1. ¿Qué es el impuesto de sucesiones? – Cuando una persona fallece y deja bienes a sus herederos, éstos estarán obligados a pagar lo que se conoce como «Impuesto de Sucesiones». Se trata de un impuesto que causa una especial antipatía pues, a la muerte de un ser querido tenemos que añadirle un trámite que además supone un coste para quien hereda.
¿Quién tiene que pagar el Impuesto de Sucesiones?
¿Quién debe pagar este impuesto? – Este impuesto debe ser liquidado por todos los herederos y se trata de un impuesto de carácter personal, esto quiere decir, es el heredero quien debe pagar la cuota tributaria y ee ocurrir el caso que el heredero renuncie a la herencia en documento público, no debería liquidar ese impuesto, ya que no recibe bienes.
- Este impuesto es un impuesto progresivo, es decir, que cuanto mayor es el valor de lo heredado, mayor carga impositiva habrá de liquidar.
- A este se trata de un tributo subjetivo, ya que toma en cuenta el grado de parentesco del fallecido y el heredero, por lo cual a menor el parentesco heredero-fallecido, mayor la carga fiscal.
El impuesto de sucesiones es transferido a las comunidades autónomas, como Madrid, Andalucía o la Comunidad Valenciana, que en la práctica supone una discrepancia entre lo que se paga acorde a cada localidad y cada comunidad aplica una reducción y bonificación, basado al grado de parentesco o el importe de la herencia.
¿Que se paga del Impuesto de Sucesiones?
Cálculo del Impuesto de Sucesiones
| Patrimonio Preexistente (Euros) | % por grupos | |
|---|---|---|
| De 0 a 402.678,11 | 1 | 1,5882 |
| > 402.678.11 a 2.007.380,43 | 1,05 | 1,6676 |
| > 2.007.380,43 a 4.020.770,98 | 1,1 | 1,7471 |
| > 4.020.770,98 | 1,2 | 1,9059 |
¿Qué significa impuesto de sucesión?
El Impuesto de Sucesiones es un gravamen que deben abonar los beneficiarios de una herencia o legado, Se trata de un impuesto nacional gestionado por las Comunidades Autónomas, por lo que estas pueden incorporar regulaciones en muchos aspectos. El valor real de los bienes está sujeto a deducciones y también reducciones. 
El impuesto de sucesiones es el que debe pagar un heredero por la transmisión de patrimonio de una herencia tras el fallecimiento de una persona. La normativa incluye también el incremento patrimonial por donación o por ser beneficiario de un seguro de vida.
¿Cómo retirar dinero de una cuenta de un fallecido?
En caso de ser más de una o un heredero, se debe solicitar mandato con las facultades de tramitar, retirar, cobrar y percibir, otorgado por cada uno de las o los herederos del afiliado fallecido o fallecida para que un mandante común efectúe el retiro del total del saldo de la respectiva cuenta.
¿Qué impuestos se pagan cuando fallece una persona?
Antes de recibir los bienes de una herencia, hay que pagar el Impuesto de Sucesiones, tributo que está cedido a las Comunidades Autónomas y que dependiendo de la última residencia del fallecido resultará en una factura fiscal u otra.
¿Cuánto tengo que pagar por recibir una herencia?
México no tiene ningún impuesto a la herencia, por lo que la riqueza se acumula y transmite de manera libre.
¿Cuándo prescribe el pago del impuesto de sucesiones?
El plazo de prescripción del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es de 4 años contados desde que finaliza el plazo de 6 meses para presentar la correspondiente liquidación o declaración. Puede ser interrumpido por cualquier acción de la Administración Tributaria realizada con conocimiento del obligado tributario conducente al conocimiento, regularización, comprobación, inspección, aseguramiento y liquidación de todos o parte de los elementos de la obligación tributaria.
El plazo de prescripción en el Impuesto sobre Sucesiones es de 4 años y empieza a contarse desde el día siguiente a aquél en que finalice el plazo para presentar la correspondiente liquidación o declaración. El plazo para presentar la declaración es de 6 meses a partir del fallecimiento del causante.
El plazo de prescripción se interrumpe por cualquier acción de la Administración Tributaria realizada con conocimiento del obligado tributario conducente al conocimiento, regularización, comprobación, inspección, aseguramiento y liquidación de todos o parte de los elementos de la obligación tributaria.
Artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones,Artículos 66, 67 y 68 de la Ley General Tributaria 58/2003, Consulta V0988-05,
Tal como dice el artículo 3.1.a) de la Ley de Impuesto sobre Sucesiones de 29/12/1987, constituye el hecho imponible «la adquisición de bienes y derechos por herencia, legado, o cualquier otro título sucesorio», Conforme a la Sentencia del Tribunal Supremo de 4 de marzo de 2010, Recurso 11384/2003: «El hecho imponible no es referido por la ley a la adquisición hereditaria en su conjunto, sino de forma individual por cada uno de los herederos o legatarios, y de tal forma que como dice el artículo 3.1.a) de la Ley 29/1987, el hecho imponible está constituido por la adquisición de bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio, lo que conduce a declarar que son obligados a título de contribuyentes, los causahabientes y a que se configure la base imponible en torno al valor neto de la adquisición individual de cada causahabiente».
¿Cuánto dinero se puede dar a un hijo sin pagar impuestos?
¿Cuánto dinero puedes donar a un hijo sin declarar? – La ley no establece un límite que obligue a declarar las donaciones. Es decir, cualquier cantidad que dones debería ser declarada, incluyendo los regalos a hijos y familiares. Pero no debes preocuparte: Hacienda no rastrea las típicas entregas de dinero que se hacen en estos casos, tal y como afirman desde Abogados y Herencias.
¿Qué es mejor una venta o una donación?
Existen muchas ocasiones en la vida en la que los bienes ya sean inmuebles o de otro tipo deben pasar de unos titulares a otros. Por ejemplo, una empresa familiar, dinero o viviendas vacías que pasan de padres a hijos. En muchas ocasiones, estos bienes cambiar de dueño cuando fallece el titular original, aunque hay otras en las que éstos prefieren realizar el cambio en vida para evitar problemas futuros.
En estos casos, existen dos salidas: la donación de los bienes o la compraventa de los mismos. La diferencia más importante entre ambos es que en rasgos generales, la compraventa beneficia a aquel que lo compra, sin embargo, una donación es mucho más ventajosa para aquel que lo da. Antes de tomar ninguna decisión, es muy importante tener en cuenta qué opción es la que más conviene a ambas partes.
Por ejemplo, si estamos hablando de asuntos entre miembros cercanos de una misma familia, probablemente será más fácil tomar la decisión. COMPRAVENTA Cuando se quiere transmitir un bien a los hijos por ejemplo, la mejor fórmula para que los receptores se ahorren mucho dinero en impuestos es la compraventa del mismo, aunque de manera, el pago de Impuesto de Trasmisiones Patrimoniales será obligatorio de pago.
- Sin embargo, la persona que «vende» el bien tendrá que pagar impuestos doblemente: primero por el dinero ganado con la venta y segundo, un tanto por ciento sobre la diferencia entre el valor de transmisión y valor de adquisición.
- Además, si hablamos de bienes inmuebles, también habrá que tener en cuenta el porcentaje sobre el incremento del valor del terreno o de la casa (plusvalía).
DONACIONES Las bonificaciones o reducciones que puedan existir a la hora de responder por los impuestos presentes a la hora de hacer una donación, dependen de cada comunidad autónoma. De esta manera en algunas no existe, aunque sólo en las que tienen régimen foral.
- Sin embargo, la persona a la que se le dona el bien deberá liquidar el porcentaje del impuesto de donaciones que es, al final, inferior al de compraventa, siempre dependiendo del lugar de residencia.
- La plusvalía municipal del bien, en este caso, la pagará la persona que adquiere el bien, y no el que la dona.
DONACIONES, COMPRAVENTAS Y HERENCIAS En el caso de una donación realizada en vida, este hecho se tendrá en cuenta a la hora de repartir una herencia. Por ejemplo, cuando un hermano recibe una donación, cuando el titular original del bien fallece y se reparte la herencia, se tendrá en cuenta y éste recibirá una parte proporcional de la misma teniendo en cuenta la donación que recibió anteriormente.
¿Cómo se puede heredar en vida?
Primero, debe considerarse que, si el propietario de un bien quiere’ heredar ‘ en vida, es necesario conocer si las intenciones de esa persona son transmitir la propiedad de ese bien en ese momento; o bien, asegurarse que una vez que fallezca, ese bien inmueble se transmita en propiedad a la persona deseada.
¿Cuánto hay que pagar por recibir una herencia?
Ámbito de aplicación – El ISD se exigirá en todo el territorio español, sin perjuicio de lo dispuesto en los regímenes tributarios forales de Concierto y Convenio Económico vigentes en los Territorios Históricos del País Vasco y la Comunidad Foral de Navarra, respectivamente, y de lo dispuesto en los Tratados o Convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno.
El ISD se encuentra cedido a las Comunidades Autónomas, las cuales tienen competencias en recaudación y comprobación, y además puede aplicar sus propias normas en relación a aspectos como los tipos impositivos o reducciones de la base imponible. El Impuesto sobre Sucesiones es un impuesto progresivo, en el que no hay un porcentaje fijo de gravamen, sino que cuanto más se hereda, más se paga.
El gravamen general oscila desde el 7,65% hasta el 34%, aplicándose después las mencionadas bonificaciones de cada Comunidad Autónoma.
¿Cuándo prescribe el Impuesto de Sucesiones?
El plazo de prescripción del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es de 4 años contados desde que finaliza el plazo de 6 meses para presentar la correspondiente liquidación o declaración. Puede ser interrumpido por cualquier acción de la Administración Tributaria realizada con conocimiento del obligado tributario conducente al conocimiento, regularización, comprobación, inspección, aseguramiento y liquidación de todos o parte de los elementos de la obligación tributaria.
El plazo de prescripción en el Impuesto sobre Sucesiones es de 4 años y empieza a contarse desde el día siguiente a aquél en que finalice el plazo para presentar la correspondiente liquidación o declaración. El plazo para presentar la declaración es de 6 meses a partir del fallecimiento del causante.
El plazo de prescripción se interrumpe por cualquier acción de la Administración Tributaria realizada con conocimiento del obligado tributario conducente al conocimiento, regularización, comprobación, inspección, aseguramiento y liquidación de todos o parte de los elementos de la obligación tributaria.
Artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones,Artículos 66, 67 y 68 de la Ley General Tributaria 58/2003, Consulta V0988-05,
Tal como dice el artículo 3.1.a) de la Ley de Impuesto sobre Sucesiones de 29/12/1987, constituye el hecho imponible «la adquisición de bienes y derechos por herencia, legado, o cualquier otro título sucesorio», Conforme a la Sentencia del Tribunal Supremo de 4 de marzo de 2010, Recurso 11384/2003: «El hecho imponible no es referido por la ley a la adquisición hereditaria en su conjunto, sino de forma individual por cada uno de los herederos o legatarios, y de tal forma que como dice el artículo 3.1.a) de la Ley 29/1987, el hecho imponible está constituido por la adquisición de bienes y derechos por herencia, legado o cualquier otro título sucesorio, lo que conduce a declarar que son obligados a título de contribuyentes, los causahabientes y a que se configure la base imponible en torno al valor neto de la adquisición individual de cada causahabiente».
¿Qué Comunidades Autónomas no tienen Impuesto de Sucesiones?
Impuesto de Sucesiones en cada Comunidad Autónoma – Como mencionábamos anteriormente, las variaciones entre CCAA pueden ser importantes. En este sentido, hay diferencias importantes según la Comunidad Autónoma en función de cada grupo de parentesco: -Herederos del grupo 1. Descendientes y adoptados menores de 21 años:
Pago de importe simbólico en Andalucía, Asturias, Baleares, Canarias, Cantabria, Castilla-La Mancha, Galicia, Extremadura, Madrid, Murcia, Navarra y País Vasco. No pagan en La Rioja si no se superan los 400.000 euros y en Aragón si no se superan los 500.000 euros. Bonificación del 20% al 90% en Catalunya y del 75% en la Comunidad Valenciana y del 99% en Castilla y León
– Herederos de grupo 2. Descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges, ascendientes y adoptantes
Tributación mínima en Andalucía, Cantabria, Extremadura, Madrid, Murcia, País Vasco y Navarra.
Tributación mínima si no se supera un valor en la base imponible en Castila y León (400.000 euros), La Rioja (500.000 euros) y Asturias (300.000 euros) y Galicia (1 millón de euros) Bonificaciones inversamente proporcionales a la base imponible en Canarias y Catalunya Tributación del 1% hasta bases de 700.000 euros en Baleares Bonificaciones del 80% al 100% en Castilla-La Mancha.
-Herederos de los grupos 3 y 4. Colaterales de segundo y tercer grado, ascendientes y descendientes por afinidad y colaterales de cuarto grado, grados más distantes y extraños:
Canarias: si la cuota es menor a 55.000 €, se regula una bonificación del 99,9 %. Madrid: bonificación del 15 % para hermanos y 10 % para tíos y sobrinos. Galicia: 300.00 € de reducción para las personas discapacitadas de estos grupos Cantabria: la bonificación puede llegar al 90 %. Comunidades restantes: pequeñas reducciones.
