El cálculo del impuesto se determina identificando primero la renta bruta, que estará dada por la diferencia existente entre el ingreso neto total y el costo computable. Luego se descontará el 20% sobre la ganancia para determinar la renta neta y se aplicará la tasa del 6.25%.
¿Cómo se determina la cantidad a pagar por el contribuyente?
El proceso de calcular los impuestos en México es diferente para cada tipo de contribuyente y regularmente va sufriendo algunos cambios a través del tiempo debido a las modificaciones que se les hacen a las leyes. En este pequeño artículo voy a tratar de explicar a grandes rasgos el proceso del cálculo de impuestos referente a las contabilidades de las personas físicas.
- En primer lugar, tengo que comentar que básicamente son 2 los impuestos que existen actualmente en México: el IVA (impuesto al valor agregado) y el ISR (el impuesto sobre la renta).
- Existen algunos otros como impuestos locales, el IEPS (impuesto especial sobre producción y servicios), y existieron algunos otros como el IETU o el Impuesto al activo, pero para este caso no vale la pena profundizar en ninguno de ellos.
EL IVA es básicamente un impuesto al consumo, en el que no existe un cálculo de impuestos como tal, simplemente el consumidor final paga al vendedor el 16% del valor del bien comprado y este a su vez se lo traslada al SAT. Hay ciertas cosas que se pueden hacer con el impuesto, como pueden ser retenciones, acreditar el IVA cobrado contra el IVA pagado, etc.
INGRESOS – DEDUCCIONES AUTORIZADAS (GASTOS) = UTILIDAD
Y a esta utilidad se le tiene que aplicar la tasa de impuestos que le corresponda para saber cuánto es el monto que se tiene que pagar de ISR. Hay muchos factores y cálculos adicionales que son muy importantes considerar al realizar el cálculo de esta fórmula, y para dar una idea más clara, voy a tomar como ejemplo el caso de una persona física con actividad profesional, es decir, que gana por honorarios, por contar con un gran número de clientes de Contabilízate en este régimen.
- Supongamos que el contribuyente tiene de ingresos anuales la cantidad de $120,000, es decir, expidió CFDIs mensuales por un promedio de $10,000.
- Así mismo, tiene un total de $40,000 en CFDIs que le emitieron sus proveedores, principalmente de viáticos, gasolina y equipo de oficina.
- Además se compró un automóvil para poder realizar sus actividades el 1 de julio de ese año con un costo de $120,000.
La primera operación aritmética es tal cual la fórmula:
INGRESOS: $120,000 DEDUCCIONES AUTORIZADAS: $40,000
Regularmente significaría que tiene una utilidad de $80,000 y sobre esta utilidad se le calcula el impuesto que debe pagar, pero al haber comprado un automóvil, este tiene un tratamiento distinto para poder tomarlo como deducción autorizada, el cual se llama depreciación.
DEPRECIACIÓN ANUAL: $120,000 * 25%: $30,000
Recordando que el automóvil se compró el 1ro de julio, esto significaría que únicamente lo tuviste la mitad del año, por lo que tu deducción autorizada por la depreciación de tu activo fijo (en este caso automóvil) es de $15,000.
¿Cómo se calcula el pago del Impuesto a la Renta?
¿Cuáles son los gastos que se pueden descontar? – Los gastos válidos para esta rebaja deben ser sustentados por medio de comprobantes de venta realizados en el país y según el SRI se consideran los gastos realizados por padres, cónyuge, pareja e hijos dependientes del contribuyente o de su cónyuge; siempre que no perciban ingresos gravados:
Arriendo o pago de intereses para adquisición de vivienda.Alimentación.Pensiones alimenticias.Vestimenta.Turismo nacional en establecimientos registrados y con LUAE.Salud.Educación (arte y cultura).
El siguiente es un ejemplo del cálculo del impuesto de renta a una persona natural, bajo los lineamientos del SRI:
La persona debe sumar todos los ingresos durante el año gravable y restar los costos y gastos deducibles, así como las rebajas, lo que brindará la base imponible.Con una base imponible de US$23.000, se resta la fracción básica de acuerdo al rango ubicado, que según la tabla es de US$21.630,01 (fracción básica), lo que arroja un total de US$1.369,99 (fracción excedente).Este resultado se debe multiplicar al porcentaje que corresponde según la tabla, es decir, el 15% para este ejemplo, lo que resulta en un impuesto a la fracción excedente de US$205,50.A estos US$205,50 se le deben sumar el impuesto a la fracción básica de acuerdo a la tabla, que en este caso son US$949,40, por lo que el impuesto causado será de US$1.154,90.
Cuando se obtiene el impuesto causado se realizan las deducciones o rebajas correspondientes. Para este ejemplo, se restan US$1.000 de gastos personales, es decir, el 20% sobre US$5.037,55, pues no se exceden los US$24.090,30 de ingresos anuales estipulados por la ley.
- Además, según el ejemplo del SRI, este contribuyente puede restar al valor US$50 de retenciones.
- Tras estos pasos, el valor total a pagar por esta persona natural por impuesto de renta son US$104,90.
- Para hacer cálculos específicos de acuerdo a sus ingresos anuales existen calculadoras en línea habilitadas por páginas de servicios contables que usted puede encontrar en este enlace.
Le puede interesar:
La recaudación de impuestos creció 19% en enero en Ecuador Comprar vivienda en Quito es más barato que hace un año, no así alquilar
¿Cuál es la base de los impuestos?
La Base Imponible es el monto sobre el cual se aplica el porcentaje de impuesto, establecido en la norma legal respectiva, para determinar el gravamen que debe ser pagado. A modo de ejemplo se pueden sealar las siguientes normas legales que se refieren a este tema:
Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, Artculos 14 al 19 que se refieren a la base imponible del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Ley sobre Impuesto a la Renta, Artculos 29 al 33, relativos a la base imponible de este impuesto, para los contribuyentes obligados o puedan llevar, segn la Ley, contabilidad fidedigna. Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas, Artculos 5 al 8, relativo a las bases imponibles de las operaciones de crdito en dinero y otros actos y contratos.
¿Cuál es la base imponible para el pago del Impuesto a la Renta?
Base imponible1 En general, la base imponible está constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos.
¿Cómo calcular el IVA e ISR en Guatemala?
¿CÓMO CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA? – Para calcular el Impuesto Sobre la Renta, primero es necesario calcular la Renta Neta.
- Por lo tanto, es esencial conocer el valor del ingreso anual del trabajador.
- A esto se le suman las comisiones cobradas al año.
Al obtener la Renta Neta, se le restan las deducciones aplicables para obtener la Renta Imponible. Es importante resaltar que la deducción máxima no puede exceder del 5% de la renta bruta. Las deducciones son:
- Hasta Q 48,000.00, que incluye gastos personales sin necesidad de comprobación alguna.
- Cuota contribuida al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social —IGSS—.
- Seguro de vida.
- Donaciones que puedan comprobarse otorgadas al Estado, universidades, entidades culturales, científicas, asociaciones y fundaciones sin fines de lucro, entre otras.
Luego de restarle todos los valores mencionados anteriormente, se obtendrá la Renta Imponible. Si el rango de dicha renta es menor a Q 300,000.00, se le impone y multiplica por 5% para obtener el impuesto a pagar. En cambio, si el rango de renta imponible es más de 300,000.01 se le impone y multiplica por el 7% sobre el excedente de Q 300,000.00.
