Tratándose de la enajenación de acciones o de títulos valor que representen la propiedad de bienes, se considerará que la fuente de riqueza se encuentra ubicada en territorio nacional, cuando sea residente en México la persona que los haya emitido o cuando el valor contable de dichas acciones o títulos valor provenga directa o indirectamente en más de un 50% de bienes inmuebles ubicados en el país.
- Se dará el tratamiento de enajenación de acciones o títulos valor que representen la propiedad de bienes, a la enajenación de las participaciones en la asociación en participación.
- Para estos efectos, se considerará que la fuente de riqueza se encuentra ubicada en territorio nacional, cuando a través de la asociación en participación de que se trate se realicen actividades empresariales total o parcialmente en México.
Se dará el tratamiento de enajenación de acciones a los ingresos que se deriven de la constitución del usufructo o del uso de acciones o títulos valor a que se refiere el primer párrafo de este artículo, o de la cesión de los derechos de usufructuario relativos a dichas acciones o títulos valor.
- También se considerarán ingresos comprendidos en este párrafo los derivados de actos jurídicos en los que se transmita, parcial o totalmente, el derecho a percibir los rendimientos de las acciones o títulos valor.
- En estos casos, los contribuyentes que obtengan ingresos previstos en este párrafo no podrán optar por calcular el impuesto sobre la ganancia, en los términos de este artículo.
El impuesto se determinará aplicando la tasa del 25% sobre el monto total de la operación, sin deducción alguna. La retención deberá efectuarse por el adquirente si éste es residente en el país o residente en el extranjero con establecimiento permanente en México.
En caso distinto, el contribuyente enterará el impuesto correspondiente mediante declaración que presentará ante las oficinas autorizadas dentro de los quince días siguientes a la obtención del ingreso. Los contribuyentes que tengan representante en el país que reúna los requisitos establecidos en el artículo 174 de esta Ley y sean residentes en el extranjero cuyos ingresos no estén sujetos a un régimen fiscal preferente de conformidad con esta Ley o no sean residentes en un país en el que rige un sistema de tributación territorial, podrán optar por aplicar sobre la ganancia obtenida, la tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del límite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 152 de esta Ley; para estos efectos, la ganancia se determinará conforme a lo señalado en el Capítulo IV del Título IV de esta Ley, sin deducir las pérdidas a que se refiere el último párrafo del artículo 121 de la misma.
En este caso, el representante calculará el impuesto que resulte y lo enterará mediante declaración en la oficina autorizada que corresponda a su domicilio dentro de los quince días siguientes a la obtención del ingreso. Los contribuyentes que ejerzan la opción a que se refieren los párrafos anteriores, deberán presentar un dictamen formulado por contador público inscrito ante las autoridades fiscales, en los términos que señale el Reglamento de esta Ley y las reglas de carácter general que al efecto emita el Servicio de Administración Tributaria, en el que se indique que el cálculo del impuesto se realizó de acuerdo con las disposiciones fiscales.
¿Cuánto se tributa por la venta de acciones?
¿Cómo tributan las acciones en el IRPF? – Lo primero que debemos saber es que las acciones, como tal, únicamente tributarán cuando se vendan. Mientras las acciones se mantengan en cartera sólo tendremos que tributar en el caso de que recibamos dividendos.
- La venta de acciones tributa en la base del ahorro como una ganancia o pérdida patrimonial, a un tipo mínimo del 19% para los primeros 6.000 euros, del 21% para los siguientes 44.000 euros y del 23% para la cantidad que exceda de 50.000 euros.
- El importe que tenemos que incluir en el IRPF es el resultado de restarle al precio de venta, el precio de compra y los gastos asociados a la venta y a la compra (corretajes).
El importe recibido por la venta de acciones no está sujeto a retención. Por ejemplo, si compramos acciones por valor de 3000 euros (neto de gastos) y las vendemos por 4000 euros (neto de gastos) obtendremos unas plusvalías de 1000 euros, que tributarían a un tipo del 19%, de lo que resultaría una cuota de 190 euros.
Si recibo dividendos, éstos tributarán en la base del ahorro como rendimiento de capital mobiliario a los mismos tipos que acabamos de mencionar (19%-21%-23%). La cuantía a incluir en nuesta declaración de IRPF será la diferencia entre, el importe bruto del dividendo y los gastos de administración y custodia de las acciones.
El dividendo recibido estará sujeto a retención del 19%
¿Cómo se calcula la plusvalía en la venta de acciones?
PLUSVALÍA = VALOR DE TRASMISIÓN – VALOR DE ADQUISICIÓN – El valor de trasmisión se computa con el precio de venta menos los gastos que hayamos asumido (comisiones, canon de bolsa, etc) para realizar dicha trasmisión. El valor de adquisición se computa con el precio de compra y se suman los gastos.
Ejemplo: Compra de 1.000 acciones de Banco Santander a 4,38 €, con unas comisiones y gastos de 6,5 € Venta de las 1.000 acciones de Banco Santander a 4,56 €, con unas comisiones y gastos de 6,5 €. Plusvalía = Valor de Trasmisión (1.000 * 4,56 = 4560 – 6,5 €) 4.553,5 – Valor de adquisición ( 1.000 * 4,38 = 4380 + 6,5 ) 4.386,5 € = 4.553,50 – 4.386,50 = 167 € de Plusvalía.
En caso de dicha operación ser positiva se declarará una ganancia patrimonial y si resulta negativa se declarará una pérdida patrimonial. IRPF
¿Cómo se calcula la utilidad en venta de acciones?
Page 73 Concepto Cuando una persona moral enajena acciones que posea de otra persona moral, está obligada a determinar la ganancia generada de dicha operación. La mecánica para determinar la ganancia consiste en restar al precio de venta por acción, el costo promedio por acción de las acciones enajenadas.
- Para determinar la ganancia en la enajenación de acciones cuyo periodo de tenencia sea de 12 meses o inferior, las personas morales podrán optar por considerar como monto original ajustado de las mismas, el que se obtenga conforme a la mecánica que se ejemplifica en esta práctica.
- Determinación 1.
- Fórmula para su obtención 1o.
Determinación del monto original ajustado de las acciones. Costo comprobado de adquisición actualizado de las acciones que tenga el contribuyente que las enajene de la misma persona moral (emisora de las acciones) (-) Reembolsos actualizados pagados por la persona moral (emisora de las acciones), desde la fecha de adquisición y hasta la fecha en que se enajenen las acciones, en la parte que corresponda a las acciones del contribuyente (-) Dividendos o utilidades actualizados pagados por la persona moral (emisora de las acciones), desde la fecha de adquisición y hasta la fecha de enajenación de las acciones, en la parte que corresponda a las acciones del contribuyente (=) Monto original ajustado de las acciones (cuando el resultado sea positivo) Page 74 Nota En nuestra opinión, los conceptos que se utilizan para la determinación del monto original ajustado de las acciones, deberán considerarse en la parte proporcional que corresponda a las acciones que tenga el contribuyente.2o.
- Determinación del costo promedio por acción.
- Monto original ajustado de las acciones (/) Número total de acciones que tenga el contribuyente a la fecha de enajenación de la misma persona moral (emisora de las acciones) (=) Costo promedio por acción 3o.
- Determinación de la ganancia por acción.
- Precio de venta por acción (-) Costo promedio por acción (=) Ganancia por acción (cuando el resultado sea positivo) 4o.
Determinación de la ganancia total por enajenación de acciones. Ganancia por acción (x) Número de acciones que enajene el contribuyente (=) Ganancia total por enajenación de acciones 2. Ejemplo de su obtención 1o. Determinación del monto original ajustado de las acciones.
Costo comprobado de adquisición actualizado de las acciones que tenga el contribuyente que las enajene de la misma persona moral (emisora de las acciones) 600 (-) Reembolsos actualizados pagados por la persona moral (emisora de las acciones), desde la fecha de adquisición y hasta la fecha en que se enajenen las acciones, en la parte que corresponda a las acciones del contribuyente O (-) Dividendos o utilidades actualizados, pagados por la persona moral (emisora de las acciones), desde la fecha de adquisición y hasta la fecha de enajenación de las acciones, en la parte que corresponda a las acciones del contribuyente 150 (=) Monto original ajustado de las acciones 450 Page 75 2o.
Determinación del costo promedio por acción.
¿Cómo tributa la compra y venta de acciones en Chile?
Lo que hay que saber del nuevo impuesto de 10% a la venta de acciones chilenas. A contar de este 1 de septiembre, toda ganancia que genere la venta de una acción con alta presencia bursátil chilena pagará 10% de impuesto.
¿Cómo tributan las acciones 2022?
Cómo funciona la fiscalidad en la venta de acciones – El hecho de tener acciones no supone tener que pagar impuestos. Puedes mantener las acciones durante una década y no tendrás que pagar impuestos. En el momento de la venta de acciones se generará una ganancia o pérdida patrimonial que hay declarar en la renta de ese año.
- Es decir, si vendo una acción en el año 2021 me tocará declarar en la renta del 2022 que se realizará entre abril-junio del 2022.
- Esto es importante ya que la venta no está sujeta a retención por parte de tu broker, pero deberás incluirlo en la declaración de la renta y pagarlo en ese momento.
- Si vendes una acción en enero no te tocará pagar hasta el año siguiente, pero acabarás abonándolo,
Las acciones tributan en la base del ahorro. La ganancia o pérdida se calculará restando al dinero obtenido de la venta, el precio de compra y los gastos asociados a la compra-venta que has tenido que pagar. Según el beneficio obtenido, tienes que abonar los siguientes impuestos:
De 0 € hasta 6.000 €, el tipo es del 19 %. De 6.000,01 € hasta 50.000 €, el tipo es del 21 %. De 50.000,01 € de beneficio hasta 200.000€, el tipo será del 23 %. Más de 200.000€, el tipo será del 26%
Ejemplo: Compro 1000 acciones a 10€ con una comisión de 10€, es decir, 10.010€. En el momento de vender obtengo 18.000€, pago otra comisión de 10€ y me quedo con 17.990€. La plusvalía a pagar en la declaración de la renta será 17.990€ menos 10.010€ igual a 7.990€. Como la tributación se realiza de forma progresiva, sobre los primeros 6.000€ pagaré un 19% y por los 1.990€ un 21%.
¿Qué pasa si no declaro venta de acciones?
Modelo D6 – Si se tienen acciones en brókers extranjeros, hasta hace poco era siempre obligatorio presentar el modelo D6, Ahora, solamente lo tienes que presentar si tienes acciones por valor de un 10% o más de la sociedad. Este es un modelo que se presenta del 1 al 31 de enero indicando las acciones que se te tuvieran en brókers extranjeros a fecha 31 de diciembre.
¿Cómo calcular la plusvalía con la nueva ley?
¿Cómo se calcula la plusvalía municipal? – Tras la última actualización llevada a cabo el 10 de noviembre de 2021, existen dos métodos para calcular la plusvalía municipal: uno «real» y otro «objetivo»: Método real. Para calcular la base imponible de la plusvalía municipal debes restar al valor de transmisión (precio de venta) el valor de adquisición (precio de compra o valor declarado en el impuesto de sucesiones).
¿Qué acciones no pagan impuestos?
Una tasa de un 10% a la ganancia de capital en la venta de acciones es lo que ahora propone el gobierno en el proyecto de ley que busca crear una Pensión Básica Garantizada, lo que implica duplicar el impuesto propuesto inicialmente en octubre. Hoy esas transacciones no tributan.
- Los efectos, dicen varios agentes de la industria que prefieren mantener su nombre bajo reserva, podría llevar al mercado a estrecharse,
- La iniciativa propone «gravar el mayor valor obtenido en la enajenación de instrumentos que cuenten con presencia bursátil, con un impuesto único de tasa 10% sobre las ganancias obtenidas», lo que aplicará «para todas las enajenaciones que se efectúen a contar de 6 meses desde el primer día del mes siguiente a la publicación de esta ley», dice el texto ingresado al Congreso.
Actualmente, los inversionistas no pagan impuestos por las ganancias obtenidas con acciones con alta presencia bursátil, es decir aquellas que son más transadas. Con este proyecto, pasarán a tributar 10%. Eso sí, los inversionistas institucionales, como AFP y las compañías de seguros, quedan fuera de la propuesta.
¿Pero cómo queda este impuesto en relación a otros países? ¿Será más caro para un inversionista local invertir en Chile? «A partir de la experiencia internacional comparada, podemos señalar que, tanto países de la región como países desarrollados de referencia aplican un impuesto a las ganancias de capital proveniente de la venta de acciones,
Países como Brasil, Colombia, Corea del Sur, Irlanda, México y Suecia gravan a nivel individual las ganancias de capital con un impuesto particular. Sin embargo, en ciertos casos se aplican exenciones dependiendo del monto, participación y periodo de mantención», dice un estudio de Clapes UC de agosto de este año, titulado Efectos de modificar o eliminar la exención del impuesto a las ganancias de capital en la enajenación de determinados instrumentos financieros.
En esa línea, el estudio indica que «en diversos centros financieros globales las ganancias de capital provenientes de la venta de acciones no se gravan, mientras que, en otros, se aplican exenciones al cumplirse determinadas condiciones», y concluye que «un mercado accionario menos desarrollado tiene un menor número de transacciones, una reducida participación de inversionistas, menor liquidez y, como consecuencia, lleva a que las empresas se financien con tasas de descuento menos competitivas».
Al respecto, detalla que en Hong Kong y Singapur no se pagan impuestos por estas transacciones, mientras que en Luxemburgo y Dublín hay tratamientos especiales, y apunta que la muestra de estos países ejemplifica que «que no es una condición excluyente contar con el tamaño de centros financieros como el de Nueva York o Londres para convertirse en un centro financiero de excelencia» Desde un punto de vista netamente tributario, el economista Claudio Agostini considera que » la tendencia es ir incluyendo las ganancias de capital como ingreso en el global complementario, países que lo hacen actualmente son Australia, Canadá, República Checa, Dinamarca, Estonia, Lituania y Noruega», y recalca que «somos el único país de la OECD que tiene exención a las ganancias de capital».
¿Cuándo declarar venta acciones?
En qué casilla de la Renta 2021 se ponen las acciones – Las acciones negociadas en mercados oficiales forman parte de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Solo pagarás cuando vendas los títulos (da igual si su valor si ha disparado durante el año) y lo harás como ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el precio de compra y de venta.
¿Cuándo se tributan las acciones?
¿Cómo tengo que tributar si el año pasado vendí acciones? ¿Y si he cobrado algún dividendo durante el año? En plena campaña de la renta correspondiente al ejercicio 2021 – termina el próximo 30 de junio-, el contribuyente aún está a tiempo para conocer la fiscalidad de los productos financieros y qué impuestos tiene que pagar por sus inversiones,
Así, si tenemos nuestro dinero invertido en acciones, hay dos cuestiones que debemos tener en cuenta a la hora de hacer la declaración: si he recibido dividendos y a qué precio compré las acciones que he vendido (si las he vendido). Y aquí, lo primero que hay que saber es que las acciones únicamente tributan cuando las vendemos,
Es decir, mientras las mantengamos en cartera no tendremos que tributar por ellas, solo deberemos pagar impuestos por los dividendos que recibamos por estas.
¿Cuándo hay que declarar las acciones?
Tanto dividendos como acciones deben incluirse en la declaración de la renta, pues tributan en la base del ahorro como ganancias y pérdidas patrimoniales. El pasado 6 de abril arrancó la campaña de la Renta 2021-2022, cuyo plazo límite para entregarla es el 30 de junio.
¿Cuándo declarar venta acciones?
En qué casilla de la Renta 2021 se ponen las acciones – Las acciones negociadas en mercados oficiales forman parte de las ganancias y pérdidas patrimoniales. Solo pagarás cuando vendas los títulos (da igual si su valor si ha disparado durante el año) y lo harás como ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre el precio de compra y de venta.
¿Cuánto se paga de impuestos en Venezuela?
El sistema de impuesto sobre la renta en Venezuela tiene su base en la forma mundial, a una tasa progresiva que oscila entre el 6% y el 34%. La retención del impuesto sobre la renta aplica a algunas actividades gravables (servicios).
