Proceso de cálculo – El IVA repercutido se calcula multiplicando el tipo de gravamen que corresponda por la base imponible. Ese IVA repercutido se sumará a la base para determinar el importe total de la venta. A continuación veremos algunos ejemplos, pero en este otro artículo tienes muchos más: Cómo calcular el IVA
¿Cómo se calcula el IVA repercutido o devengado?
Básicamente, el IVA repercutido o devengado es un precio adicional que se le añade a un producto o servicio. Es un impuesto indirecto que recae sobre el consumidor final. Cuando las empresas quieren vender productos o servicios, deberán añadir a sus facturas una cantidad de dinero porcentual tal como establece la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, En función del producto o servicio, el IVA a gravar será mayor o menor. Incluso hay ciertos productos y servicios que están exentos de este impuesto. El IVA repercutido es un dinero extra que ingresan las empresas, pero no es un dinero que les pertenezca. Por ello, deberán rendir cuentas con la Agencia Tributaria para liquidar el IVA. En general, esto se hace de forma trimestral.
¿Cómo se calcula el IVA soportado y repercutido?
Por lo tanto, traduciendo los anteriores conceptos en fórmulas, tenemos: IVA soportado = (precio de compra * IVA soportado en cada factura recibida por compras y gastos) IVA repercutido = (precio de venta * IVA repercutido en cada factura emitida)
¿Qué es el IVA repercutido?
¿Qué es el IVA repercutido? – La mayoría de productos y servicios del mercado tienen IVA (con algunas pocas excepciones). Es por eso que si un autónomo o empresa hace una venta, seguramente esté recibiendo un importe correspondiente al IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), un impuesto indirecto que se aplica en la mayoría de bienes y servicios de consumo.
- El IVA repercutido es el importe de IVA que se cobra al vender un producto o servicio,
- Es decir, es el IVA que el cliente ha pagado en su factura y pasa al proveedor.
- Sin embargo, ese importe no pertenece al autónomo o empresa que ha cobrado la factura, sino que debe ser abonado a Hacienda con la liquidación del IVA trimestral,
Por ejemplo, si una trabajadora autónoma vende una sesión de consultoría de marketing por 100 euros, con esa venta estará cobrando también el IVA correspondiente del 21% (21 euros). Estos 21 euros, la cantidad que el cliente ha abonado en concepto de IVA, es el importe que más tarde nuestro consultor tendrá que abonar a Hacienda, es decir, el IVA repercutido de esa venta.
¿Cuál es el importe del IVA repercutido durante el trimestre?
Ejemplo de IVA repercutido – Ahora que ya sabes el proceso para calcular el IVA soportado, el siguiente ejemplo servirá para ver las cosas con mejor claridad. Siguiendo el ejemplo anterior de nuestra consultora de márketing, cuyo nombre inventado será Noemí, vamos a ver qué tendría que hacer para conocer el IVA repercutido de sus ventas en un trimestre y rellenar correctamente el modelo 303.
- Noemí ha emitido en el trimestre en cuestión un total de 35 facturas con las que ha logrado ingresar 1.900 euros por sus servicios de consultoría de marketing.
- Los clientes de Noemí han pagado un IVA del 21% cada vez que contrataban sus servicios y este importe (el IVA repercutido de Noemí), debe ser ahora ingresado a Hacienda.
Para calcular el IVA repercutido, Noemi tendrá que juntar sus 35 facturas y, en primer lugar, revisar que todas tienen el mismo tipo de IVA. Si es así, entonces podrá aplicar el 21% a todas ellas. Después, para conocer el importe del IVA repercutido durante ese trimestre aplicará la siguiente fórmula: Importe de las ventas * Tipo de IVA = IVA repercutido En resumen, esta ha sido la operación de Noemí:
| Total de ventas | 1.900€ |
| Tipo de IVA | 21% |
| Total de IVA repercutido (21%) | 399€ |
Así, podemos ver que Noemí ha recibido 399 euros por el IVA del 21% aplicado en sus facturas, es decir, su IVA repercutido es de 399 euros, cantidad que tendrá que declarar en su liquidación del IVA y abonar a Hacienda.
¿Qué es el IVA repercutido?
¿Qué es el IVA repercutido? – La mayoría de productos y servicios del mercado tienen IVA (con algunas pocas excepciones). Es por eso que si un autónomo o empresa hace una venta, seguramente esté recibiendo un importe correspondiente al IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), un impuesto indirecto que se aplica en la mayoría de bienes y servicios de consumo.
- El IVA repercutido es el importe de IVA que se cobra al vender un producto o servicio,
- Es decir, es el IVA que el cliente ha pagado en su factura y pasa al proveedor.
- Sin embargo, ese importe no pertenece al autónomo o empresa que ha cobrado la factura, sino que debe ser abonado a Hacienda con la liquidación del IVA trimestral,
Por ejemplo, si una trabajadora autónoma vende una sesión de consultoría de marketing por 100 euros, con esa venta estará cobrando también el IVA correspondiente del 21% (21 euros). Estos 21 euros, la cantidad que el cliente ha abonado en concepto de IVA, es el importe que más tarde nuestro consultor tendrá que abonar a Hacienda, es decir, el IVA repercutido de esa venta.
¿Cuál es el importe del IVA repercutido durante el trimestre?
Ejemplo de IVA repercutido – Ahora que ya sabes el proceso para calcular el IVA soportado, el siguiente ejemplo servirá para ver las cosas con mejor claridad. Siguiendo el ejemplo anterior de nuestra consultora de márketing, cuyo nombre inventado será Noemí, vamos a ver qué tendría que hacer para conocer el IVA repercutido de sus ventas en un trimestre y rellenar correctamente el modelo 303.
- Noemí ha emitido en el trimestre en cuestión un total de 35 facturas con las que ha logrado ingresar 1.900 euros por sus servicios de consultoría de marketing.
- Los clientes de Noemí han pagado un IVA del 21% cada vez que contrataban sus servicios y este importe (el IVA repercutido de Noemí), debe ser ahora ingresado a Hacienda.
Para calcular el IVA repercutido, Noemi tendrá que juntar sus 35 facturas y, en primer lugar, revisar que todas tienen el mismo tipo de IVA. Si es así, entonces podrá aplicar el 21% a todas ellas. Después, para conocer el importe del IVA repercutido durante ese trimestre aplicará la siguiente fórmula: Importe de las ventas * Tipo de IVA = IVA repercutido En resumen, esta ha sido la operación de Noemí:
| Total de ventas | 1.900€ |
| Tipo de IVA | 21% |
| Total de IVA repercutido (21%) | 399€ |
Así, podemos ver que Noemí ha recibido 399 euros por el IVA del 21% aplicado en sus facturas, es decir, su IVA repercutido es de 399 euros, cantidad que tendrá que declarar en su liquidación del IVA y abonar a Hacienda.
¿Cómo calcular el IVA soportado?
¿Cómo calcular el IVA a pagar? – Trimestralmente se debe llevar a cabo el cálculo de cuánto IVA toca pagar a Hacienda. Este se calcula, como decíamos, restando el IVA soportado al total de IVA repercutido a otros clientes. Pero antes, has de hallar estas dos cifras.
El IVA repercutido se calcula multiplicando el porcentaje de IVA que se cobra por el producto o servicio que ofrecemos (4%, 10% ó 21%, según el caso), por el precio de venta del producto. Arriba te explicamos cómo hacerlo en cada una de tus facturas. Por otro lado, el IVA soportado se calcula del mismo modo, multiplicando el porcentaje que debe aplicar el proveedor al importe abonado por un producto o servicio.
Una vez hayas hecho todos estos cálculos, sumas todo el IVA que has repercutido a tus clientes. Haces lo mismo con todo el IVA soportado. Después, resta el total del IVA repercutido del total de IVA soportado. Estas serían las operaciones:
IVA soportado = precio de compra × tipo de IVA soportado en cada factura recibida por compras y gastos. IVA repercutido = precio de venta × tipo de IVA repercutido en cada factura emitida. IVA a pagar = IVA repercutido − IVA soportado
¿Cuál es la diferencia entre IVA devengado y IVA repercutido?
¿Qué es el IVA Devengado? – IVA devengado significa lo mismo que IVA repercutido: son sinónimos. El devengo de un impuesto es el momento en el que se produce su hecho imponible y nace, por tanto, la obligación tributaria. El devengo del Impuesto sobre el Valor Añadido da lugar a la obligación de repercutir IVA.
