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- Todo sobre impuesto sobre nómina
Descubre todo lo que tienes que saber sobre el Impuesto sobre Nómina. Contratar a un nuevo empleado implica, para muchas empresas, hacer un análisis profundo del costo beneficio que puede traerles pues, además del sueldo que percibirá el empleado, las compañías deben contemplar el pago de algunos impuestos locales.
Es el caso del Impuesto sobre Nómina (ISN). ¿Qué es el Impuesto sobre Nómina? Se trata de una tarifa que el Estado pide a los empleadores por las transacciones correspondientes a las relaciones laborales que tengan. Dentro de los conceptos gravados de manera local para el pago de Impuesto Sobre Nómina se contemplan el sueldo y las prestaciones laborales.
Pese a que hablamos de una contribución de carácter local (es decir, que cada oficina estatal de tesorería se encarga del cobro), la falta de pago puede acarrear sanciones o multas. ¿Cómo se calcula el Impuesto sobre Nómina? El ISN es un impuesto estatal sobre nómina, es decir, que la tasa de la contribución variará de acuerdo con la demarcación estatal en la que esté constituida la empresa.
- De entre las 32 entidades federativas, la tasa del Impuesto sobre Nómina oscila entre el 0.5% hasta el 3.0 por ciento,
- Todos los patrones están obligados al pago de este impuesto, no importa si están dados de alta como personas físicas o morales.
- Para cumplir con el pago de Impuesto Sobre Nómina, debes declararlo cada mes en la Secretaría de Finanzas del estado en el que esté constituida tu empresa.
Para que no tengas problemas con el tiempo, haz el cálculo de Impuesto Sobre Nómina a principios de mes. Para hacer el cálculo de Impuesto Sobre Nómina Conceptos de forma correcta revisa las primas que contempla y los conceptos que no abarca. Primas consideradas:
- Sueldos.
- Horas extra.
- Bonos.
- Primas de antigüedad.
- Comisiones.
- Compensaciones.
- Aguinaldo.
- Primas vacacionales.
- Los pagos a los administradores, directivos, vigilancia.
Lo que no abarca:
- Gastos funerarios del personal.
- Aportaciones para el SAR.
- Gastos por instalación de equipos.
- Infraestructura o materiales necesarios para el trabajo.
- Jubilaciones o pensiones.
- Primas correspondientes al IMSS o ISSSTE.
- Viáticos.
- Cuotas de seguros.
- Prestaciones de previsión social.
- Utilidades.
En ciertos casos y en algunos estados de la república existen subsidios al ISN y la exoneración puede ser completa. Esto depende de la Secretaría de Finanzas de cada entidad y usarán sus propios métodos para hacer la selección de las empresas que son candidatas.
¿Qué conceptos se toman en cuenta para el impuesto sobre nómina?
¿Qué es el ISN? – El Impuesto Sobre la Nómina (ISN) o impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, es un impuesto estatal que cada persona física, moral o autónoma que genere ingresos dentro del estado y pague percepciones a sus empleados debe de pagar en la secretaría de finanzas de la entidad.
Sueldos y salarios.Tiempo extra de trabajo.Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos.Compensaciones.Gratificaciones y aguinaldos.Participación patronal al fondo de ahorro.Primas de antigüedad.Comisiones.Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o administración de sociedades y asociaciones.
A su vez, hay ciertos conceptos que NO se toman en cuenta, éstos siendo (según el Artículo 157 del Código Fiscal de la CDMX):
Instrumentos y materiales necesarios para trabajar.Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro.Gastos funerarios.Jubilaciones, pensiones, indemnizaciones por riesgo de trabajo.Aportaciones alCuotas al IMSS y al ISSSTE.Aportaciones adicionales que el patrón quiera otorgar en cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada, o los planes de pensiones que reúnan los requisitos que establezca la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.Viáticos y gastos de representación.Alimentación, habitación y despensas.Intereses subsidiados en créditos al personal.Primas por seguros obligatorios.Prestaciones de previsión social regulares y permanentes.Participaciones en las utilidades de la empresaPersonas contratadas con discapacidad.
*Cabe mencionar que para que se excluya de la base del ISN, se deben registrar en la contabilidad del contribuyente y que este es solo un ejemplo de un estado de la república pues cada entidad tiene su propio código fiscal donde se establecen los conceptos a considerar en el cálculo y la tasa del impuesto.
- El Impuesto Sobre Nómina existe en las 32 entidades federativas, lo que significa dentro del estado en donde aplique, se declara de forma mensual y debe presentarse ante la Secretaría de Finanzas que corresponda, las fechas para dicha declaración de igual forma depende de la entidad federativa.
- Este pago se debe realizar desde el primer mes cerrado donde se realizó pago a los trabajadores.
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¿Cuánto es el impuesto sobre nómina en CDMX?
– El Impuesto sobre Nóminas se determinará, aplicando la tasa del 3% sobre el monto total de las erogaciones realizadas por concepto de remuneraciones al trabajo personal subordinado Page 5 5 Artículo 159.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre nómina en Nuevo León?
Tasa aplicable por Estados (2 sobre nómina o 3 sobre nómina) – 
Al tratarse de un impuesto con carácter local, para calcularlo se debe considerar el porcentaje de impuesto. Como es un impuesto local, la tasa de aplicación varía según la ley de cada entidades federativas, esto quiere decir que cada estado de la república tiene una tasa diferente.
Debido a lo anterior el cálculo puede variar según el Estado donde se encuentre ubicada la empresa o compañía. Para conocer a profundidad las implicaciones del Pago de impuesto en tu estado es necesario que consultes el Código Financiero que esté vigente en la entidad federativa al que pertenezca tu empresa.
A continuación te muestro una tabla con la tasa de porcentaje por estado actualizada al 2020.
| Tabla de Impuesto Sobre la Nómina 2021 | |
| ISN | Tasa % |
| ISN AGUASCALIENTES | 2.50% |
| ISN BAJA CALIFORNIA | 3.00% |
| ISN BAJA CALIFORNIA SUR | 2.5% |
| ISN CAMPECHE | 2.00% – 3.00% |
| ISN CHIAPAS | 2.00% |
| ISN CHIHUAHUA | 3.00% |
| ISN COAHUILA | 2.00% |
| ISN COLIMA | 2.00% |
| ISN CIUDAD DE MÉXICO | 3.00% |
| ISN DURANGO | 2.00% |
| ISN ESTADO DE MÉXICO | 3.00% |
| ISN GUANAJUATO | 2.30% |
| ISN GUERRERO | 2.00% |
| ISN HIDALGO | 3.00% |
| ISN JALISCO | 2.00% |
| ISN MICHOACÁN | 3.00% |
| ISN MORELOS | 2.00% |
| ISN NAYARIT | 2.00% |
| ISN NUEVO LEÓN | 3.00% |
| ISN OAXACA | 3.00% |
| ISN PUEBLA | 3.00% |
| ISN QUERÉTARO | 2.00% |
| ISN QUINTANA ROO | 3.00% |
| ISN SAN LUIS POTOSÍ | 2.50% |
| ISN SINALOA | 2.40% – 3.00% |
| ISN SONORA | 2.00% |
| ISN TABASCO | 2.50% |
| ISN TAMAULIPAS | 3.00% |
| ISN TLAXCALA | 3.00% |
| ISN VERACRUZ | 3.00% |
| ISN YUCATÁN | 2.50% |
| ISN ZACATECAS | 2.50% |
Como puedes ver en la tabla, la tasa aplicable y va del 2 Sobre Nómina al 3 Sobre Nómina.
¿Qué pasa si no pago el 3% sobre nómina?
También conocido como impuesto sobre erogaciones por remuneraciones, se trata de una tarifa que los patrones deben cubrir por toda transacción que sea correspondiente a una relación laboral. Su incumplimiento puede generar multas o sanciones. El Impuesto sobre Nómina (ISN), también conocido como el impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, es una tarifa que el Estado requiere a los patrones por toda transacción que sea correspondiente a una relación laboral.
¿Cuánto te descuentan de impuestos de tu sueldo?
ISR o ISPT (Impuesto sobre el producto del trabajo): ¿cómo hacer su cálculo?
| Límite Inferior | Límite Superior | % sobre excedente |
|---|---|---|
| $10,298.36 | $20,770.29 | 21.36% |
| $20,770.30 | $32,736.83 | 23.52% |
| $32,736.84 | $62,500.00 | 30.00% |
| $62,500.01 | $83,333.33 | 32.00% |
