El impuesto de sociedades, también denominado impuesto sobre la renta o el beneficio de las sociedades, es un impuesto directo, de carácter personal y habitualmente de tipo impositivo único, que recae sobre los beneficios obtenidos por las sociedades
¿Qué es el Impuesto a las sociedades?
El impuesto de sociedades es un tributo que grava los beneficios que obtienen las empresas y demás entidades con personalidad jurídica que tienen su residencia en territorio español.
¿Quién debe pagar el Impuesto sobre Sociedades?
2. Obligados y exentos: quién tiene que pagar el Impuesto sobre Sociedades – Por tanto, son contribuyentes del IS las personas jurídicas (excepto las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil) y determinadas entidades, aunque no tengan personalidad jurídica.
¿Cuando se tiene que pagar el Impuesto de Sociedades?
Cuando se paga el Impuesto de Sociedades – El periodo impositivo del Impuesto de Sociedades es de 12 meses, y el pago correspondiente se realiza entre el 1 y el 25 de julio del año posterior. En caso de que el periodo impositivo de la empresa no coincida con el natural, el pago a realizar se establece en los 6 meses siguientes a su finalización.
¿Cuál es el Impuesto de Sociedades en Chile?
¿Tienes participación en sociedades? Revisa cómo influyen en tu declaración – Si tienes participación como socio, accionista o comunero en una o más sociedades, la tributación que te corresponde por las rentas obtenidas por cada sociedad, dependerá del tipo de régimen tributario en el que éstas se encuentren inscritas.
Régimen de Renta Atribuida Régimen Semi Integrado
Los dueños de empresas tributan por las rentas que éstas generan, independiente de los retiros que realicen. Pueden utilizar como crédito imputable el 100% del Impuesto de Primera Categoría pagado. Esta información estará incorporada en tu Propuesta de Renta, ya que debe ser presentada por cada empresa al SII a través de las Declaraciones Juradas.
Qué impuesto debo pagar Los socios, accionistas o comuneros con domicilio o residencia en Chile, pagan Impuesto Global Complementario con tasa progresiva entre el 0% y el 35%. Solo en el caso de los Senadores, Diputados y algunas autoridades de Gobierno, esta tasa se encuentra con un tope de 40%. Las personas con domicilio o residencia en el exterior, pagan Impuesto Adicional con tasa de 35% Cómo se atribuyen las Rentas Para las empresas con un único propietario o accionista: Se atribuye el total de la renta respectiva al único dueño o accionista Empresas con más de un comunero, socio o accionista: Se atribuye en la forma en que los socios, accionistas o comuneros hayan acordado repartir las utilidades.
¿Cuánto es el impuesto de sociedades 2022?
Tipos impositivos del Impuesto de Sociedades en 2022 – En el impuesto de sociedades se aplica un tipo impositivo en función de cada caso. En 2022 los tipos impositivos que se aplican son los siguientes:
El tipo de gravamen general es del 25%. Los tipos de gravamen especiales son los siguientes:
Las entidades de nueva creación en su primer periodo impositivo con base imponible positiva tributarán por un porcentaje del 15%. Las cooperativas fiscalmente protegidas por un 20%. Las entidades sin fines de lucro que apliquen el régimen fiscal previsto en la Ley 49/2020 tributarán por un 10%. La sociedades y fondos de inversión y los fondos de activos bancarios aplicarán un 1%.
En el caso en que debas presentar el impuesto sobre sociedades es importante que cuentes con un asesor fiscal que te ayude a la confección del mismo para evitar errores que puedan suponer inspecciones de Hacienda o sanciones. Además, para presentar el impuesto en tiempo y forma deberás utilizar un certificado electrónico reconocido.
¿Cuándo se paga impuesto sociedades 2022?
Plazo de presentación del impuesto de sociedades – El plazo para la presentación del Impuesto de Sociedades 2022 finaliza el lunes 25 de julio para las empresas cuyo ejercicio fiscal coincide con el año natural. A diferencia de lo que ocurre en otros impuestos, la declaración del impuesto de sociedades no tiene un periodo único para cada contribuyente, ya que este depende en el periodo en el que acabe su periodo impositivo.
¿Qué pasa si no se paga el Impuesto de Sociedades?
Sanciones por presentar el Impuesto sobre Sociedades de forma extemporánea – Presentar el Modelo 200 fuera de plazo, sin requerimiento previo por parte de Hacienda, supone afrontar los recargos por declaración extemporánea más unos posibles intereses de demora si el resultado es a ingresar. Los recargos por declarar el Impuesto sobre Sociedades fuera de tiempo son los siguientes:
Menos de 1 mes: 1%.1- 2 meses menos un día: 2%.2-3 meses menos un día: 3%.3-4 meses menos un día: 4%.4-5 meses menos un día: 5%.5-6 meses menos un día: 6%.6-7 meses menos un día: 7%.7-8 meses menos un día: 8%.8-9 meses menos un día: 9%.9-10 meses menos un día: 10%.10-11 meses menos un día: 11%.11-12 meses menos un día: 12%.De 12 meses en adelante: 15% más intereses de demora.
Habrá que pagar una multa de 100 euros si el resultado es igual a cero o a devolver, ⚠️ ¡Ojo! La penalización será mayor si se recibe un requerimiento de la Administración tributaria por falta de presentación del Impuesto sobre Sociedades.
Si el resultado de la declaración es a ingresar : se aplican las infracciones de los artículos 191 y 192 de la Ley General Tributaria, que acarrean sanciones del 50% al 150% del resultado de la declaración.Cuando el resultado de la declaración sea igual a cero o a devolver : habrá que pagar una multa de 200 euros,
¿Qué es el Impuesto de Sociedades y cómo se calcula?
Cómo se calcula el Impuesto de Sociedades – Para calcular el Impuesto sobre Sociedades en primer lugar debes saber cuál es el tipo impositivo que le corresponde a tu sociedad. Existen los siguientes tipos de gravamen :
- 25%, tipo general. Es el que se aplica a todas las sociedades a las que no les corresponden los siguientes tipos impositivos.
- 15%, tipo reducido para las entidades creadas recientemente, Se aplica durante el primer periodo con base imponible positiva y el siguiente periodo. No resulta de aplicación a las sociedades patrimoniales.
- 20% tipo reducido para las cooperativas protegidas a nivel fiscal, Se excluyen los resultados extraoperativos.
- 10%, tipo reducido para las entidades sin fines lucrativos,
- 1%, tipo reducido para sociedades y fondos de inversión y para fondos de activos bancarios,
El Impuesto sobre Sociedades se calcula sobre el resultado contable de la sociedad (ingresos menos gastos). Es necesario que la contabilidad se haya realizado de forma correcta, porque en caso contrario no estará bien calculado (con las consecuencias que esto conlleva).
- Al resultado contable del ejercicio le sumamos o restamos las diferencias permanentes (como las multas) y obtenemos el resultado contable ajustado.
- A continuación sumamos o restamos al resultado contable ajustado las diferencias temporarias, que son los elementos que se encuentran en la contabilidad de un periodo determinado, pero que en el sentido fiscal no pertenecen al mismo. Obtendremos el resultado fiscal.
- Del resultado fiscal restaremos las bases imponibles negativas de anteriores ejercicios, para determinar la base imponible.
- Aplicamos el tipo de porcentaje que corresponda a la cuota íntegra, que junto a las bonificaciones y deducciones dará como resultado la cuota líquida,
- De la cuota líquida liquidamos las retenciones e ingresos a cuenta, y el resultado será la cuota diferencial,
El resultado puede ser positivo o negativo :
Si es positivo, significa que tenemos que pagar esa cantidad a Hacienda❌
Y si es positivo, será Hacienda quien tenga que devolvernos ese dinero ✅
¿Cuánto pagan las empresas por el Impuesto de Sociedades?
Porcentaje del Impuesto de Sociedades – Ahora, ¿qué tanto por ciento se aplica? Depende. El general es del 25% para toda España, aunque hay factores a tener en cuenta como el tamaño o tipo de empresa. Y hay excepciones en las que el porcentaje es menor:
Cooperativas protegidas a nivel fiscal. Estas pagan un 20% Empresas de nueva creación. Durante los dos primeros ejercicios en los que los resultados sean positivos pagarán un 15% Sociedades de inversión. Ellas solo están obligadas a abonar un 1% Fundaciones y asociaciones declaradas de utilidad pública. A ellas se les carga un 10%
También hay que tener en cuenta las deducciones que se pueda hacer una empresa. Ello reducirá el importe a pagar.
¿Cuántas veces al año se paga el Impuesto de Sociedades?
Pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades – Tienen obligación de realizar el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades aquellas empresas que hayan obtenido beneficios durante el periodo impositivo que se se declara y se calcula en función del resultado de la cuota íntegra, que no incluye ni los pagos a cuenta ya abonados ni retenciones, en caso de que las haya.
¿Qué sociedad no paga IVA?
Hoy más que nunca tomará relevancia la calificación de ‘ sociedad de profesionales’, dado que a partir del 01.01.2023 los servicios que estos contribuyentes presten tendrán una exención para la aplicación del IVA, sin importar si están tributando en Primera o Segunda Categoría.
¿Dónde se aplica impuesto de sociedades?
Quién está obligado a pagar el Impuesto sobre Sociedades – Este impuesto se aplica a sociedades y entidades jurídicas, incluyendo sociedades civiles con objeto mercantil, asociaciones y fundaciones. El Impuesto sobre Sociedades está destinado a las entidades residentes en el territorio español, Con esto nos referimos a:
Entidades que se hayan constituido con conformidad a la legislación española,Entidades que tengan su domicilio social dentro del territorio español,Entidades que tengan la sede de dirección efectiva en territorio español.
En dos comunidades autónomas no se aplica el Impuesto sobre Sociedades de la misma forma:
En la Comunidad Foral de Navarra se aplica el IS según el Régimen del Convenio Económico.En los Territorios Históricos de la Comunidad Autónoma del País Vasco se aplica el IS según el Concierto Económico.
¿Qué ingresos no pagan impuestos?
Dentro de los ingresos no tributarios, destacan: Venta de bienes y servicios que provee (gasolina, agua, electricidad, etc.) Deuda o ingresos por financiamiento, que se tienen que pagar en un futuro. La principal fuente de ingresos del gobierno mexicano son los impuestos.
¿Qué es el impuesto de sociedades y cómo se calcula?
Cómo se calcula el Impuesto de Sociedades – Para calcular el Impuesto sobre Sociedades en primer lugar debes saber cuál es el tipo impositivo que le corresponde a tu sociedad. Existen los siguientes tipos de gravamen :
- 25%, tipo general. Es el que se aplica a todas las sociedades a las que no les corresponden los siguientes tipos impositivos.
- 15%, tipo reducido para las entidades creadas recientemente, Se aplica durante el primer periodo con base imponible positiva y el siguiente periodo. No resulta de aplicación a las sociedades patrimoniales.
- 20% tipo reducido para las cooperativas protegidas a nivel fiscal, Se excluyen los resultados extraoperativos.
- 10%, tipo reducido para las entidades sin fines lucrativos,
- 1%, tipo reducido para sociedades y fondos de inversión y para fondos de activos bancarios,
El Impuesto sobre Sociedades se calcula sobre el resultado contable de la sociedad (ingresos menos gastos). Es necesario que la contabilidad se haya realizado de forma correcta, porque en caso contrario no estará bien calculado (con las consecuencias que esto conlleva).
- Al resultado contable del ejercicio le sumamos o restamos las diferencias permanentes (como las multas) y obtenemos el resultado contable ajustado.
- A continuación sumamos o restamos al resultado contable ajustado las diferencias temporarias, que son los elementos que se encuentran en la contabilidad de un periodo determinado, pero que en el sentido fiscal no pertenecen al mismo. Obtendremos el resultado fiscal.
- Del resultado fiscal restaremos las bases imponibles negativas de anteriores ejercicios, para determinar la base imponible.
- Aplicamos el tipo de porcentaje que corresponda a la cuota íntegra, que junto a las bonificaciones y deducciones dará como resultado la cuota líquida,
- De la cuota líquida liquidamos las retenciones e ingresos a cuenta, y el resultado será la cuota diferencial,
El resultado puede ser positivo o negativo :
Si es positivo, significa que tenemos que pagar esa cantidad a Hacienda❌
Y si es positivo, será Hacienda quien tenga que devolvernos ese dinero ✅
¿Qué es el impuesto de sociedades en Colombia?
El impuesto de sociedades es la obligación tributaria que asumen las personas jurídicas al haber obtenido rentas en un periodo fiscal que suele ser de un año natural. Es decir, este elemento impositivo grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas.
