English FS-2007-27(SP), diciembre 2007 El ser un empleador conlleva unas responsabilidades importantes. El asegurarse de que todos los trabajadores están clasificados apropiadamente como empleados o contratistas independientes y asegurarse de que los impuestos sean retenidos y pagados de una manera oportuna son situaciones críticas.
Esta hoja informativa, la decimonovena de la serie sobre la Brecha Tributaria, ayuda a los dueños de los negocios a entender mejor sus responsabilidades relacionadas con los impuestos sobre la nómina y cómo clasificar a los trabajadores. Es un error común cada vez que una persona se clasifica como contratista independiente cuando ésta trabaja a tiempo parcial o gana menos de $600 por año.
De hecho, la condición de trabajo a tiempo parcial y la cantidad de horas trabajadas no son, por lo general, factores que determinan si un trabajador es un empleado o un contratista independiente. Clasificación del Trabajador Los empleadores tienen que retener el impuesto sobre el ingreso y el impuesto del seguro social de los cheques de nómina de los empleados.
En cambio, los contratistas independientes son responsables de declarar y pagar sus impuestos sobre el ingreso y los impuestos del seguro social. Los negocios usan algunos factores para determinar cómo clasificar a sus trabajadores, los cuales incluyen el grado de control que el negocio tiene sobre sus trabajadores.
Por lo general, mientras más control tiene el negocio sobre un trabajador, es más probable que el trabajador sea un empleado en vez de un contratista independiente. Los hechos que proveen la evidencia sobre el grado de control y de independencia se clasifican en tres categorías:
Control sobre el funcionamiento Control financiero Clase de relación
El control sobre el funcionamiento establece si el negocio tiene el derecho de dirigir y controlar cómo el trabajador desempeña la tarea para la cual fue contratado. Por lo general, toda persona que desempeña servicios para usted es su empleado si usted puede controlar qué es lo que se va a hacer y cómo se va a hacer.
Cuándo y dónde hacer el trabajo Qué herramientas o equipo usar Qué trabajadores contratar o para ayudar con el trabajo Donde comprar suministros y servicios Qué trabajo tiene que ser desempeñado por una persona en particular Qué orden o secuencia se va a seguir
El control financiero establece si el trabajador tiene la habilidad de afectar las decisiones financieras. ¿Acaso el trabajador tiene una inversión significativa en bienes o herramientas? ¿Acaso hay gastos no reembolsados, los cuales el trabajador tiene que cubrirlos de su cuenta? ¿Acaso los servicios del trabajador están disponibles al público? Cuál es el método de pago: ¿Se les paga si el trabajo es completado o no, o se les paga sólo si terminan el trabajo? Los contratistas independientes pueden tener una ganancia o una pérdida en un trabajo.
¿Que te retienen en la nómina?
Retenciones en nómina: retención del IRPF – Las retenciones del IRPF son el dinero que todos los trabajadores pagan a Hacienda cada mes, Estas retenciones representan el impuesto sobre las rentas obtenidas por los trabajadores a través de la nómina (así como por los profesionales a través de las facturas) y se ingresan en la Agencia Tributaria a través de los modelos correspondientes.
Realizar la retención correspondiente del IRPF te ayudará de cara a la declaración de la renta ya que después tendrás que pagar todo lo que no has pagado mensualmente con las retenciones en la nómina. Además, es obligación de la empresa realizar correctamente la retención del IRPF en función de los rendimientos del empleado y de la situación personal y familiar comunicada por este.
La tabla de retenciones en la nómina quedaría tal que así: → Desde 0 € hasta 12.450 € se retiene el 19% por IRPF. → Desde 12.450 € hasta 20.200 € se retiene el 24% por IRPF. → Desde 20.200 € hasta 35.200 € se retiene el 30% por IRPF. → Desde 35.200 € hasta 60.000 € se retiene el 37% por IRPF.
- Desde 60.000 € hasta 300.000 € se retiene el 45% por IRPF.
- A partir de los 300.000 € se retiene el 47% por IRPF.
- Ten en cuenta dos cosas: por un lado, la tabla de los tramos de retenciones, pero se aplican de forma progresiva.
- Es decir, quien cobre 30.000 euros no va a tener un 30 % de IRPF.
- Por otro, la retención mínima en nómina (IRPF) puede ser de 2% si la persona en cuestión se encuentra en un contrato de prácticas, contratos temporales, becarios y contratos formativos.
Las retenciones en nómina de la Seguridad Social sirven para costear los sistemas de la Seguridad Social. Esta cantidad incluye la cotización por desempleo, formación profesional y las cotizaciones por enfermedades o accidentes laborales, que forman parte de las contingencias profesionales, paralelamente están las contingencias comunes para enfermedades comunes, accidentes no laborales o maternidades/paternidades.
¿Qué IRPF me corresponde en nómina 2022?
Tabla de retenciones en 2022 – En la siguiente tabla podemos ver el porcentaje de retención que correspondería aplicar este año, una vez incluido el nuevo tramo:
| Rentas 2022 | Tipo aplicable retención |
| Hasta 12.450 euros | 19,0% |
| De 12.450 euros a 19.999 euros | 24,0% |
| De 20.200 euros a 35.199 euros | 30,0% |
| De 35.200 euros a 59.999 euros | 37,0% |
| De 60.000 euros a 299.999 euros | 45,0% |
| A partir de 300.000 euros | 47,0% |
Y en este enlace encontrarás una tabla completa de las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF en el ejercicio 2022 según las clases de renta: trabajo, actividades profesionales, otras actividades económicas, rentas por cesión de derechos de imagen, ganancias patrimoniales, capital mobiliario y capital inmobiliario.
¿Cómo calcular la retención IRPF 2022?
IRPF en rentas de ahorro – Las rentas de ahorro son todos los ingresos que se obtienen mediante inversiones, dividendos de empresas, acciones, fondos de inversión, las ganancias patrimoniales por venta de viviendas o vehículos, etc. Los tramos que ha fijado Hacienda para la declaración de la renta de 2022 son:
Retención del 19% para los ingresos de hasta 6.000 euros. Retención del 21% para los ingresos desde 6.000 euros a 50.000 euros. Retención del 23% para los ingresos desde 50.000 euros a 200.000 euros. Retención del 26% para los ingresos de más 200.000 euros.
¿Cuál es el porcentaje del ISR en nómina?
Tasa salarial Año Mes Semi mensual Semana Día Hora ISR (Impuestos sobre la renta) IMSS (Instituto Mexicano Seguro Social) Tasa tributaria marginal 18.8% Tasa tributaria promedio 10.8% Resumen Con un salario anual de $ 120,000 en México, usted será gravado $ 12,914, Es decir, su salario neto será de $ 107,086 al año o $ 8,924 al mes.
Su tasa impositiva promedio es de 10.8% y su tasa impositiva marginal es de 18.8%, Esta tasa marginal significa que sus ingresos adicionales serán gravados a este tipo. Por ejemplo, por un incremento de $ 100 en su salario, pagará $ 18.78, por lo tanto su sueldo neto aumentará solo $ 81.22, Ejemplo de bonificación Un bono de $ 1,000 generará un ingreso extra de $ 812 netos.
Un bono de $ 5,000 generará un ingreso extra de $ 4,061 netos. $ 1,000 $ 2,000 $ 3,000 $ 4,000 $ 5,000 $ 6,000 $ 7,000 $ 8,000 $ 9,000 $ 10,000 $ 11,000 $ 12,000 $ 13,000 $ 14,000 $ 15,000 $ 16,000 $ 17,000 $ 18,000 $ 19,000 $ 20,000 NOTA* Las retenciones se calculan en función de las tablas de datos de impuestos de Mexico en México.
¿Cuándo se retiene el 2 %?
El mínimo legal que puede retener la empresa en una nómina en concepto de IRPF es el 2 %. Este 2 % solo puede aplicarse para contratos temporales de duración inferior al año, becarios o de salarios inferiores a 12.000€ brutos anuales.
¿Cómo se calcula la retención?
6. Limitaciones al tipo de retención – El tipo de retención es el que resulta de dividir la cuota entre la base de retención y multiplicar el resultado por 100. Se expresa con dos decimales. En determinados casos de trabajadores con derecho a deducir por inversión en vivienda habitual, se reduce en dos enteros. El tipo de retención está sujeto a las siguientes limitaciones :
No puede ser negativo. Ha de ser siempre superior al 2% en caso de contratos de menos de un año de duración (0,8% para trabajos realizados en Ceuta o Melilla). No puede ser inferior al 15% en relaciones laborales especiales de carácter dependiente (6% para trabajos realizados en Ceuta o Melilla).
Los límites aplicables a los rendimientos del trabajo que se deriven de relaciones laborales especiales de carácter dependiente no son aplicables si los trabajadores son penados o discapacitados.
¿Cómo se calcula el IRPF ejemplo?
¿Hay riesgo de cobrar menos en neto si me suben el sueldo bruto? – Existe un mito urbano que dice que una subida de sueldo bruto puede hacernos cobrar menos en neto porque puede provocar un «salto» de tramo. La base de este mito es que una parte de la población cree que se aplica a toda la base liquidable el mismo porcentaje y que, por lo tanto, puedo pasar con toda mi base imponible de uno a otro por un simple euro.
Esto es falso, El pago es un escalado mediante el que se van rellenando tramos y solo pagamos más impuestos por la cantidad que va entrando en cada tramo y que seguimos pagando lo mismo por los euros iniciales que han rellenado cada tramo inferior. Es decir, cobremos lo que cobremos, los primeros 12.450 euros de nuestra base liquidable siempre pagarán un tipo del 19% y solo lo que sobrepase esa cifra pagará un tipo de interés superior y así sucesivamente.
Por ello, nunca se produce un salto de la totalidad de la base liquidable de un tramo a otro, sino que se va aplicando por partes. De la misma forma e igualmente, es imposible que alguien pague por toda su base liquidable un 45% o el máximo establecido porque por los primeros euros pagará menos. ▷ Calcular sueldo neto: cómo pasar del salario bruto al neto Ejemplo práctico de cálculo de IRPF Ya hemos explicado que a los ingresos obtenidos (vía nómina, por ejemplo) hay que restarle, a la hora de hacer la declaración de la renta, una serie de reducciones y deducciones que se aplican por las circunstancias personales de cada contribuyente.
Andalucía: cambia la tarifa para el ejercicio 2021, rebajando los tipos marginales a partir de rentas superiores a 28.000 euros (pasa del 15,90 al 15,60%), hasta alcanzar un marginal máximo de 23,70% (antes 24,30%) para rentas superiores a 120.000 euros, Murcia : Cambia la tarifa para el ejercicio 2021, rebajando todos los tipos marginales hasta alcanzar un marginal máximo de 22,90% (antes 23,10%) para rentas superiores a 60.000 euros, Comunidad Valenciana: se añaden dos nuevos tramos en 2021 a la escala autonómica (antes el tramo máximo era para bases liquidables de hasta 120.000 euros ), incrementándose el tipo máximo hasta el 29,5% (antes 25,5%).
Una vez descontado esto y también el mínimo personal, lo que nos queda es la base liquidable sobre la que aplicar los tramos de forma progresiva. Cojamos como ejemplo una persona con una base liquidable general de 50.000 euros generados en el año: los primeros 12.450 euros tendrán un tipo impositivo del 19%; los siguientes 7.750 euros del 24%; los siguientes 15.000 euros del 30%; y el resto, del 37%.
¿Quién tiene que pagar el IRPF de un trabajador?
¿Cómo afecta el IRPF a una nómina? – Las empresas están obligadas a retener a sus empleados un porcentaje de la nómina en función de la tabla de IRPF que establece la Agencia Tributaria a disposición de los trabajadores. De acuerdo con el sueldo bruto y las circunstancias personales, la retención del IRPF variará.
Las empresas calculan el importe del salario bruto de cada uno de los empleados que se tiene que pagar a Hacienda en concepto de IRPF y se lo descuenta de cada una de las nóminas. Esto se puede hacer de forma prorrateada, entre 12 o 14 pagas, o se puede aplicar un porcentaje menor del que le corresponde al trabajador en los primeros meses del año para más tarde ir elevándose.
¡O al revés! Debido a esto encontramos las diferencias que se pueden producir en la retenciones. Para saber si el trabajador está excluido de retener en función de su situación personal, podemos consultar la siguiente tabla publicada en el BOE: Si nuestro salario fuese inferior a las cifras que indica la tabla, no estaríamos obligados a retener el IRPF dentro de nuestra nómina. Para calcular el máximo y mínimo personal, según indica la ley de IRPF, el mínimo de carácter general es de 5.550 euros. Nuestro mínimo personal sería de 5.550 euros, a los que se les tendría que aplicar una retención del 19%, que es el primer tramo aplicable para saber qué importe nos podremos deducir de los tramos del IRPF que se calculan a continuación. Por tanto, nos podemos deducir de nuestros tramos 1.054,50 euros. La estructura por tramos de IRPF durante el año 2022 es de:
Hasta 12.450 euros: 19%De 12.450 euros hasta 20.200 euros: 24%De 20.200 euros hasta 35.200 euros: 30%Entre 35.200 euros hasta 60.000 euros: 37%De 60.000 euros hasta 300.000 euros: 45%De rentas superiores a 300.000 euros: 47%
El tipo mínimo que se aplica es del 19% y el 47% el máximo, aplicándose por tramos.
¿Cuánto me tienen que retener para no pagar a Hacienda?
Tramos del IRPF: retención en la nómina – Como se ha explicado, el IRPF es un impuesto progresivo. Por este motivo, conforme se va aumentando el nivel de ingresos, también sube el tipo (porcentaje) que se tiene que aplicar en la nómina como retenciones.
Hasta 12.450 euros: 19%. De 12.450 euros a 19.999 euros: 24%. De 20.200 euros a 35.199 euros: 30%. De 35.200 euros a 59.999 euros: 37%. De 60.000 euros a 299.999 euros: 45%. A partir de 300.000 euros: 47%.
Asimismo, conviene señalar que a la hora de aplicar las retenciones del IRPF se tienen en cuenta otra serie de factores además de los ingresos: la situación familiar del contribuyente (si está casado, soltero, viudo, tiene hijos), las rentas del cónyuge (si procede), si se cuenta con discapacidad, duración del contrato Aspectos que, además, tienen que aparecer correctamente en el borrador que se entrega a Hacienda.
¿Cuánto me tienen que retener para no pagar a Hacienda?
Tramos del IRPF: retención en la nómina – Como se ha explicado, el IRPF es un impuesto progresivo. Por este motivo, conforme se va aumentando el nivel de ingresos, también sube el tipo (porcentaje) que se tiene que aplicar en la nómina como retenciones.
Hasta 12.450 euros: 19%. De 12.450 euros a 19.999 euros: 24%. De 20.200 euros a 35.199 euros: 30%. De 35.200 euros a 59.999 euros: 37%. De 60.000 euros a 299.999 euros: 45%. A partir de 300.000 euros: 47%.
Asimismo, conviene señalar que a la hora de aplicar las retenciones del IRPF se tienen en cuenta otra serie de factores además de los ingresos: la situación familiar del contribuyente (si está casado, soltero, viudo, tiene hijos), las rentas del cónyuge (si procede), si se cuenta con discapacidad, duración del contrato Aspectos que, además, tienen que aparecer correctamente en el borrador que se entrega a Hacienda.
¿Cómo se aplican los tramos de IRPF?
Ejemplo de cuánto paga un trabajador según los tramos del IRPF 2021 – En el siguiente ejemplo tomamos en consideración el caso de una persona con una base liquidable neteada de reducciones que la normativa contempla por adecuación a circunstancias personales y familiares de la persona de 30.000 euros.
- A los primeros 12.450 euros primeros se les aplicaría un tipo del 19% (9,50% por tipo estatal y otro 9,50% por tipo autonómico).
- A los siguientes 7.750 euros (de 12.450 euros a 20.200 euros) aplicaríamos un 24% (12% de tipo estatal y 12% de autonómico).
- A a los siguientes 9.800 euros, hasta llegar a los 30.000 euros del salario del ejemplo, aplicaríamos un 30% (15% estatal y 15% autonómico).
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