La PTU goza de una exención para el ISR equivalente a 15 veces de la UMA La empresa X, SA DE CV está por pagar la PTU generada por el ejercicio 2017, por lo que quieren saber cómo se calcula el ISR a retener base en el artículo 173 del RLISR. Las personas físicas y morales tienen 60 días naturales siguientes a la fecha en que debieron pagar su ISR del ejercicio para realizar el pago de la PTU a los trabajadores que laboraron con ellos en el 2017, entrega por la que deberán efectuar la retención del impuesto que corresponda.
| Concepto | Importe | |
| UMA | $80.60 | |
| Por: | Veces | 15 |
| Igual: | Monto máximo de PTU exenta | $1,209.00 |
PTU gravada
| Concepto | Importe | |
| PTU a favor | $158,311.57 | |
| Menos: | Monto máximo de PTU exenta | 1,209.00 |
| Igual: | PTU gravada | $157,102.57 |
Para calcular el impuesto a cargo de la PTU, el empleador cuenta con dos opciones
sumar la PTU gravada a los demás ingresos ordinarios del periodo del trabajador y al total aplicarle la tarifa del artículo 96 de la LISR y la tabla de subsidio al empleo, resultando el ISR a cargo del trabajador por el total de sus ingresos, o
aplicar el procedimiento previsto en el artículo 174 del RLISR, consistente en:
dividir la PTU gravada entre 365
multiplicar el resultado por el factor de 30.4, con lo que se obtiene un promedio mensual de la PTU
a la cantidad obtenida se le adicionar el ingreso ordinario del periodo
al resultado se le aplicará la tarifa del artículo 96 de la LISR (no se considera el subsidio para el empleo)
el impuesto que resulte se disminuirá con el impuesto que correspondería solo al ingreso ordinario del periodo
la diferencia se dividirá entre el promedio mensual de la PTU. El cociente se multiplicará por 100 y el producto se expresará en por ciento
esta tasa se multiplicará por la PTU gravada y el resultado será el ISR a cargo de dicha prestación A continuación se ejemplifica esta última opción. Primero se calcula la proporción mensual de la PTU gravada, según el artículo 174, fracción I del RLISR. PTU mensual promedio
| Concepto | Importe | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| PTU gravada | $157,102.57 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Entre: | Días del ejercicio | 365 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Igual: | PTU diaria proporcional | $430.42 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Por: | Factor (art.
¿Cómo se realiza el cálculo de la PTU?¿Cuándo se paga la PTU y cómo se calcula el reparto de utilidades? Ya estamos en mayo y con ello en los últimos días para el pago de utilidades por parte de las empresas hacia sus colaboradores, también conocido como la PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades); una prestación establecida en el artículo 123 de la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos y también en el artículo 120 de la Ley Federal del Trabajo.
¿Cuándo se paga la PTU? Las empresas deberán realizar el reparto de utilidades entre el 1 abril y el 30 de mayo de cada año, mientras que las personas físicas con actividades empresariales y profesionales, así como las personas físicas del Régimen de Incorporación Fiscal, tienen un plazo que va del 1 de mayo al 29 de junio. ¿Cuánto se tiene que pagar? Como ya se comentó las empresas que reporten utilidades deberán repartir el 10% de las mismas entre sus trabajadores. Por ejemplo si una empresa declara utilidades por $500,000 pesos está obligada a repartir $50,000 pesos. $500,000 X 10% = $50,000 ¿Cómo se calcula el reparto de utilidades? La utilidad repartible se debe dividir en dos partes iguales. La primera parte se repartirá con base en los días laborados por cada trabajador y la segunda de acuerdo al salario de cada empleado. Vamos a ver algunos ejemplos basados en una utilidad repartible de $50,000 pesos. Repartición por días trabajados
En este caso debemos dividir el total de la utilidad repartible a la mitad, por lo que tendríamos $25,000 pesos. ¿Cómo se paga la PTU en 2022?¿Cómo se paga el reparto de utilidades o PTU? – Para pagar el reparto de utilidades, el monto se divide en dos partes iguales :
Excepciones :
Multa por no pagar PTU : Entre 22,405 y 448,100 pesos. ¿Cuánto es la PTU exenta para 2022?La PTU está exenta hasta un tope de 15 UMAs*, el excedente sí será grabado con el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el cual se calculará de acuerdo al artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) o bien con base al artículo 174 del Reglamento de ISR. ¿Qué artículo de la LISR habla de la PTU?La participación de utilidades es un derecho de los trabajadores que establece el artículo 123, apartado A, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. ¿Qué es PTU según la ley Federal del Trabajo?En México se conoce como participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, reparto de utilidades o PTU, al derecho que tienen los trabajadores de recibir parte de las ganancias anuales de la empresa. ¿Cómo es la nueva ley de utilidades 2022?El procedimiento de individualización no sufrió cambios, por lo que el reparto de utilidades se divide en dos: 50% depende del número de días trabajados por cada colaborador durante el año y 50% va en proporción del monto de salario devengado por el empleado en el mismo lapso. ¿Cuál es la parte exenta del PTU?La PTU está exenta de ISR 15 veces la UMA (artículo 93, fracción XIV de la Ley del ISR). Para calcular el ISR a retener a la parte gravable, el patrón podrá aplicar lo dispuesto en el artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR o bien aplicar el artículo 96 de la misma ley. ¿Cuánto se quita de impuestos a las utilidades?¿Me deben DESCONTAR impuestos por el pago de PTU? – Las leyes son claras con respecto a descontar dinero por concepto de impuestos en tu pago de PTU, por lo que sólo en casos que la cantidad exceda el equivalente a 15 días de salario mínimo, se deberán tributar impuestos ante el SAT. ¿Cuál es la base de la PTU?Para este tipo de contribuyentes, la base para la PTU es su utilidad fiscal que resulte en términos del numeral 109 de la LISR; sin embargo, deben disminuirse de los ingresos acumulables las cantidades que no hubiesen sido deducibles en los términos de la fracción XXX del artículo 28 de la LISR.
Ingresos para efectos de la PTU
Importe de las utilidades a repartir entre los trabajadores
En la edición digital 508 de fecha de portada 30 de abril de 2022 se aborda el tema PTU 2021 donde se aborda de principio a fin el procedimiento aplicable para cumplir con esta obligación. ¿Cómo sé si me tocan utilidades 2022?¿ Cómo saber si tocan utilidades? El reparto de utilidades les corresponde a los trabajadores que hayan laborado, por lo menos 60 días, en empresas, cuyas utilidades netas fueron de 300 mil pesos o más y que tengan más de un año en funcionamiento. Adblockdetector |
