¿Qué es la base imponible? – Lo primero es tener clara la definición de base imponible, No, no es equivalente al importe total de una factura. La base imponible es el importe neto, es decir, el importe de la factura antes de aplicar el IVA y el IRPF,
Como autónomo, debes tener muy claro que una factura que está sujeta a IVA y en la que debes hacer retención del IRPF, con la base imponible no basta. Necesitas aplicar el tipo de IVA que corresponda a la actividad (21%, 10% o 4%) y la retención del IRPF (del 15% o el 7% si estás en los dos primeros años de actividad).
Ojo, el IRPF se aplica sobre la base imponible, no sobre la base imponible y el IVA. Por ejemplo: si haces una factura donde la base imponible es de 500 euros, la factura con el 21% IVA será de 605 euros, pero el IRPF se aplica sobre la base imponible, y por lo tanto el resultado será de 75 euros.
¿Cómo se calcula la base imponible de una cantidad con IVA?
Calcular Base Imponible de una factura – Calculadora Billin Accede gratis en la App móvil Cómo calcular la base imponible de una factura ya no será un problema para cualquier autónomo o pequeña empresa. Introduce el total del importe de la factura o cantidad, especifica el porcentaje de IVA incluido y obtienes la base imponible y el importe del IVA.
La calculadora que te permite hallar la base imponible de una factura, de forma gratuita desde Billin. No necesitas ninguna fórmula, solo introducir el importe total de la factura y con la funcionalidad de la calculadora podrás sacar el resto de información. A partir del total de una factura, podrás obtener con 1 solo click todos los datos desglosados.
La base imponible de una factura es un dato muy importante en el cálculo de ingresos y gastos de un autónomo o pequeña empresa. Tomamos como premisa que el IVA de la factura es del 21% Del total de una factura, por ejemplo 300€, hay que dividir la cantidad entre 1,21 La operación es: 300/1,21 El resultado de la división es la base imponible es 247,93€, que es la cantidad que realmente vas a cobrar neta por tu trabajo.
¿Cómo sacar el subtotal IVA y retención de un total?
Factor Inverso para otros porcentajes de IVA y Exentos – En la siguiente tabla encontraremos los Factores Inversos según el porcentaje de IVA y Exentos, con retención de las dos terceras partes de IVA.
| Para el IVA | 16% | 8% | 0% | Exento | RESICO IVA 16% | Autotransporte |
| Unidad | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| (+) IVA | 0.160000 | 0.080000 | 0.000000 | 0.160000 | 0.16 | |
| (-) RET ISR | 0.100000 | 0.100000 | 0.100000 | 0.100000 | 0.012500 | No aplica |
| (-) RET IVA | 0.106667¹ | 0.053333¹ | 0.000000 | 0.106667¹ | 0.04² | |
| (=) Factor Inverso | 0.953333 | 0.926667 | 0.900000 | 0.900000 | 1.040833 | 1.12 |
Retención de las Dos Terceras partes del IVA² Retención del 4% de IVA por Autotransporte A continuación ponemos unos ejemplos aplicando los Factores Inversos para el cálculo de Retenciones de ISR e IVA y Exentos
| Ejemplo con IVA al: | 16% | 8% | 0% | Exento | RESICO IVA 16% |
| Importe Neto: | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 |
| (/) Factor Inverso: | 0.95333 | 0.92667 | 0.90000 | 0.90000 | 1.040833 |
| (=) Subtotal | 12,587.41 | 12,949.64 | 13,333.33 | 13,333.33 | 11,529.23 |
| (x) IVA | 16% | 8% | 0% | Exento | 16% |
| (=) + Importe IVA | 2,013.99 | 1,035.97 | 0.00 | No Aplica | 1,844.68 |
| (x) Retención ISR | 10% | 10% | 10% | 10% | 1.25% |
| (=) – RET ISR | 1,258.74 | 1,294.96 | 1,333.33 | 1,333.33 | 144.12 |
| Retención de IVA (2/3 Partes) | 0.10667 | 0.05333 | 0.00000 | No Aplica | 0.10667 |
| (=) – RET IVA | 1,342.66 | 690.65 | 0.00 | No Aplica | 1,229.79 |
| (=) Importe Neto | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 |
¿Qué es la base imponible en el IRPF?
¿Cómo podemos reducir nuestra base imponible del IRPF? – Cabe destacar que esta es la cifra que nos guía para determinar el gravamen a pagar como contribuyentes. No obstante, la Agencia Tributaria nos permite aplicar algunas reducciones en la base imponible a través de las aportaciones y las contribuciones a los sistemas de previsión social como pueden ser los planes de pensiones, los planes de pensiones compensatorias, los planes de previsión asegurados, etc.
¿Cómo hacer el cálculo de retenciones?
El tipo de retención es el que resulta de dividir la cuota entre la base de retención y multiplicar el resultado por 100.
¿Cómo se calcula el nuevo impuesto a la renta 2022?
¿Cuáles son los gastos que se pueden descontar? – Los gastos válidos para esta rebaja deben ser sustentados por medio de comprobantes de venta realizados en el país y según el SRI se consideran los gastos realizados por padres, cónyuge, pareja e hijos dependientes del contribuyente o de su cónyuge; siempre que no perciban ingresos gravados:
Arriendo o pago de intereses para adquisición de vivienda.Alimentación.Pensiones alimenticias.Vestimenta.Turismo nacional en establecimientos registrados y con LUAE.Salud.Educación (arte y cultura).
El siguiente es un ejemplo del cálculo del impuesto de renta a una persona natural, bajo los lineamientos del SRI:
La persona debe sumar todos los ingresos durante el año gravable y restar los costos y gastos deducibles, así como las rebajas, lo que brindará la base imponible.Con una base imponible de US$23.000, se resta la fracción básica de acuerdo al rango ubicado, que según la tabla es de US$21.630,01 (fracción básica), lo que arroja un total de US$1.369,99 (fracción excedente).Este resultado se debe multiplicar al porcentaje que corresponde según la tabla, es decir, el 15% para este ejemplo, lo que resulta en un impuesto a la fracción excedente de US$205,50.A estos US$205,50 se le deben sumar el impuesto a la fracción básica de acuerdo a la tabla, que en este caso son US$949,40, por lo que el impuesto causado será de US$1.154,90.
Cuando se obtiene el impuesto causado se realizan las deducciones o rebajas correspondientes. Para este ejemplo, se restan US$1.000 de gastos personales, es decir, el 20% sobre US$5.037,55, pues no se exceden los US$24.090,30 de ingresos anuales estipulados por la ley.
Además, según el ejemplo del SRI, este contribuyente puede restar al valor US$50 de retenciones. Tras estos pasos, el valor total a pagar por esta persona natural por impuesto de renta son US$104,90. Para hacer cálculos específicos de acuerdo a sus ingresos anuales existen calculadoras en línea habilitadas por páginas de servicios contables que usted puede encontrar en este enlace.
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¿Cómo se calcula el coeficiente del impuesto ala renta 2022?
Calculo pago a cuenta renta Febrero 2022 – En primer lugar, obtendremos el coeficiente dividiendo el impuesto calculo entre los ingresos netos del ejercicio precedente al anterior (2020). Coeficiente Impuesto Calculado año 2020 / Ingresos Netos año 2020 S/ 150,000 / S/ 7,120,000 = 0.0210 Aplicamos el coeficiente : Posteriormente, aplicamos el coeficiente a los Ingresos Netos de Febrero 2022: S/ 90,000 x 0.0210 = S/ 1,890 Comparamos con el porcentaje minimo: Finalmente, comparamos el resultado anterior, aplicando el 1.5 % a los ingresos netos y elegimos el mayor:
- S/ 90,000 x 1.5% = S/ 1,350
- S/ 90,000 x 0.0210 = S/ 1,890
Por lo tanto, como resultado el pago a cuenta de renta del mes de febrero 2022 será S/ 1,890. Miguel ¿Cuándo puedo utilizar el saldo a favor del impuesto a la renta? Te comparto un artículo que escribí donde respondo esta pregunta:
Aplicación del saldo a favor del Impuesto a la Renta
¿Cómo se calcula el impuesto a la renta a pagar?
RENTA DE CAPITAL – Primera Categoría En esta categoría se encuentran las personas que tienen ingresos de arrendamiento y subarrendamiento de predios. Para calcular este impuesto, deberás sumar la totalidad de tus ingresos obtenidos por la renta en el año al cual aplicarás directamente la tasa efectiva del 5 % al monto total.
- Ejemplo: Miguel alquila uno de sus departamentos a S/.1.200 mensuales, lo que equivale a S/.14.400 al año.
- Para calcular el Impuesto a la Renta, se multiplica el monto anual por el 5 %, lo que da como resultado S/ 720.
- Segunda Categoría Se refiere a las ganancias por inversiones y por venta de inmuebles que han sido adquiridos del 2004 en adelante.
Otro supuesto que estaría fuera del alcance de este impuesto es cuando el inmueble es considerado casa – habitación. Antes de calcular el impuesto, se debe actualizar de acuerdo a la moneda que se está vendiendo y tipo de cambio del día de la venta para hallar el valor de venta.
Luego se multiplicará el valor de cuando fue adquirido por el tipo de cambio de ese entonces y por el índice de corrección monetaria brindada por el MEF para obtener el costo computable. La ganancia de la venta es la diferencia del valor de la venta con el costo computable. Por lo que el impuesto sería el 5% de esa ganancia.
Se debe tener en cuenta el código y el periodo con el que se paga este impuesto. Lee también: Nuevo RUS ¿ Qué es y cuáles son sus categorías?
¿Cuál es el porcentaje de retención de IVA?
Retenciones de IVA a personas físicas Con la reforma al outsourcing o subcontratación laboral, se derogó la obligación de retener el 6% del Impuesto al Valor Agregado ( IVA ) sobre servicios en los que se ponga personal a disposición del cliente.
¿Qué es la base imponible para el Impuesto IVA?
La base imponible es el importe al que se aplica el tipo de gravamen para determinar la cuota de IVA que corresponde a cada operación.
