Calcular la base imponible de una factura con IVA e IRPF tampoco es tan complejo, aunque suele confundir en algunas ocasiones. Lo primero es obtener la fórmula, la cual veremos a continuación: Base imponible = Valor después de impuestos / (1 + IVA – IRPF) (*) Ahora, vamos a realizar un ejemplo para aplicar dicha fórmula.
¿Cómo calcular el IVA y la retención de una cantidad?
Factor Inverso para otros porcentajes de IVA y Exentos – En la siguiente tabla encontraremos los Factores Inversos según el porcentaje de IVA y Exentos, con retención de las dos terceras partes de IVA.
| Para el IVA | 16% | 8% | 0% | Exento | RESICO IVA 16% | Autotransporte |
| Unidad | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| (+) IVA | 0.160000 | 0.080000 | 0.000000 | 0.160000 | 0.16 | |
| (-) RET ISR | 0.100000 | 0.100000 | 0.100000 | 0.100000 | 0.012500 | No aplica |
| (-) RET IVA | 0.106667¹ | 0.053333¹ | 0.000000 | 0.106667¹ | 0.04² | |
| (=) Factor Inverso | 0.953333 | 0.926667 | 0.900000 | 0.900000 | 1.040833 | 1.12 |
Retención de las Dos Terceras partes del IVA² Retención del 4% de IVA por Autotransporte A continuación ponemos unos ejemplos aplicando los Factores Inversos para el cálculo de Retenciones de ISR e IVA y Exentos
| Ejemplo con IVA al: | 16% | 8% | 0% | Exento | RESICO IVA 16% |
| Importe Neto: | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 |
| (/) Factor Inverso: | 0.95333 | 0.92667 | 0.90000 | 0.90000 | 1.040833 |
| (=) Subtotal | 12,587.41 | 12,949.64 | 13,333.33 | 13,333.33 | 11,529.23 |
| (x) IVA | 16% | 8% | 0% | Exento | 16% |
| (=) + Importe IVA | 2,013.99 | 1,035.97 | 0.00 | No Aplica | 1,844.68 |
| (x) Retención ISR | 10% | 10% | 10% | 10% | 1.25% |
| (=) – RET ISR | 1,258.74 | 1,294.96 | 1,333.33 | 1,333.33 | 144.12 |
| Retención de IVA (2/3 Partes) | 0.10667 | 0.05333 | 0.00000 | No Aplica | 0.10667 |
| (=) – RET IVA | 1,342.66 | 690.65 | 0.00 | No Aplica | 1,229.79 |
| (=) Importe Neto | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 | 12,000.00 |
¿Cómo se calcula el IRPF ejemplo?
Los tramos del IRPF – A la base imponible general tendremos que retenerle una cantidad en función de su tramo de IRPF: Los ingresos de nuestro contribuyente están comprendidos dentro del tramo de base imponible de 20.200 hasta 35.2000. Sin embargo, eso no quiere decir que se le retiene el 30% de sus 30.000€. Aquí entran en funcionamiento los tramos del IRPF. Es decir, los 30.000€ deberán ir fraccionándose por esos tramos. A cada tramo se le aplicará su retención pertinente:
Los primeros 12.450€ tendrán una retención del 19%=2365,5€ El próximo tramo va desde 12.450 hasta 20.200. Un intervalo de 7.750€ La cantidad de 7.750 experimenta la retención del segundo tramo, un 24 %=1.860€ El tercer tramo va desde 20.200 hasta 35.200, aunque nuestro contribuyente solo llega a 30.000€.30.000-20.200=9.800€. A la cantidad resultante se le retendrá el porcentaje del tercer tramo, es decir, un 30%.30% de 9.800€=940€. Se suman las retenciones de todos los tramos: 2365,5+1.860+2.940=7165,5€. Esta cantidad resultante se denomina Cuota1.
En otro orden de cosas, la Agencia Tributaria tendrá que descontar una cantidad destinada a pagar los gastos de pervivencia del contribuyente, exentos de impuestos y destinados a alimentación, pago de facturas, gas, electricidad La cantidad se extrae de otra tabla, según edad y número de personas a cargo del trabajador: Como nuestro contribuyente no tiene personas a su cargo, la cantidad es de 5.550€ y también hay que aplicarle la retención por tramos que vimos en la tabla correspondiente. Como no se pasa de 12.450, nos quedamos en el primer tramo, con una retención del 19%: 19% de 5.550=1.054,5€ y lo llamamos Cuota2.
Con las dos cuotas podemos calcular la asignación del IRPF que es igual a la resta de la cuota1 y la cuota2: 7165,5-1.054,5=6.111€. El salario bruto anual es superior a 22.000€, por lo tanto y en nuestro caso, la cuota de IRPF se queda en 6.111€. Para saber cuál es el porcentaje de IRPF dividiremos la cuota IRPF (6.111) entre el salario bruto total (32.000) y el resultado lo multiplicamos por 100.
Nuestro porcentaje de IRPF es de 19,09%. Debes tener en cuenta que estos cálculos están hechos en base a los rendimientos del trabajo. Tu sueldo bruto se habría visto incrementado al principio, si tuvieras rendimientos de actividades económicas o de capital mobiliario.
| Autor: | |
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¿Cuál es la base para calcular las retenciones?
Base de retención en la fuente. – Dijimos que la retención en la fuente de determina aplicando la tarifa de retención sobre la base sujeta a retención, Por regla general la base de retención es el valor de la operación, es decir, el valor de la venta del producto o del servicio.
Así, cuando el valor de la venta es de $1.000.000 y la tarifa de retención es del 10%, por ejemplo, la retención en la fuente es de $100.000. En el caso del Iva, la retención por Iva no se aplica sobre el valor de la venta sino sobre el valor del Iva causado, tema que se aborda con detalle en el siguiente artículo.
En una compra de 1.000.000 + Iva, el Iva equivale a $190.000, de modo que la retención por Iva, que es del 15% la aplicamos sobre los $190.000 y no sobre el valor de la venta que es de $1.000.000 y menos sobre el valor de la venta más Iva que es de $1.190.000.
¿Cómo se calcula la retención de ganancias sobre una factura 2022?
La forma de cálculo de la retención es: Sumar el monto neto de IVA de los comprobantes a pagar. Del importe calculado en 1), se restará el monto mínimo mensual no sujeto a retención, obteniendo el monto sujeto a retención. Sobre ese neto se calcula la retención de Ganancias, aplicando la alícuota que correspondiera.
¿Cuáles son las franjas de IRPF 2022?
Nuevas franjas de IRPF 2022. Rentas de trabajo
| BPC por mes | Tasas | |
|---|---|---|
| 10 | 15 | 15% |
| 15 | 30 | 24% |
| 30 | 50 | 25% |
| 50 | 75 | 27% |
¿Cuándo se aplican las retenciones de IVA?
IVA: – ESTÁN OBLIGADOS A EFECTUAR LA RETENCIÓN DEL IMPUESTO QUE SE LES TRASLADE, LOS CONTRIBUYENTES QUE SE UBIQUEN EN ALGUNO DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS: RECIBAN SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES, O USEN O GOCEN TEMPORALMENTE BIENES, PRESTADOS U OTORGADOS POR PERSONAS FÍSICAS, RESPECTIVAMENTE.
ART.1A FRAC. II INCISO A LIVA). A diferencia del ISR aquí menciona servicios personal independientes, por lo que no necesariamente debe tener titulo profesional para la prestación del mismo. Por lo que cualquier persona física (incluido RIF) que ofrezca algún servicio a una personal moral deberá tomar encuenta la retención del I.V.A.
Hemos visto el porqué de las retenciones, ahora, puede surgir la duda ¿Qué pasa con ese dinero? ¿Qué hace la empresa con el dinero que me retiene? Bueno, para la empresa representa un pasivo, pues esta tiene la obligación de entregar esas retenciones al SAT en cada declaración mensual, sin que puedan aplicarle deducción alguna.
El profesional independiente, debe acreditar en sus declaraciones mensuales las retenciones que se le hagan, y de esta forma podrá restarlas a su pago provisional. Dicho de otra manera, el gobierno obliga a una empresa a pagar los impuestos por ti, al menos una parte, ¿Por qué? Simple, porque es más fácil vigilar a una gran empresa que a un individuo por aparte,
Vemos un ejemplo donde se vean las implicaciones que tiene en la contabilidad de la persona moral y de la persona física. Juan Pérez es ingeniero en sistemas y la compañía La Comercial S.A. de C.V. le pide que le de mantenimiento a sus sistemas de punto de venta en línea; por este trabajo, Juan cobra $10, 000.00 pesos.
El recibo de honorarios que expide se desglosa como sigue: Importe $ 10, 000.00 IVA $ 1,600.00 Sub total $ 11, 600.00 Ret. ISR $ 1,000.00 Ret. IVA $ 1,066.67 Total $ 9,533.33 Para la declaración mensual, la empresa deberá pagar al SAT los 1000 pesos de ISR y los 1067 pesos de IVA que retuvo; Juan por su parte, podrá acreditar para disminuir su pago mensual, los 1000 pesos de ISR y los 1067 pesos de IVA, restándole de pagar la diferencia.
Así es como funcionan las retenciones de esta clase de personas. El gobierno se asegura que los individuos paguen al menos la mayor cantidad de dinero a través de un tercero solidario, que en este caso es la persona moral (empresa). Ocurre exactamente lo mismo para aquellas personas de arrendamiento (aquellas que tienen locales y los dan a rentar, por ejemplo). 
¿Cuándo se aplica retención IRPF en facturas?
¿Cuándo aplicar la retención de IRPF en las facturas? Los autónomos que están dados de alta en las secciones segunda (actividades profesionales) o tercera (actividades artísticas) del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) están obligados a aplicar retenciones en sus facturas.
