Impuesto A Las Ganancias Que Se Puede Deducir?

Impuesto A Las Ganancias Que Se Puede Deducir
Se pueden deducir las cargas de familia (hijos, cónyuge o conviviente), la remuneración del personal de casas particulares; hasta el 40% del monto de alquileres registrados ante la AFIP; cuotas médico asistenciales complementarios a la obra social, intereses por préstamos hipotecarios vinculados a la compra o

¿Cuáles son las deducciones autorizadas?

Deducciones autorizadas – Las deducciones son los gastos que las autoridades tributarias han determinado que pueden disminuirse de los ingresos obtenidos para pagar menos impuestos. Los contribuyentes podrán efectuar como deducciones autorizadas las que indica el artículo 25 de la Ley del ISR:

Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio. El costo de lo vendido. Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones. Las inversiones. Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor. Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal. Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores. Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno. El ajuste anual por inflación. Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros.

¿Cuáles son las deducciones personales autorizadas?

Conoce los puntos clave de las deducciones que pueden aplicarse a la Declaración Anual si eres persona física. Toma nota. – En la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) se establece el plazo para que las personas físicas presenten su declaración anual a más tardar el 30 de abril del año siguiente al año que corresponda; de tal forma que la declaración anual del 2021 deberá presentarse el 30 de abril del 2022,

Se debe de considerar que los contribuyentes tendrán derecho a realizar las deducciones autorizadas (gastos o inversiones) que les correspondan, según la actividad económica que realizan para generar los ingresos.
Adicionalmente a estas deducciones autorizadas tienen la oportunidad de realizar otras deducciones de sus ingresos y utilidades que son base en la declaración anual, denominadas: deducciones personales,

Cabe mencionar que las deducciones personales tienen un límite, mismo que no podrá exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) elevadas al año o el 15% del total de los ingresos obtenidos del ejercicio, el importe que resulte menor —sin considerar para estos límites los gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos (a partir de 2022, se considerarán dentro del límite), aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro y el estímulo fiscal de colegiaturas—.

Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Gastos de funeral Donativos Intereses reales de créditos hipotecarios Aportaciones voluntarias al Sistema de Ahorro para el Retiro Primas por seguros de gastos médicos Transporte escolar obligatorio Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones Pagos por servicios educativos (colegiatura) hasta bachillerato

Es necesario que se h aya asentado correctamente en los CFDI el uso y la forma de pago (si se asentó en efectivo no procederá la deducción), para que las deducciones personales se reflejen de modo adecuado en el aplicativo de la declaración anual del 2021,

Menor a $10,000 : con contraseña del RFC De $10,000 a $150,000 : con contraseña del RFC, seleccionando una CLABE previamente registrada. Si se agrega la CLABE por primera vez o se actualiza y el saldo a favor es mayor a $10,000, se requerirá la e.firma o e.firma portable Si es mayor a $150,000 se requerirá e.firma o e.firma portable.

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¿Quién puede deducir la gasolina?

¿Cómo serían las deducciones? – Para personas físicas y morales, la gasolina es deducible en forma proporcional al costo del vehículo. La ley de Impuesto Sobre la Renta determina que:

Los automóviles requeridos sólo serán deducibles hasta por un monto de $170,000 pesos.
Tratándose de híbridos electrónicos, el monto a deducir aumenta a $250,000 pesos

Si el auto es arrendado, únicamente será deducible hasta $200 pesos diarios ($6,000 al mes) siempre y cuando el valor no supere los $175,000
Si el auto arrendado es híbrido, el monto a deducir aumenta a $285 pesos diarios ($8,550 al mes) siempre y cuando el valor no supere los $250,000

Por ejemplo: Si tu auto vale 200,000 pesos + IVA sólo se podrá deducir el 87.5% de las gasolina, porque 175,000 es el 87.5% de 200,000. Aunque: Si el vehículo adquirido cuesta menos de $175,000 pesos + IVA, se podrá deducir siempre el 100% de la gasolina.

¿Cuánto es deducible un automóvil 2022?

La ley de ISR prevé que los automóviles se pueden deducir hasta por un monto de 175,000 pesos, y para el caso de automóviles eléctricos la deducción es hasta por un monto de 250,000 pesos. Existen contribuyentes que para el desarrollo de sus actividades utilizan las camionetas denominadas tipo Pick up y surge la duda si también les aplica el tope de deducción mencionado anteriormente.

Existe un criterio normativo contemplado en el anexo 7 de la RMF para 2022, en el cual se estable que este tipo de vehículos pick up son considerados como camiones de carga destinados al transporte, por lo tanto, no les aplica el tope de deducibilidad que se determina para los automóviles. Cabe señalar que el contribuyente debe justificar la estricta indispensabilidad de la camioneta para la obtención de sus ingresos (en el caso de personas físicas) o para cumplir con su objeto social (en el caso de personas morales).

Se transcribe el criterio normativo: 27/ISR/N Deducciones del ISR. Los vehículos denominados pick up son camiones de carga. El artículo 36, fracción II de la Ley del ISR establece que la inversión en automóviles solo será deducible hasta por un monto de $175,000.00.

Tratándose de inversiones realizadas en automóviles cuya propulsión sea a través de baterías eléctricas recargables, así como los automóviles eléctricos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno, solo serán deducibles hasta por un monto de $250,000.00.
El artículo 34, fracción VI de la misma Ley dispone que tratándose de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques, el porciento máximo autorizado como deducción es del 25%.

El artículo 3-A del Reglamento de la Ley del ISR, define al automóvil como aquel vehículo terrestre para el transporte de hasta diez pasajeros, incluido el conductor, precisando en su segundo párrafo que no se consideran comprendidas en la definición anterior las motocicletas, ya sea de dos a cuatro ruedas.

Sin embargo, tanto la Ley del ISR como su Reglamento no definen lo que debe entenderse por vehículos o camiones de carga, por lo que acorde con lo previsto en el artículo 5, segundo párrafo del CFF, se aplica de manera supletoria el Reglamento de Tránsito en Carreteras y Puentes de Jurisdicción Federal, mismo que en su artículo 2, fracciones IX y X, en relación con el artículo 24, apartado A, fracción II, segundo párrafo, numeral 6 define a los vehículos pick up como camión unitario ligero y camión unitario pesado.

En este sentido, los vehículos denominados pick up son camiones de carga destinados al transporte de mercancías, por lo que no deben ser considerados como automóviles para efectos de la Ley del ISR. LCP Miguel Ángel Enríquez Ureña

¿Cuando un gasto no es deducible?

Los gastos no deducibles son aquellos gasto que no pueden descontarse para el cálculo de la base imponible sobre la cual se pagarán los impuestos, Los gastos no deducibles, en otras palabras, son los desembolsos que no se pueden considerar para el cómputo del beneficio neto antes de impuestos ( impuesto a las sociedades o impuesto a la renta, por ejemplo).

¿Cuáles son los impuestos no deducibles de ganancias?

Tampoco serán deducibles los gastos en combustibles, lubricantes, patentes, seguros, reparaciones ordinarias y en general todos los gastos de mantenimiento y funcionamiento de automóviles que no sean bienes de cambio, en cuanto excedan la suma global que, para cada unidad, fije anualmente la Dirección General

¿Cuánto te regresan de impuestos por gastos médicos?

Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales: I.

Los pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes, así como los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año, y se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco de México o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios.

Las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar las erogaciones a través de los medios establecidos en el párrafo anterior, cuando las mismas se efectúen en poblaciones o en zonas rurales sin servicios financieros. Para efectos del párrafo anterior, también serán deducibles los pagos efectuados por honorarios médicos, dentales o de enfermería, por análisis, estudios clínicos o prótesis, gastos hospitalarios, compra o alquiler de aparatos para el establecimiento o rehabilitación del paciente, derivados de las incapacidades a que se refiere el artículo 477 de la Ley Federal del Trabajo, cuando se cuente con el certificado o la constancia de incapacidad correspondiente expedida por las instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud, o los que deriven de una discapacidad en términos de lo dispuesto por la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad y se cuente con el certificado de reconocimiento y calificación de discapacidad emitido por las citadas instituciones públicas conforme a esta última Ley.

Lo dispuesto en este párrafo no estará sujeto al límite establecido en el último párrafo de este artículo.
En el caso de incapacidad temporal o incapacidad permanente parcial, o bien, de discapacidad, la deducción a que se refiere el párrafo anterior sólo será procedente cuando dicha incapacidad o discapacidad, sea igual o mayor a un 50% de la capacidad normal.

Para efectos de la deducción a que se refiere el segundo párrafo de esta fracción, el comprobante fiscal digital correspondiente deberá contener la especificación de que los gastos amparados con el mismo están relacionados directamente con la atención de la incapacidad o discapacidad de que se trate.

¿Cuánto puedo deducir de gastos personales 2022?

Ver: resolución NAC-DGERCGC22-00000018 que modifica las normas para la presentación de la proyección y anexo de gastos personales Con la vigencia de la Ley de desarrollo RO 587, los gastos personales ya no se pueden deducir, sin embargo, sirven para la definición de una rebaja en el pago del impuesto a la renta, la misma que se calcula de la siguiente manera:

Renta bruta anual mayor a 24.090,30		Renta bruta anual menor a 24.090,30
Rebaja es igual al 20% de L		Rebaja es igual al 10% de L
5.007.17 * 20% = 1.001.43		5.007.17 * 10% = 500.72
Rebaja máxima $ 1.001.43		Rebaja máxima $ 1.001.43

Donde:

L = es el valor que resulte menor entre los gastos personales declarados del periodo fiscal anual y el valor de la canasta básica multiplicado por siete, en el ejemplo hemos asumido que los gastos personales suman un valor mayor que 5.007.17. Utilizando el valor de la canasta básica de 2021, que es $ 715.31, el valor de L es $ 5.007.17.

FBD = Fracciones básicas desgravadas
En el caso de 2022, 2.13 veces la FBD se 24.090.30 (11.310 * 2.13)

Ejemplo de retención en la fuente bajo relación de dependencia Caso 1 Ejemplo de retención en la fuente bajo relación de dependencia Caso 2 A efecto de llevar a cabo la rebaja, el contribuyente deberá presentar obligatoriamente el anexo de los gastos personales, en la forma que establezca el Servicio de Rentas Internas.

1. Arriendo, pago de alícuotas de condominio, y/o expensas comunes de mantenimiento en los casos de que los bienes no se encuentran sujetos a propiedad horizontal;
2. Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones autorizadas, destinados a la ampliación, remodelación, restauración, adquisición o construcción.
En este caso, serán pruebas suficientes los certificados conferidos por la institución que otorgó el crédito; o, el débito respectivo reflejado en los estados de cuenta o libretas de ahorro; y,

3. Impuesto predial y servicios básicos.

Para efectos de la aplicación del presente literal, los gastos serán considerados únicamente respecto de un inmueble usado para la vivienda. b) Gastos de Salud: Se considerarán gastos de salud los realizados para el bienestar físico y mental, así como aquellos destinados a la prevención, recuperación y rehabilitación, entre otros los pagados por:

1. Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título profesional;

2. Servicios de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios clínicos y farmacias;
3.

¿Que se puede deducir del impuesto a las ganancias cuarta categoría?

Donaciones – cuarta categoría – Se pueden deducir en Ganancias las donaciones hechas a los fiscos nacionales, provinciales y municipales, a las instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles, siempre que estén reconocidas por la AFIP como exentas del Impuesto a las Ganancias,

¿Que se puede deducir en gastos médicos y paramedicos?

Honorarios de asistencia sanitaria, médica y paramédica – Cargá los importes que abonaste por cuota o abono a medicina prepaga o aportes complementarios a obras sociales, correspondientes a vos como empleado y a las personas que tengas declaradas como carga de familia.
Para poder cargar la deducción se debe contar con la factura del prestador del servicio. Se podrá deducir hasta el 40% del total facturado y no podrá superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada.

¿Qué es deducción especial art 7 inciso b de la ley 27618?

Carga de la Deducción Especial en Ganancias. – En el aplicativo del Impuesto a las Ganancias esta deducción deberá ser informada primero en la sección Determinación del impuesto, deducciones, deducciones personales. Y luego en la sección Determinación del impuesto, Rentas Fuente Argentina. Sin embargo, al querer presentar la DDJJ el sistema genera un mensaje de Alerta y no permite continuar «La deducción especial Art.7 inc. b) de la Ley 27.618» no puede ser mayor al 75% de la sumatoria de las ganancias brutas de las 4 categorías. Modifica el importe ingresado en «Determinación de Impuestos» – «Deducciones» – «Deducciones Personales». Es importante destacar que este problema al querer presentar la DDJJ surge, ya sea que se informe el monto correcto de deducción o solo se informe un valor irrisorio como $ 1. Además y como error adicional modifica el consumido. Hasta ahora, no se le pudo encontrar solución a este problema. Si alguno tuvo situación similar, puede compartir experiencia en los comentarios.