Profesional que factura con IVA y retención de IRPF: – Base Imponible: 100 euros Menos 15% IRPF: 15 euros (100 euros multiplicado por 0,15 ó 15%) 21% de IVA: 21 euros (100 euros multiplicado por 0,21 ó 21%) Total Factura: 106 euros (100 euros, menos 15 euros, más 21 euros) : Cómo calcular la retención de una factura con IVA y con IRPF
¿Cómo se calcula la retención de IVA?
¿Cómo se determina la retención? – Se determinará aplicando sobre el impuesto al valor agregado discriminado en la factura o documento equivalente los porcentajes según corresponda el caso. a) Operaciones con retención del 50% del monto del IVA:
Construcciones de cualquier naturaleza sobre inmueble ajeno con aporte de materias primas, de tratarse de obras efectuadas directamente o a través de terceros sobre inmueble propio; Compraventa de cosas muebles y cuando se trate de elaboración, construcción o fabricación de una cosa mueble por encargo de un tercero, con o sin aporte de materias primas, ya sea que suponga la obtención del producto final o constituya una de las etapas del proceso. Asimismo, se incluyen las ventas por incorporación de bienes de propia producción que se puedan configurar a raíz de la realización de trabajos sobre inmueble ajeno
b) Operaciones con retención del 80% del monto del IVA:
Conceptos que se encuentren gravados con una alícuota reducida, respecto de la establecida como alícuota general (excepto que se trate de importación definitivas de diarios, revistas y publicaciones periódica, indicadas en el Art. sin número agregado a continuación del Art 28 de la Ley de IVA, en cuyo caso será de aplicación el porcentaje establecido en el inciso a) precedente) Locaciones de obras y locaciones o prestaciones de servicios, no comprendidas anteriormente.
En otras palabras, si se trata de ventas de bienes al 21% se considera la retención del 50% del IVA. En caso de locación o prestación de servicios o conceptos que se encuentren con gravados con una alícuota reducida (10,50% por ejemplo) se establece un valor equivalente al 80% del IVA.
Categoría 2: si el proveedor registra incumplimientos respecto de la presentación de sus declaraciones juradas fiscales y/o previsionales, tanto informativas como determinativas; ó Categoría 4: si se registran -como consecuencia de acciones de fiscalización- irregularidades en la cadena de comercialización del proveedor del responsable obligado a consultar el «Archivo de Información sobre Proveedores», ó
b) el importe de la factura o documento equivalente sea menor o igual a $ 24.000 y el sujeto obligado a efectuar la retención realice o prevea realizar operaciones de exportación que den lugar a la acreditación, devolución o transferencia del impuesto facturado.
¿Cómo se calcula la base de IRPF?
La base imponible en una factura es la cantidad sobre la que se va a hacer el cálculo de impuestos. Debido a ello, siempre debe aparecer en la factura. Podríamos decir que la base imponible es la medición del hecho imponible. Y, ¿qué es un hecho imponible? Un hecho imponible marca el nacimiento de una obligación tributaria, de manera que es uno de los elementos que constituyen el tributo. 
En el IRPF, la base imponible sería la suma de todos los ingresos, las rentas de cualquier tipo (dinero o especie) que una persona obtiene a lo largo de un año. Una vez sumados estos importes se les aplicará un gravamen determinado para calcular el importe exacto a abonar en el impuesto correspondiente.
- En este sentido, a la hora de hacer la Declaración de la Renta, la base imponible más habitual será la conformada por el salario, los rendimientos de trabajo a lo que le restaríamos el porcentaje correspondiente para pagar la Seguridad Social, que ronda entre un 6% y un 7% del salario bruto.
- En el caso de que haya más de una renta salarial también se sumarían.
Por tanto, en las facturas, como comentábamos, la base imponible será la cantidad sobre la que luego se calcularán los impuestos a pagar por el contribuyente, es decir, el total de la factura sin contar los impuestos ni las retenciones. Como resultado vamos a obtener la cuota tributaria, que es el resultado de aplicar el tipo impositivo a la base imponible correspondiente.
- Una vez hecho esto, debemos sumar la cuota tributaria a la base imponible y obtendremos el importe final de la factura en cuestión.
- Por ejemplo, si cuentas con una empresa y le dices a tu cliente que le vas a cobrar 500€ por el servicio, en realidad, le estarías dando el valor de la base imponible, puesto que luego a eso le tendrás que sumar el IVA y las retenciones para hacer la factura.
No debemos olvidar que en el impuesto de la renta existen dos bases imponibles distintas en función del origen de las rentas obtenidas. En primer lugar, está la base imponible general o común que es en la que se incluyen los rendimientos de trabajo y algunos de capital mobiliario como los alquileres, por ejemplo.
Y, por otra parte, tenemos la base de ahorro del IRPF en la que se reflejan los rendimientos de capital inmobiliario, como pueden ser los intereses de un depósito bancario o las rentabilidades correspondientes por la participación en un fondo de inversión, venta o transmisión de bienes, etc. Asimismo, cada base imponible va a tributar de manera distinta.
Por ejemplo, en el IVA, la base imponible se conforma por el importe total de la operación que se haya realizado. Pero, como en realidad quedan claros los términos es con la propia experiencia. Por ello, a continuación te dejamos un ejemplo de cuál sería la base imponible en una factura.
¿Qué IRPF aplicar?
En 2021, como novedad, se creó un tramo nuevo a partir de 300.000 euros, con un tipo estatal del 24,50%. Tabla de retenciones en 2022.
| Rentas 2022 | Tipo aplicable retención |
|---|---|
| De 20.200 euros a 35.199 euros | 30,0% |
| De 35.200 euros a 59.999 euros | 37,0% |
| De 60.000 euros a 299.999 euros | 45,0% |
| A partir de 300.000 euros | 47,0% |
¿Cuánto es el IVA de 500 euros?
Y, de hecho, si restamos 500 – 413,22 obtendremos el IVA exacto de 86,78 €. ¿Cómo calcular el precio sin IVA incluido?
| Total a cobrar | 500 € |
|---|---|
| IVA 21% (total – base imponible) | 86,78 € |
¿Cómo calcular la base imponible del total de una factura?
Calcular Base Imponible de una factura – Calculadora Billin Accede gratis en la App móvil Cómo calcular la base imponible de una factura ya no será un problema para cualquier autónomo o pequeña empresa. Introduce el total del importe de la factura o cantidad, especifica el porcentaje de IVA incluido y obtienes la base imponible y el importe del IVA.
La calculadora que te permite hallar la base imponible de una factura, de forma gratuita desde Billin. No necesitas ninguna fórmula, solo introducir el importe total de la factura y con la funcionalidad de la calculadora podrás sacar el resto de información. A partir del total de una factura, podrás obtener con 1 solo click todos los datos desglosados.
La base imponible de una factura es un dato muy importante en el cálculo de ingresos y gastos de un autónomo o pequeña empresa. Tomamos como premisa que el IVA de la factura es del 21% Del total de una factura, por ejemplo 300€, hay que dividir la cantidad entre 1,21 La operación es: 300/1,21 El resultado de la división es la base imponible es 247,93€, que es la cantidad que realmente vas a cobrar neta por tu trabajo.
¿Cómo se calcula el monto imponible?
¿Cuál es el sueldo imponible? – Te será más fácil entender cuál es el sueldo imponible si sabes, también, qué es el sueldo base, el sobresueldo y otros términos relacionados con los «haberes imponibles». Por eso, el siguiente resumen práctico te será de gran utilidad para despejar todas las dudas:
Renta bruta. Es el equivalente a la suma de todos los ingresos que percibes como trabajador en un mes, antes de que se te hagan los descuentos que aplican a tu caso. Sueldo base. Es el monto que el empleador acuerda pagarle a un trabajador, y queda establecido en el contrato de trabajo. A este sueldo base se suman, a veces, otro tipo de gratificaciones, como es el caso del pago de comisiones. Sueldo líquido: Monto resultante luego de haberse efectuado todos los descuentos (es el que finalmente recibes en tu cuenta). Comisiones. Equivale a un porcentaje sobre el precio de una venta efectuada. Sobresueldo. Corresponde a las horas extras. Para pagarlas se aplica un recargo del 50% sobre el sueldo definido para la jornada ordinaria, y deben incluirse en la remuneración habitual del trabajador. Gratificación. Es una parte de las utilidades que el empleador entrega al trabajador por algún motivo en específico. El aguinaldo, por ejemplo, es un tipo de gratificación y sí, está afecto a imposiciones, Bonos. Reconocimientos convenidos entre empleador y trabajador, los cuales obedecen a condiciones específicas pactadas entre ambas partes.
Entonces, el sueldo imponible será el resultado del sueldo base más las comisiones, gratificaciones y bonos (si los hubiera), al cual deben restarse los aportes obligatorios mencionados antes más los posibles aportes voluntarios que decidas asumir, como:
Ahorro voluntario (APV). Cotización adicional de salud.