¿Cuáles son las tasas de impuesto sobre dividendos en las distintas escalas? – Los dividendos ordinarios se gravan utilizando las escalas de impuestos correspondientes a los ingresos ordinarios del año tributario 2021. Los impuestos sobre dividendos calificados, por lo general, se calculan según las tasas de impuesto sobre ganancias de capital.
$40,001 si eres soltero o eres casado y presentas tu declaración por separado. $54,101 si eres jefe de familia. $80,801 si eres casado y presentas tu declaración en conjunto o eres viudo calificado.
La tasa de impuesto sobre dividendos calificados aumenta al 15% en el caso de ingresos sujetos a impuestos que superan las siguientes cantidades:
Desde $40,000 hasta $250,800 si eres casado y presentas tu declaración por separado. Desde $40,000 hasta $445,850 si eres soltero. Desde $54,101 hasta $73,750 si eres jefe de familia. Desde $80,801 hasta $501,600 si eres casado y presentas tu declaración en conjunto o eres viudo calificado.
Los ingresos por dividendos calificados que superan el límite máximo de la escala del 15% deben pagar una tasa de impuesto del 20% sobre los ingresos por dividendos calificados restantes. Según tu situación fiscal particular, los dividendos calificados también pueden estar sujetos al impuesto sobre los ingresos netos por inversiones, que es del 3.8%.
¿Cómo se hace el pago de dividendos?
El pago de los dividendos se puede realizar de dos maneras. Una puede ser mediante efectivo y la otra con la entrega de más acciones de la empresa.
¿Cómo se calcula el ISR por pago de dividendos?
ISR acreditable por pago de dividendos – Las personas morales que distribuyen dividendos no provenientes de la CUFIN, deben calcular y enterar el ISR correspondiente aplicando la tasa del 30%. Para ello, los dividendos se adicionarán con el impuesto que se deba pagar, lo cual resulta de multiplicarlos por el factor de 1.4286 (artículo 10, LISR).
¿Dónde se declaran las retenciones por dividendos?
En qué casilla de la Renta 2021 se ponen los dividendos – Los dividendos son un reparto de parte del beneficio que da la empresa a los accionistas y se consideran rendimientos del capital mobiliario en la base imponible del ahorro. Están, por tanto, sujetos a la misma retención con los baremos antes indicados,
- El importe percibido en dividendos se pone en la casilla 029 de la Declaración de la Renta 2021, a rellenar en 2022,
- Al incluirlos, no olvides poner las retenciones y los gastos de administración y depósito, ya que se restarán de los ingresos íntegros.
- Esto es aplicable a todo tipo de dividendos, tanto a cuenta de los resultados como complementarios o extraordinarios, salvo el caso de los scrip dividends, una fórmula muy extendida que permite a los accionistas cobrar el dividendo en acciones.
En ese caso, la tributación se difiere hasta la venta de la acción recibida o del derecho de suscripción preferente. Para los dividendos de empresas extranjeras (portuguesas, francesas, estadounidenses, italianas, alemanas, etc), antes del cobro se suele haber sufrido una retención (generalmente superior a la retención española y pese a que la tributación en estos países sea inferior por los Convenios de doble imposición entre países).
¿Qué debe hacer una persona física cuando obtiene ingresos por dividendos?
Conoce el Régimen de los Ingresos por Dividendos y en general por las ganancias distribuidas por Personas Morales – Obtienes ingresos por ser socio o accionista de una empresa, estás en este régimen. Conoce el Régimen de Dividendos y en general por las ganancias distribuidas por Personas Morales: Es aquel en el cual las personas físicas también conocidas como socios o accionistas que forman parte de una Persona Moral, obtienen ingresos derivados de la utilidades que generan, denominados dividendos, ganancias o utilidades.
Por lo que si obtuviste ingresos de este tipo, estás en este régimen. Si obtienes ingresos de este tipo debes declararlos. Si no estás inscrito en el RFC, debes inscribirte. Recuerda presentar tu declaración anual, y si por el ingreso que obtuviste te retuvieron el impuesto, deben emitirte un comprobante fiscal que ampare los pagos y retenciones.
Para realizar tu declaración anual utiliza el aplicativo de Declaración Anual de personas físicas. Como persona física podrás considerar en tu declaración anual deducciones personales como gastos médicos, hospitalarios, dentales, intereses por créditos hipotecarios, servicios profesionales de psicología y nutrición, entre otros.
¿Cómo se registran los ingresos por dividendos?
¿Qué es un dividendo? – Un dividendo es la proporción de ganancias o beneficios que una empresa reparte entre sus accionistas. Esta es una clase de remuneración que puede ser pagada en efectivo o mediante la emisión de nuevas acciones. Cuando el resultado contable de un ejercicio fiscal de una empresa arroja utilidades, según la política de dividendos, los accionistas tienen derecho a recibir una parte.
- Anual constante
- Porcentaje fijo sobre los beneficios del ejercicio
- Arbitrarios a conveniencia de la empresa
Los dividendos percibidos en contabilidad se sitúan en los pasivos de la empresa, pues sale de su balance en forma de distribución de beneficios. Por lo tanto, pueden estar pendientes de distribución o para la atracción de nuevos inversionistas. 
¿Quién paga los impuestos de los dividendos?
2.2 Cálculo del impuesto a las personas físicas – En el cuadro 2 se muestra el ISR a pagar por parte del accionista correspondiente a los ingresos por dividendos. Como se mencionó en los supuestos de la sección 2, se asume que el receptor del dividendo cuenta con otras fuentes de ingresos superiores a los tres millones de pesos anuales.
Esto con el fin de que los ingresos por dividendos queden en el bracket superior de ingresos para el cálculo del ISR y obtener la máxima tasa a la que los dividendos pueden ser gravados. De igual manera, en la sección 2 se estabeció que para que la persona física pueda acreditar el impuesto pagado por la persona moral, tiene que considerar como parte de sus ingresos acumulables el impuesto pagado por la misma.
Adicionalmente, a partir de 2014, en el artículo 164 de la LISR se cobra un 10% adicional a los ingresos por dividendo. Considerando lo anterior, el cálculo del impuesto de la persona física quedaría como se muestra en el cuadro 2. 
En este caso, y recordando que existe el supuesto que la persona física tiene ingresos adicionales al dividendo por encima de tres millones de pesos anuales, del millón de pesos repartidos en dividendo el accionista se quedaría, después de impuestos, con 828 mil 577 pesos.
Esto contrasta con el gravamen si el ingreso proveniera de sueldos y salarios, en donde, si una persona física tiene ingresos acumulables anuales después de deducciones de 4 millones de pesos, del último millón, es decir, el monto equivalente al dividendo, pagaría una tasa de 35%, por lo que se quedaría con 650 mil pesos.
La carga tributaria total es la suma del impuesto a las personas morales más el impuesto a las personas físicas, dividido entre el dividendo piramidado. La tasa efectiva a la persona física es el impuesto pagado por la persona física entre el dividendo, mientras que la tasa efectiva total es la suma del impuesto pagado por la persona física más el impuesto pagado por la persona moral entre el dividendo piramidado. Los resultados muestran que la tasa efectiva máxima que puede pagar una persona física por ingresos por dividendo es de 17.1%, mientras que la tasa efectiva total máxima, es decir, sumando el impuesto pagado por la persona moral y el impuesto pagado por la persona física, es de 42%.
¿Cuando los dividendos no llevan retención?
¿Cómo se regula el reparto o la distribución de dividendos y retenciones? – Le recordamos que, si su empresa ha decidido pagar dividendos a sus socios, deberá practicar una retención del 19% sobre dicho dividendo, teniendo en cuenta lo siguiente:
Si el socio que lo recibe es una persona física, la retención se practica, sea cual sea su porcentaje de participación. Y si es una persona física no residente en España, se retendrá al tipo que establezca el convenio para evitar la doble imposición. Con base en, lo establecido en la normativa de DDI (deducción por doble imposición) en su país. En defecto del convenio, retener el 19%. Si el socio es una sociedad residente en España o en la UE, no se le deberá retener nada. Siempre que, dicho socio tenga derecho a la exención por doble imposición de dividendos. Si esto no es así, se retendrá el 19% o el tipo establecido en el convenio de sociedades no residentes.
¿Cómo se les paga a los socios de una empresa?
Pago de dividendos a los accionistas – Una forma tradicional de recibir el recurso es mediante el pago de dividendos, Dividendo es pago realizado a los accionistas como distribución de utilidades de la empresa. Al pago los accionistas deben pagar impuestos sobre la renta.
¿Cuándo se paga dividendos Perú?
Aprobado por la Junta Obligatoria Anual de Accionistas de Enel Distribución Perú S.A.A. de fecha 25 de marzo de 2022. Repartir hasta el 65% de las utilidades de libre disposición que se generen durante el ejercicio 2022, de la siguiente manera:
Un dividendo a cuenta hasta el 40% de las utlildades acumuladas al tercer trimestre, pagadero entre los meses de noviembre y diciembre de 2022. Dividendo complementario : hasta el 65% de las utilidades acumuladas al cuarto trimestre de 2022, descontando el dividendo a cuenta del ejercicio entregado previamente, que se pagara en la fecha que determine la junta general obligatoria anual de accionistas del ejercicio 2023, salvo que dicha junta acuerde modificar el destino del saldo de la utilidad de libre disposición no distribuido a cuenta durante el ejercicio 2022.
Asimismo, en caso así lo disponga la junta general de accionistas, se podrá distribuir en efecyivo hasta el 100% de los resultados acumulados y/o reservas de libre disposición que tenga regsitrada la Sociedad. La conveniencia de la distribución, así como los importes a distribuir y su fecha definitiva de pago, en su caso, serán definidos en cada oportunidad, sobre la base de la disponibilidad de fondos, planes de inversión y el equilibrio financiero de la compañía.
