Última comprobación: 07/07/2022 El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto sobre el consumo que se aplica a casi todos los bienes y servicios que se compran y venden para su utilización o consumo en la UE (En este caso, los 27 Estados miembros de la UE),
¿Qué gravan los impuestos directos?
IMPUESTO DIRECTO Es aquél que grava directamente el ingreso de los contribuyentes; incide sobre el ingreso y no es transferible ni evitable para las personas o empresas que reciben ingresos.
¿Cuando una persona natural es responsable de IVA?
Luego de la ley 2010 de 2019, la denominación de responsable o no responsable del IVA reemplaza lo que anteriormente se le conocía como antiguo régimen común y régimen simplificado respectivamente y define los requisitos para ser clasificado como responsable de IVA o no.
- De esta manera, toda persona natural o jurídica que venda productos o servicios gravados con el Iva, es totalmente responsable del impuesto a las ventas.
- Si, por el contrario, vende productos o servicios que no están gravados con Iva, no es responsable del impuesto.
- Sin embargo, existe el caso de algunas personas naturales, que a pesar de vender productos o prestar servicios gravados con Iva no son responsables de dicho impuesto.
Esta excepción se da en función unos topes mínimos de ingresos señalados en el parágrafo 3 del articulo 437 del Estatuto Tributario. Es decir, no se deben registrar como responsables de Iva las personas naturales que cumplan siempre y cuando con los siguientes requisitos:
| REQUISITO | AÑO 2020 | AÑO 2021 |
| Tener ingresos anuales iguales o inferiores a: | $124.625.000 | $127.078.000 |
| Tener contratos de venta de bienes o prestación de servicios iguales o inferiores a: | $124.625.000 | $127.078.000 |
| Tener consignaciones bancarias iguales o inferiores a: | $124.625.000 | $127.078.000 |
| No tener más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad. | ||
| No desarrollar en el establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio, actividades bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación de intangibles. | ||
| No ser usuario aduanero. | ||
| No estar registrado en el régimen simple de tributación. |
Importante, en caso dado que se deje de cumplir con al menos uno de estos requisitos es obligatorio registrarse como responsable de Iva y cumplir con sus obligaciones. ¡Despreocúpate de las sanciones! Recibe alertas del calendario tributario de todos tus clientes en tu celular, email y por SMS. Descarga Acontar y comienza tus 30 días gratis
¿Cuándo existe el deber formal de declarar el impuesto de IVA?
La obligación de presentar la declaración de Iva se encuentra en el artículo 601 del Estatuto Tributario y señala que esta obligación debe presentarla toda persona natural o jurídica que sea responsable del impuesto a las ventas. Sin embargo, en dicho artículo también se menciona que no hay obligación de presentar la declaración de Iva, cuando no se es responsable, pero, tampoco se presenta la declaración de Iva en ceros, como en el siguiente caso: Caso : si en un periodo gravable la persona natural o jurídica no realizó ventas gravados al impuesto, ni realizó compras con derecho a impuesto descontables, ni se hicieron devoluciones o rescisiones de compras o ventas no debe presentar la declaración de Iva.
Periodo bimestral:
La declaración de Iva bimestral aplica para las personas naturales, jurídicas o grandes contribuyentes que para 31 de enero del año anterior tuvieron ingresos brutos anuales iguales o superiores a 92.000 Uvt. Hay seis periodos bimestrales de Iva, esto quiere decir que cada dos meses se debe presentar la declaración en las fechas que fije el gobierno.
- Enero – Febrero
- Marzo – Abril
- Mayo – Junio
- Julio – Agosto
- Septiembre – Octubre
- Noviembre – Diciembre
- Periodo cuatrimestral:
La declaración de Iva cuatrimestral aplica para las personas naturales o jurídicas que al 31 de diciembre del año anterior hubieran tenido ingresos menores a 92.000 UVT, pero con la siguiente excepción, si cumples con los ingresos inferiores, pero produce o comercializa productos exentos de Iva su periodo gravable será bimestral. Hay tres periodos cuatrimestrales:
- Enero – Abril
- Mayo – Agosto
- Septiembre – Diciembre
Por consiguiente, cada cuatro meses deberá declarar el Iva, es decir, la declaración del primer cuatrimestre (enero – abril), se presente en el mes de mayo. La del tercer cuatrimestre (septiembre – diciembre), se presente en enero del siguiente año.
¿Qué es impuesto al valor agregado en contabilidad?
En este artículo resumiremos el Impuesto al Valor Agregado ( IVA ), este tributo es un impuesto específico que es generado por la venta o permita de bienes muebles o inmuebles dentro del territorio guatemalteco, el pago es obligatorio por toda persona individual o jurídica que conforme a la ley realice actos gravados,
