El objeto de impuesto es un nuevo atributo para la emisión de CFDi 4.0 el cual expresa si la operación comercial amerita el desglose de impuestos. Existen 3 claves relacionadas a los objetos de impuesto dentro de las partidas: (01) No objeto de impuesto: La partida no refleja ningún tipo de impuesto, un ejemplo según la ley del IVA sería por actos o actividades en las que el contribuyente no las realiza en territorio nacional.
Enajenación de bienes. Prestación de servicios independientes. Importación de bienes o servicios. Prestación de bienes para su uso o gozo temporal.
Nota: El objeto de impuesto se considera independiente del tipo de factor o la tasa/cuota por lo que IVA exento e IVA tasa cero si se consideran objeto de impuesto. (03) Sí objeto del impuesto y no obligado al desglose: La partida no refleja ningún tipo de impuesto, se utiliza cuando la actividad si puede llevar impuestos, pero según algunos decretos fiscales se tiene la posibilidad de no desglosar el impuesto, un ejemplo sería la facilidad que tienen los contribuyentes en el régimen RIF para no desglosar IVA en operaciones al público en general.
¿Qué significa si objeto de impuesto?
1. Bien o derecho gravado por el impuesto, al ser considerado representativo de una capacidad económica para contribuir.
¿Cuándo es no objeto de impuesto?
Clave 01 No objeto de impuesto. – Un ejemplo para la utilización de esta clave es la adición del artículo 4-A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Artículo 4o.-A, Para los efectos de esta Ley, se entiende por actos o actividades no objeto del impuesto, aquéllos que el contribuyente no realiza en territorio nacional conforme a lo establecido en los artículos 10, 16 y 21 de este ordenamiento, así como aquéllos diferentes a los establecidos en el artículo 1o.
¿Qué debo poner en objeto de impuesto?
Elementos de los impuestos – Además de los distintos tipos de impuestos que existen y saber qué es el objeto del impuesto, conviene que conozcas los diferentes elementos que los componen. Algunos de los más importantes son:
Sujeto : puede ser activo (el que tiene el derecho de exigir el pago de tributos) o pasivo (cualquier persona física o moral que tiene la obligación de pagar impuestos). Objeto : actividad o cosa que la Ley señala como el motivo del gravamen, por lo que se considera como el hecho generador del impuesto. Fuente : el monto de los bienes o de la riqueza de la persona de donde provienen las cantidades necesarias para realizar el pago de los impuestos. Base : monto gravable sobre el que se va a determinar la cuantía del impuesto.
¿Qué actividades no son objeto de impuesto?
Por Julián Villegas Sol, Abogado. Con fecha 12 de noviembre de 2021, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el paquete de reformas fiscales previsto para el ejercicio de 2022, mismo que entró en vigor a partir del 1° de enero de 2022. Uno de los aspectos que contempla dicha reforma es incorporar el tratamiento jurídico para los actos o actividades no objeto para el Impuesto al Valor Agregado («IVA»).
- En este artículo analizaré, los alcances y consecuencias en materia fiscal que tiene la reforma en comento, especialmente, en lo que refiere al acreditamiento del IVA.
- Palabras clave: Acreditamiento, Actos o Actividades No Objeto, Impuesto al Valor Agregado, Territorio Nacional, Cadena Productiva, Impuesto Trasladado, Comprobantes Fiscales.I.
ELEMENTOS ESENCIALES DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. El Impuesto al Valor Agregado («IVA») es un impuesto de tipo indirecto que grava el valor que se añade o agrega en las distintas etapas de la cadena productiva o de comercialización, hasta llegar al consumidor final, a quien se le traslada y paga el IVA causado.
Es un impuesto de tipo indirecto porque si bien se obliga a su pago y entero a un sujeto de derecho, este se traslada a un sujeto económico diverso que será quien adquiera los bienes, o reciba los servicios, o los que usen o gocen temporalmente, quien terminará resintiendo en su patrimonio la causación del impuesto,
En este sentido, el acreditamiento es la forma en la que el IVA logra gravar únicamente el valor que se añade o agrega en cada etapa de la cadena productiva o de comercialización, lo que lo diferencia de un mero impuesto a las ventas. Así pues, la mecánica del acreditamiento consistente en restar el impuesto acreditable, de la cantidad que resulte de aplicar a los valores señalados en la Ley del Impuesto al Valor Agregado («LIVA») de la tasa que corresponda según sea el caso en específico,
Ahora bien, la propia LIVA nos da una definición de que se debe entender por impuesto acreditable, el cual define como el impuesto al valor agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto que él hubiese pagado con motivo de la importación de bienes o servicios, en el mes de que se trate,
En ese orden, el contribuyente al final de la cadena de producción podrá celebrar 3 diferentes tipos de actos o actividades, a saber: (i) actos o actividades gravadas ; (ii) actos o actividades exentas ; o bien (iii) actos o actividades no objeto, Las cuales resultan de toral trascendencia dado que dependiendo el tipo de acto o actividad que celebren será la mecánica de acreditamiento que deberá seguirse en el caso concreto.
- Si el IVA trasladado corresponde a bienes y servicios que son utilizados exclusivamente en actividades gravadas a la tasa del 16%, o bien, del 0%, el impuesto será acreditable al 100%.
- Si el IVA trasladado corresponde a bienes y servicios que son utilizados exclusivamente en actividades exentas, el impuesto no será acreditable.
- Si el IVA trasladado corresponde a bienes y servicios que son utilizados de forma conjunta en actividades exentas y en actividades gravadas al 16% o 0%, el acreditamiento sólo procederá en la proporción en la que el valor de las actividades gravadas represente en el valor de la actividades gravadas y exentas.
A esto, se le conoce en la doctrina como «coeficiente de acreditamiento» o «factor de prorrateo», que es aquel porcentaje sobre el IVA que se trasladó al contribuyente que resultará procedente en acreditar, de conformidad con el porcentaje de actividades gravadas que se hayan realizado.
¿Cuáles son los productos no objeto de IVA?
– Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto el de oliva.4.
¿Que hay que poner en las facturas exentas de IVA?
¿Cuáles son los requisitos para emitir una factura exenta de IVA? – Hay una serie de requerimientos que deben ser tomados en cuenta al momento de emitir facturas exentas y los detallamos a continuación:
Ser contribuyente, cuya actividad económica no esté afecta a IVA de acuerdo a las Normas y Leyes vigentes. Ser numeradas en forma correlativa, de acuerdo a lo dispuesto por el SII. Llevar el nombre o razón social y demás datos de identificación del emisor. Llevar impreso dentro del recuadro rojo el nombre del documento: «Factura de Ventas y Servicios, no Afectos o Exentos de IVA». No llevar el porcentaje de IVA ni monto de este. Indicar en forma completa el nombre o razón social del cliente, su número de RUT, dirección, comuna y actividad o giro al momento de emitirse. Indicar la naturaleza y el monto de la operación. Señalar fecha de emisión.
Cabe destacar que a la hora de realizar el Inicio de Actividades ante el SII, es muy importante revisar el artículo 12 de la Ley sobre el Impuesto a las Ventas y Servicios y la naturaleza de la empresa, con el fin de elegir correctamente el giro de la misma.
¿Cuál es la clasificación de los contribuyentes?
El SRI clasifica a los contribuyentes en cuatro clases: grandes contribuyentes, contribuyentes especiales, agentes de retención y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
¿Cuál es el objeto de la ley del Impuesto sobre la Renta?
México – En México, el gobierno federal está facultado para establecer impuestos directos e indirectos, según la Constitución de los Estados Unidos Mexicanos, cuyo artículo 31 Fracción IV dice, a la letra: «. contribuir a los gastos públicos, así de la Federación como del Distrito Federal o del estado y Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.» Los impuestos directos se aplican de forma directa a la riqueza de las personas, principalmente a sus ingresos o signos de riqueza como la propiedad de automóviles o casas.
- El impuesto directo más importante es el impuesto sobre la renta (ISR).
- Debe observarse que este impuesto es una extracción a los ingresos de las empresas y de los particulares.
- En contrapartida, los impuestos indirectos afectan patrimonialmente a personas distintas del contribuyente (aquel que le paga al fisco).
En otros términos, el contribuyente que enajena bienes o presta servicios, traslada la carga del impuesto a quienes los adquieren o reciben. Dentro de estos se encuentran el impuesto al valor agregado (IVA, impuesto al consumo de las personas y empresas) y el impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS, impuesto a gasolinas, alcoholes y tabacos).
Por ejemplo, el IVA grava los actos y actividades en el territorio mexicano y se genera cada vez que compramos algún producto (con varias excepciones). Si bien la principal función de los impuestos es proveer de ingresos al gobierno para sufragar el gasto público, pueden tener también otras finalidades por su impacto en los precios de los productos.
Por ejemplo, se pueden aplicar aranceles a las mercancías importadas para proteger a los productores nacionales, o para disminuir el consumo de algún producto, como las bebidas alcohólicas o el tabaco. Este impuesto es anual y como tal se paga al término del ejercicio fiscal (un periodo de 12 meses) sin embargo se realizan pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual.
- El impuesto sobre renta o ISRL es uno de los impuestos federales catalogados como de los más importantes gravando directamente las utilidades o beneficios de las personas físicas y morales.
- Según indica la Ley de Impuesto sobre Renta se produjo un incremento del ISR para 2010 alcanzando el 30 %, tasa que estará vigente durante 2011, y 2012, y las tablas isr 2013 se mantienen sin cambios.
Para 2014 debido a las modificaciones fiscales, los rangos y las tasas se incrementaron hasta llegar al 35 %. El objeto del Impuesto Sobre Renta en México es gravar las utilidades de las personas físicas y morales, que realicen cualquiera de las siguientes actividades:
- Enajenación Bienes
- Servicio subordinado
- Intereses
- Premios
- Dividendos y ganancias repartidas
- Actividades profesionales
- Arrendamiento
Asimismo, tal como se menciona en la Ley de ISRL, el impuesto se aplica en cada ejercicio pero, previo a ello, se deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual.
¿Cuáles son los impuestos objetivos y subjetivos?
Son impuestos objetivos aquellos que gravan una manifestación de riqueza sin tener en cuenta las circunstancias personales del sujeto que debe pagar el impuesto, por el contrario, son impuestos subjetivos, aquellos que al establecer el gravamen si tienen en cuenta las circunstancias de la persona que ha de hacer frente
