el ciudadano sólo indica que ha vendido o transmitido un bien. Con esta información, el consistorio realiza el cálculo y cuantifica lo que tiene que pagar por la plusvalía, girando contra la cuenta del contribuyente el importe a cobrar.
- Esta es la situación más habitual entre los ciudadanos.
- No obstante, pagar la plusvalía mediante liquidación tiene una importante limitación.
- Y es que el contribuyente sólo tiene un mes desde que le cobraron el impuesto para iniciar su reclamación.
- Por lo tanto, si no se ha impugnado la liquidación en el plazo legalmente previsto de un mes, la plusvalía esinatacable por el principio de seguridad jurídica ya que ha adquirido firmeza.
Cuando la liquidación se ha recurrido, pero se ha agotado la vía de impugnación, la resolución del ayuntamiento se convierte en firme. Sin embargo, en estos casos se podría iniciar un procedimiento de responsabilidad patrimonial de las Administraciones Públicas, eso sí, siempre que se hubiera alegado previamente la inconstitucionalidad del cálculo de este impuesto.
¿Cuándo entra en vigor la anulación de la plusvalía?
Mediante su sentencia 182/2021, de 26 de octubre de 2021, el Tribunal Constitucional ha declarado la inconstitucionalidad de la fórmula de determinación de la base imponible del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana ( plusvalía municipal ).
En concreto, la referida sentencia (aún no publicada en el BOE pero sí accesible desde la página web del tribunal, según avanzábamos en nuestra alerta de 3 de noviembre de 2021 ) declara la inconstitucionalidad y nulidad de los artículos 107.1, segundo párrafo, 107.2.a) y 107.4 del texto refundido de la Ley reguladora de las haciendas locales ( LRHL ), aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.
En la sentencia se señala, además, que corresponde al legislador estatal llevar a cabo las modificaciones o adaptaciones pertinentes en la norma, para adecuar el impuesto a las exigencias de constitucionalidad señaladas por el Tribunal Constitucional en esta y otras sentencias (a las que nos referíamos en nuestro comentario de 18 de mayo de 2017 y en nuestra alerta de 14 de noviembre de 2019 ).
El Real Decreto-ley 26/2021, de 8 de noviembre, publicado en el Boletín Oficial del Estado de 9 de noviembre de 2021, modifica la LRHL con el objeto de adaptar esta ley a la referida jurisprudencia constitucional. La nueva normativa regula un nuevo sistema de determinación de la base imponible y, como novedad de interés, se establece que también tributarán las operaciones en las que transcurra menos de un año entre la adquisición y la transmisión del inmueble.1.
Nuevo sistema de determinación de la base imponible del impuesto El real decreto-ley regula un doble sistema para la determinación de la base imponible del impuesto: a. Estimación objetiva El primer método es similar al tradicional. En concreto, la base imponible se obtendrá multiplicando el valor catastral del suelo en el momento del devengo por los coeficientes que apruebe el ayuntamiento al que corresponda la exacción del impuesto y que dependerán del período de generación del incremento de valor. En el caso de operaciones realizadas en plazos inferiores a un año desde la adquisición, se deberán computar los meses completos de tenencia del inmueble. Los coeficientes serán actualizados anualmente mediante una norma de rango legal, teniendo en cuenta la evolución del mercado inmobiliario.
¿Que Plusvalias se pueden reclamar?
¿Quiénes pueden reclamar la plusvalía y cuándo? – Tras el fallo, las dudas han surgido entre todos los contribuyentes. ¿Podrán reclamar la plusvalía? Ya desde el año 2017, se determinó que podría reclamar el impuesto de plusvalía todo aquel contribuyente que hubiese efectuado una venta de inmueble en terreno urbano con pérdidas.
- Un plazo teórico de cuatro años para solicitar la revisión de la suma abonada cuando el impuesto de plusvalía se paga mediante una autoliquidación,
- Un mes si te giraron la liquidación de forma directa,
Sin embargo, debido a la sentencia, el fallo judicial ha determinado que no será posible reclamar cantidades que no se hubiesen ya recurrido antes de que la sentencia fuese dictada el 26 de octubre. Así han querido blindarse frente a una avalancha de reclamaciones de las autoliquidaciones acaecidas en los últimos cuatro años.
Algo presumiblemente normal, debido a la normativa. Lo que sí hay que tener en cuenta es que la nueva norma no posee carácter retroactivo. Por ello, no se puede reclamar si no existe posibilidad de presentar recurso o si los recursos ya fueron rechazos en firme. Además, la situación también provoca un vacío legal para aquellas operaciones que tuvieron lugar desde el día que se conoció la sentencia del TC (26 de octubre), hasta que entró en vigor el Real Decreto Ley el 10 de noviembre de 2021.
Para esos casos se podría usar el argumento de la declaración de inconstitucionalidad general del impuesto y «pelear» por cada procedimiento particular iniciado después del 26 de octubre.
¿Cómo saber si puedo reclamar plusvalía?
Requisitos para la reclamación de la plusvalía del ayuntamiento – El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), conocido como plusvalía, es un impuesto municipal que grava la ganancia obtenida por el incremento del valor del suelo entre el momento de la compra y de la venta del inmueble.
Haber obtenido pérdida en la venta del inmueble ?No haberlo obtenido en donación, herencia, embargo o dación en pago. Que no haya pasado más de un mes desde que se hizo la liquidación. Si se hizo una autoliquidación, el plazo para solicitar la devolución es hasta de cuatro años,
¿Cómo recurrir el pago de la plusvalía?
¿Cómo reclamar la plusvalía? – El reclamo de la plusvalía se realiza remitiendo la solicitud por escrito al Ayuntamiento, Se trata de una solicitud de devolución de ingreso indebido. Bajo esta figura de devolución de pago indebido, se puede reclamar de modo expedito, la devolución de un impuesto que:
Se haya pagado por duplicado, Se haya pagado por un importe superior al que corresponde la autoliquidación o de la liquidación.Se haya pagado cuando el plazo de la obligación tributaria hubiera ya prescrito,
Para reclamar la devolución de la plusvalía municipal por haber transmitido a pérdida, la devolución de ingreso indebido suele ser denegada por los Ayuntamientos, En todo caso, el Ayuntamiento responderá a la solicitud en un plazo máximo de 30 días,
Ante la ausencia de respuesta, el interesado podrá acudir al Tribunal Económico Administrativo de su municipio. Para sustentar la rectificación del impuesto presentado por autoliquidación se enviará solicitud por escrito. A esta solicitud se deberá adjuntar como pruebas de la inexistencia de beneficios económicos, las escrituras de adquisición y transmisión del inmueble.
Adicionalmente, deberá proporcionar el comprobante del pago del impuesto, que es la constancia de la suma a recuperar. Es recomendable añadir un informe técnico de peritaje que plasme la devaluación que haya sufrido la propiedad. Así mismo, para sustentar la nulidad de pleno del derech o de liquidación, el contribuyente deberá consignar ante el Ayuntamiento correspondiente la solicitud por escrito y las pruebas que tenga a su alcance.
¿Cuándo se puede vender una casa heredada?
Si no somos herederos directos la situación puede cambiar – Ahora bien, si no somos los herederos forzosos o legitimarios (hijos, nietos, padres, abuelos y cónyuge) y nuestro comprador necesita pedir una hipoteca para comprar la casa, nos encontramos ante un escenario diferente,
Según el artículo 28 de la Ley Hipotecaria, no se puede vender un piso heredado hasta que hayan pasado dos años desde la aceptación de la herencia, Por tanto, ningún banco le aprobaría una hipoteca a un comprador que quiera adquirir un piso en estas condiciones. Esto se debe a que, al no existir herederos directos y al no haber testamento, durante este plazo se podrían presentar más personas a las que les corresponda parte de herencia,
De esta manera, la ley hipotecaria busca proteger los intereses y derechos de todos los herederos por igual y de los posibles compradores. No obstante, debemos tener en cuenta que esta limitación sólo afecta a las operaciones que necesiten financiación,
¿Cómo calcular plusvalía 2022?
¿Cómo se calcula la plusvalía municipal? – Tras la última actualización llevada a cabo el 10 de noviembre de 2021, existen dos métodos para calcular la plusvalía municipal: uno «real» y otro «objetivo»: Método real. Para calcular la base imponible de la plusvalía municipal debes restar al valor de transmisión (precio de venta) el valor de adquisición (precio de compra o valor declarado en el impuesto de sucesiones).
¿Quién puede recurrir la plusvalía municipal?
¿Quiénes pueden reclamar la devolución de la plusvalía municipal? – Las personas que pueden iniciar un proceso de reclamación de la plusvalía municipal son quienes recibieron un inmueble por herencia, donación o vendieron. La reclamación la puede hacer por la totalidad de lo pagado por el impuesto de plusvalía municipal.
