El impuesto a la herencia es un gravamen que se aplica a todo aumento de riqueza obtenido a título gratuito como consecuencia de una transmisión o acto de esa naturaleza, que comprenda a ‘bienes situados en su territorio y/o beneficie a personas humanas o jurídicas domiciliadas en el mismo’.
¿Cómo se calcula el impuesto a la herencia en Chile?
¿Cómo se calcula el Impuesto de Herencias por cada asignatario?
| 3.- Monto de la Asignación por Asignatario | |
|---|---|
| Para el caso, la asignación del cónyuge sobreviviente es el doble de la de los hijos: | |
| Cónyuge: | 50% de Herencia |
| Hijo 1: | 25% |
| Hijo 2: | 25% |
¿Cuándo se paga el impuesto a la herencia en Ecuador?
¿Quiénes no son – sujetos de pago? ¿Qué es? Es el impuesto que se aplica al incremento patrimonial proveniente de herencias, legados, donaciones y todo tipo de acto o contrato por el cual se adquiera el dominio a título gratuito de bienes y derechos existentes en el Ecuador, cualquiera que fuera el lugar de fallecimiento, nacionalidad, domicilio o residencia del causante o donante.
- En caso de residentes en Ecuador, también se aplicará este impuesto al incremento patrimonial sobre los bienes o derechos existentes en el extranjero.
- Para las personas no residentes, el impuesto se aplica únicamente sobre el incremento patrimonial de los bienes o derechos que se encuentran en el Ecuador.
¿Quiénes deben declarar y pagar?
Los beneficiarios de herencias y legados en calidad de contribuyentes.
Los beneficiarios de donaciones en calidad de contribuyentes.
Los donantes residentes en el Ecuador que realicen donaciones a favor de no residentes, que para el caso se convierten en sustitutos del contribuyente.
Cuando corresponda, los albaceas, representantes legales, tutores, apoderados, curadores, administradores fiduciarios o fideicomisarios, entre otros en calidad de responsables.
Podrá declarar y pagar por el sujeto pasivo cualquier persona a nombre de éste, sin perjuicio de su derecho de repetición establecido en el Código Tributario.
¿Sobre qué se debe pagar? Ingresos Gravados Los ingresos gravados provenientes de herencias, legados y donaciones están constituidos por el valor de los bienes y derechos sucesorios de las herencias, legados o de las donaciones. Gastos Deducibles Para el caso de herencias y legados, se aplicarán únicamente las siguientes deducciones:
Gastos de la última enfermedad, de funerales, de apertura de la sucesión.
Gastos de publicación del testamento.
Las deudas hereditarias.
Los impuestos que se encontrare adeudando el causante hasta el día de su fallecimiento.
Los derechos de albacea que hubieren entrado en funciones con tenencia de bienes.
Todos los gastos estarán sustentados por comprobantes de venta válidos, y no podrán ser deducibles los que hayan sido cubiertos por seguros u otros. Nota: De la diferencia de los ingresos gravados y de los gastos deducibles se obtiene la base imponible. ¿Qué ingresos no son objeto de este impuesto?
Los importes por seguros de vida, obtenidos por quienes constan como beneficiarios del causante en la póliza correspondiente.
Las becas de estudio e investigación cualquiera sea el lugar de realización.
¿Cuál es la tarifa? Los beneficiarios de herencias, legados o donaciones pagarán el impuesto aplicando a la base imponible las tarifas contenidas en la siguiente tabla:
| Año 2022 En dólares | |||
| Fracción Básica (USD) | Exceso Hasta (USD) | Impuesto Fracción Básica (USD) | Impuesto Fracción Excedente (%) |
| 72.750,00 | 0% | ||
| 72.750,01 | 145.501,00 | 5% | |
| 145.501,01 | 291.002,00 | 3.638 | 10% |
| 291.002,01 | 436.534,00 | 18.188 | 15% |
| 436.534,01 | 582.055,00 | 40.017 | 20% |
| 582.055,01 | 727.555,00 | 69.122 | 25% |
| 727.555,01 | 873.037,00 | 105.497 | 30% |
| 873.037,01 | En adelante | 149.141 | 35% |
Resolución No.
¿Cómo no pagar impuesto a la herencia?
El impuesto a la herencia debe ser cancelado de forma individual por cada uno de los herederos Fuente: http://diario.elmercurio.com El impuesto a la herencia debe ser cancelado de forma individual por cada uno de los herederos, siempre que cada uno de ellos reciba bienes cuyo valor supere las 600 UTM (casi $28 millones), pues hasta allí llega el tramo exento, siempre y cuando el heredero sea un familiar directo.
El gravamen está estructurado con una tasa progresiva que va desde 1% a 25%, dependiendo de los montos recibidos, los que se transforman a unidades tributarias mensuales (UTM) para efecto de su cálculo. Así, por ejemplo, los contribuyentes deben pagar cuando reciben una herencia que supere los $28 millones una tasa en torno al 1%.
Y si reciben 14.440 UTM (alrededor de US$ 1 millón) deben cancelar la tasa máxima de 25%. El procedimiento para el pago del impuesto cambia dependiendo de si la persona fallecida dejó un testamento. En este caso, se denomina «herencia testada», y los herederos deben recurrir obligatoriamente a un abogado para que este presente un escrito ante un tribunal civil, en el que se incluya la totalidad de la masa hereditaria (bienes) y los pasivos, junto con el listado de los asignatarios (herederos).
En el caso de que no exista un testamento, los herederos deben realizar una solicitud de posesión efectiva en el Registro Civil, sin la necesidad de que un abogado realice este trámite. Con el correspondiente certificado, los solicitantes deben acudir a una oficina del SII con la información de los herederos emitida por el Registro Civil y la información que respalde la propiedad del fallecido sobre los bienes heredables.
El SII emitirá el certificado de pago o de exención del impuesto, según sea el caso. Si corresponde pago de impuesto, este se realiza en la Tesorería o en cualquier banco. En ambos casos, solo una vez pagado el impuesto es posible traspasar a nombre de la «sucesión» los bienes heredados.
¿Cuántas veces se paga el impuesto a la herencia?
Por: Caridad Vela mayo – junio – Dr. Diego Almeida Guzmán ¿Hay diferenciación en cuanto a los impuestos que se aplican a las herencias, legados o donaciones? Partamos de una consideración básica. En el año 1990, se eliminó de la legislación ecuatoriana el «impuesto a las herencias, legados y donaciones».
Desde ese año las herencias, legados y donaciones están gravados con el impuesto a la renta que grava dos fuentes: (1) ingresos obtenidos por el ejercicio de una actividad productiva; (2) ingresos producto de las herencias, legados o donaciones que se refieren a incrementos de patrimonio a título gratuito.
¿Cuál es la diferencia entre herencia, legado y donación? La herencia es el conjunto de bienes y derechos, a título universal, que tenía una persona al tiempo de su muerte. El legado es una disposición, a título gratuito, de bienes y derechos específicos a favor de una persona determinada y se hace en testamento o en otro acto de última voluntad, por causa de muerte.
- La donación es un regalo, es la transmisión de un bien a título gratuito, entre vivos.
- ¿En un testamento se puede destinar la herencia a cualquier persona? Primero una aclaración: el cónyuge no es heredero, es dueño del 50% de los bienes de la sociedad conyugal.
- Partiendo de ahí, la herencia, es decir el 50% restante, más los bienes propios del difunto que no integraban la sociedad conyugal, se divide en cuatro partes iguales.
¿Para quién es cada una de esas cuatro partes? Dos cuartas partes son para los legitimarios (hijos), y no se puede disponer de ellas a favor de terceros, salvo situaciones especiales. Una tercera parte, conocida como la «cuarta de mejoras», puede ser destinada a mejorar lo que le corresponde a uno o algunos de los legitimarios.
- La última cuarta parte es la conocida como «de libre disposición», la cual puede ser destinada a cualquier persona y debe constar en el testamento.
- ¿Los bienes obtenidos por herencia, legado o donación forman parte de la sociedad conyugal de los herederos? No, no forman parte de la sociedad conyugal conformada por ellos al momento del matrimonio porque son obtenidas a título gratuito.
Como norma general, todo lo que es adquirido por el uno, o por los dos cónyuges, a titulo oneroso, es parte de la sociedad conyugal. ¿Entonces, para precautelar herencias o donaciones no es necesaria una separación de bienes? No. Lo adquirido gratuitamente es de propiedad exclusiva de quien así lo obtiene.
¿Quién paga el impuesto a la herencia en Ecuador?
Anthony Atkinson es el economista más reconocido en el campo de la economía de la desigualdad. En 2015 publicó el libro ‘Desigualdad: ¿Qué podemos hacer?’, en el que ofrece un análisis empírico y teórico de la evolución y de las causas de la desigualdad.
- Atkinson hace una lista de 15 propuestas para la reducción de las desigualdades.
- La número 10 señala que «las transmisiones de capital, tanto mediante herencias o inter vivos deberían ser gravadas con un impuesto progresivo sobre las rentas de capital acumuladas en el ciclo vital».
- En Ecuador el impuesto a herencias, legados y donaciones se aplica con base en el incremento patrimonial por adquisición de dominio de bienes a título gratuito, con base en la valoración prevista en el artículo 58 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.
La tarifa es del 0% para herencias, legados y donaciones de hasta USD 72.090. Es decir, heredar una vivienda en el rango de interés social (USD 71.064) no paga impuesto. Sobre ese valor se inicia con una tarifa de 5% hasta los USD 144.180, y aumenta hasta el 35% para montos superiores a los USD 865.113.
- Al aplicar la tabla, una herencia de USD 39,7 millones, que es el patrimonio declarado por el Presidente Guillermo Lasso, pagaría un impuesto de USD 13,7 millones, es decir, una tasa efectiva de 34,6%.
- Si se recibe USD 2 millones la tasa efectiva es de 27,2%; por USD 1 millón la tasa baja a 19,5%, por USD 500 mil se pagaría el 10,6%, y por USD 100 mil un 1,4%.
Se debe considerar que en el caso de herencias o legados que benefician a hijos/as menores de edad no se paga impuesto; para hijos mayores de edad con discapacidad se reduce el valor a pagar en el porcentaje y proporcionalidad correspondiente; y para cualquier persona dentro del primer grado de consanguinidad (hijos/as, padre y madre) el valor a pagar se reduce un 50%.
- El impuesto a la herencia en Ecuador es progresivo, pagan más quienes más tienen, y el patrimonio de los hogares empobrecidos, vulnerables e incluso de clase media está exonerado.
- A esto se debe sumar que el de Ecuador es un impuesto con altas deducciones en favor de hijos/as.
- Por estos motivos es que el valor recaudado por este impuesto es bajo,
En los últimos diez años suma USD 198 millones (que corresponde a un total de herencias de alrededor de USD 566 millones). ¿Cuántos ecuatorianos recibieron una herencia en los últimos diez años? ¿Cuánto pagaron por este impuesto? Eliminar el impuesto a la herencia, que va en contra de los esfuerzos y recomendaciones que se hacen para reducir la desigualdad en el mundo, da cuentas de un Estado colonial que usa el poder público en beneficio de familias con patrimonios millonarios, como la que gobierna.
¿Cuántas veces se paga el impuesto a la herencia?
Por: Caridad Vela mayo – junio – Dr. Diego Almeida Guzmán ¿Hay diferenciación en cuanto a los impuestos que se aplican a las herencias, legados o donaciones? Partamos de una consideración básica. En el año 1990, se eliminó de la legislación ecuatoriana el «impuesto a las herencias, legados y donaciones».
Desde ese año las herencias, legados y donaciones están gravados con el impuesto a la renta que grava dos fuentes: (1) ingresos obtenidos por el ejercicio de una actividad productiva; (2) ingresos producto de las herencias, legados o donaciones que se refieren a incrementos de patrimonio a título gratuito.
¿Cuál es la diferencia entre herencia, legado y donación? La herencia es el conjunto de bienes y derechos, a título universal, que tenía una persona al tiempo de su muerte. El legado es una disposición, a título gratuito, de bienes y derechos específicos a favor de una persona determinada y se hace en testamento o en otro acto de última voluntad, por causa de muerte.
- La donación es un regalo, es la transmisión de un bien a título gratuito, entre vivos.
- ¿En un testamento se puede destinar la herencia a cualquier persona? Primero una aclaración: el cónyuge no es heredero, es dueño del 50% de los bienes de la sociedad conyugal.
- Partiendo de ahí, la herencia, es decir el 50% restante, más los bienes propios del difunto que no integraban la sociedad conyugal, se divide en cuatro partes iguales.
¿Para quién es cada una de esas cuatro partes? Dos cuartas partes son para los legitimarios (hijos), y no se puede disponer de ellas a favor de terceros, salvo situaciones especiales. Una tercera parte, conocida como la «cuarta de mejoras», puede ser destinada a mejorar lo que le corresponde a uno o algunos de los legitimarios.
- La última cuarta parte es la conocida como «de libre disposición», la cual puede ser destinada a cualquier persona y debe constar en el testamento.
- ¿Los bienes obtenidos por herencia, legado o donación forman parte de la sociedad conyugal de los herederos? No, no forman parte de la sociedad conyugal conformada por ellos al momento del matrimonio porque son obtenidas a título gratuito.
Como norma general, todo lo que es adquirido por el uno, o por los dos cónyuges, a titulo oneroso, es parte de la sociedad conyugal. ¿Entonces, para precautelar herencias o donaciones no es necesaria una separación de bienes? No. Lo adquirido gratuitamente es de propiedad exclusiva de quien así lo obtiene.
¿Cuánto se paga de impuestos por la venta de una casa heredada?
¿Cuánto se paga de ISR por la venta de una casa en 2022? – Quien vende, debe pagar el % ISR de venta de casa por la utilidad que recibe por la venta, no siempre será el mismo porcentaje y puede llegar hasta el 35%. Si la casa que vendes supera los 4 millones de pesos, deberás pagar impuestos. 
¿Qué dice el nuevo Código Civil sobre las herencias?
Con relación a las sucesiones, el nuevo Código Civil establece expresamente que desde la muerte del causante los herederos tienen todos los derechos y acciones que aquel tenía, de manera indivisa, con excepción de los que no son transmisibles por sucesión – como los derechos personalísimos- y resultan poseedores de todo
