Impuestos que paga el donatario: –
Impuesto de sucesiones y donaciones, El donatario deberá liquidar el impuesto de sucesiones y donaciones, Para este impuesto se considerarán los siguientes aspectos:
Plazo para liquidar el impuesto, El plazo para la liquidación del impuesto de sucesiones y donaciones es de 30 días contados desde el día en el que se realice la donación. Dónde se presenta el impuesto, Se deben distinguir varios casos:
Si se dona un bien inmueble, El impuesto se presentará en la comunidad autónoma donde se encuentre dicho inmueble. Si se dona un bien mueble, El impuesto se presentará en la comunidad autónoma donde resida el donatario. Si se donan bienes muebles e inmuebles, El impuesto se presentará en la comunidad autónoma donde radique la vivienda si tiene un valor superior al de los bienes muebles, o en la comunidad donde resida de forma habitual el donatario si los bienes muebles tienen un valor superior a los inmuebles.
Bonificaciones aplicables, Existen bonificaciones en las diversas comunidades autónomas que dependerán del tipo de bien que se dona o del parentesco entre donante y donatario. Por ejemplo, en Andalucía, Madrid, Murcia y La Rioja las deducciones en las donaciones de padres a hijos alcanzan el 99% por lo que la cuota tributaria es muy reducida.
Plusvalía municipal, En el caso en que se done un bien inmueble, el donatario deberá liquidar, además, la plusvalía municipal, En este sentido es importante recordar que el Tribunal Constitucional en el mes de octubre de 2021, declaró nulos varios artículos que se refieren a la forma de cálculo del impuesto.
¿Dónde hay que pagar el impuesto de sucesiones?
Dónde se paga el impuesto – En el caso de que hablemos del Impuesto sobre Sucesiones, este se paga en la comunidad autónoma de residencia de la persona fallecida, El criterio que decide la residencia en un determinado territorio depende de dónde haya tenido su residencia más de 2 años y medio en los últimos 5 años inmediatamente anteriores a su fallecimiento.
Si se trata de un inmueble, se tributa en la comunidad autónoma en la que se encuentre el inmueble. Si se trata de bienes distintos a los inmuebles, en la comunidad autónoma de residencia del donatario.
¿Cómo declarar donaciones en AFIP?
Información importante 1) Las normas referidas al impuesto a las ganancias establecen que se pueden deducir las donaciones efectuadas a: • Fiscos nacionales, provinciales y municipales • Partidos políticos • Fondo Partidario Permanente • Instituciones religiosas • Fundaciones, asociaciones civiles y entidades civiles destinadas a: o La realización de obra médica asistencial de beneficencia sin fines de lucro, incluidas las actividades de cuidado y protección de la infancia, vejez, minusvalía y discapacidad.
O La investigación científica y tecnológica reconocida por el organismo pertinente. o La investigación científica sobre cuestiones económicas, políticas y sociales orientadas al desarrollo de los planes de partidos políticos. o La actividad educativa sistemática y de grado para el otorgamiento de títulos reconocidos oficialmente por el Ministerio de Educación, Cultura, Ciencia y Tecnología.2) Las donaciones se deberán efectuar: En dinero a) A nombre de los donatarios, mediante: 1.
Depósito bancario.2. Giro o transferencia bancaria.3. Débito en cuenta a través de cajero automático.4. Débito directo en cuenta bancaria.5. Débito directo en cuenta de tarjeta de crédito. b) Por intermedio del empleador, quien queda obligado a: -Efectuar depósitos individuales por cada empleado donante.
Entregarle a cada empleado donante, dentro de los 10 días de efectuado el depósito, fotocopias de las boletas de depósito de las donaciones realizadas, certificadas por los donatarios, quienes dejarán constancia en ellas de los siguientes datos del donante: Apellido y nombres, domicilio fiscal, C.U.I.L.
Asimismo, cuando las donaciones se efectúen por intermedio del empleador, ésta obligación podrá ser sustituida por un depósito global mensual para cada donatario. Dicho depósito comprenderá la suma de los importes destinados a la donación, que los empleados autorizaron a descontar de sus haberes, siempre que se encuentren deducidos en los respectivos recibos.
En tal supuesto, los empleadores deberán entregar a cada donante, dentro de los 10 días de efectuado el depósito, un comprobante en el que constará el detalle de las donaciones respectivas realizadas a su nombre. La opción deberá ejercerse a partir de la primera donación que mediante el mismo se efectúe en cada año calendario, y deberá manifestarse mediante el formulario F.206/M (multinota).
En especie Donaciones hechas en especie, el monto se determina según el valor del mercado del bien.
¿Cuánto se paga de plusvalía en una donación?
¿Cómo se calcula la plusvalía? – Los Ayuntamientos realizan el cálculo teniendo en cuenta el valor catastral del terreno, y no teniendo en cuenta el valor real del mismo. Por ello, para ellos siempre se da un incremento del valor; además, se aplican unos porcentajes teóricos a fin de gravar el incremento del valor.
En municipios donde se han revisado recientemente los valores catastrales está ocurriendo que hay herencias y donaciones entre familiares directos en que se están pagando una gran cantidad económica de Plusvalía Municipal, mucho más que de Impuesto Sucesiones y Donaciones. Para evitar estas descompensaciones económicas, Hacienda propone instaurar una fórmula que relaciona unos coeficientes en función del tiempo que el terreno haya estado en el patrimonio del contribuyente,
Tales coeficientes podrán ser adaptados por los Ayuntamientos, teniendo siempre que limitarse a unos topes. Así, la base imponible para este tributo se fijará aplicando al valor de venta del suelo unos porcentajes que oscilarán entre el 6 % y el 60 %, como límites máximos para inmuebles recientemente adquiridos (entre 4 a 12 años); o que tengan larga data en manos de su propietario (20 años o más), respectivamente.
¿Qué impuestos paga una donación en Argentina?
Qué impuestos se pagan – 1. En el ámbito de la AFIP, si una persona humana adquirió en forma onerosa un inmueble a partir del 1 de enero de 2018, cuando en el futuro resuelva venderlo, ya no tributará el ITI, (impuesto a la transferencia de inmuebles ), que es el 1,5 % del precio de venta, sino el Impuesto a las Ganancias cedular.
- En el ámbito de AFIP, se paga el ITI o el Impuesto a las Ganancias Este impuesto cedular es el 15 % calculado sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra actualizado por el índice legal, y se abona en la declaración jurada anual.
- No hay un régimen de retención y pago a cuenta al firmar la venta, puntualizaron Comas y Comas.
Sin embargo, aunque la donación gratuita del inmueble fuere posterior, si la compra del inmueble por el donante fue anterior al 1/1/2018, cuando el hijo resuelva en el futuro vender el inmueble, seguirá tributando el ITI y no entrará esta futura venta en su declaración de Ganancias, aunque la realice dentro de muchos años, precisaron los expertos.2.
En el ámbito de la provincia de Buenos Aires, al igual que en Entre Ríos, existe el ITGB, impuesto a la transmisión gratuita de bienes, que grava las transferencias gratuitas por causa de muerte (sucesiones) y por actos entre vivos (donaciones), expresaron Comas y Comas. En Buenos Aires, el impuesto a la herencia aplica en los siguientes casos: – Inmuebles ubicados en territorio bonaerense.
– Automotores radicados en la provincia. – Dinero efectivo o divisas si estaba depositado en cuenta bancaria en sucursal o casa matriz ubicada en Buenos Aires. – Participaciones societarias de sociedades inscriptas en la provincia. Pero, manifestaron Comas y Comas, el impuesto a la herencia bonaerense también pretende alcanzar otros casos que son más discutibles, como por ejemplo los siguientes: -Participaciones societarias de sociedades ubicadas fuera de la provincia, pero que dentro del patrimonio social hubiera bienes ubicados en la provincia, como inmuebles o automotores, y en la proporción de dichos bienes dentro del patrimonio total de la sociedad.
-También cuando cualquiera de los bienes estuviera ubicado fuera de la provincia, pero que el heredero o donatario tuviera su domicilio en la provincia. Los expertos ejemplificaron con una donación de un inmueble de la ciudad de Buenos Aires, con el padre donante domiciliado en la ciudad, a favor de dos hijos, uno domiciliado en la ciudad y otro en provincia de Buenos Aires.
En este caso, el impuesto bonaerense pretende alcanzar al donatario con domicilio en la provincia. «Es muy importante merituar este impuesto provincial, y especialmente la forma de redactar y documentar, cuando se realizan estas donaciones gratuitas de padres a hijos, como anticipos de herencia», concluyeron Comas y Comas.
¿Qué impuestos hay que pagar en una donación?
¿Quién paga el impuesto de donaciones? – Cuando se realiza una donación, existen dos aspectos a tener en cuenta: la declaración en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones ; y la declaración del Impuesto sobre Renta de las Personas Físicas (IRPF), Recayendo cada uno en personas diferentes.
La persona que recibe la donación (donatario) tiene que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Además, si se trata de un bien inmueble urbano que ha incrementado su valor, también tiene que pagar la plusvalía municipal. La persona que dona (donante) tiene que declarar la donación en el Impuesto sobre Renta de las Personas Físicas (IRPF).
¿Cómo se registran las donaciones?
Contabilización del beneficiario. – Por su parte, el donatario que recibe el bien o derecho donado hace el siguiente registro contable.
| Cuenta | Debito | Crédito |
| 153205 (Equipo médico] | 10.000.000 | |
| 321020 (Donaciones] | 10.000.000 |
El donatario registra al activo donado como un activo en propiedad planta y equipo, y como contrapartida se registra una cuenta en el patrimonio, pues este se ve incrementado sin que la empresa haya realizado ninguna inversión. Es importante hacer claridad de que se pueden presentar dos tipos de donaciones.
- Las donaciones que incrementan el patrimonio del beneficiario, y las que simplemente tienen como objetivo subsidiar o subvencionar un gasto o un costo de funcionamiento o de operatividad.
- En el primer caso, es decir, cuando la donación incrementa el patrimonio del beneficiario, como cuando se dona un vehículo, maquinaria, terrenos o incluso dinero, se contabiliza como patrimonio.
En segundo caso, cuando la donación simplemente pretende apoyar al beneficiario en una labor o tarea, como en el pago de asesores o servicios públicos, la donación se contabiliza como un ingreso en la cuenta 420599. Recomendados.
¿Qué es más barato donar o heredar?
Heredar acostumbra a ser más económico – Desde una perspectiva fiscal y de costes en general, heredar es más barato para quien recibe los bienes con el donante en vida. También hay que tener en cuenta las diferencias entre comunidades a la hora de pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
¿Quién paga los gastos de notaría en una donación?
Para recibir una herencia debe cumplirse con ciertas obligaciones: no solamente tributarias, sino administrativas. No obstante, durante este post responderemos a la pregunta ¿Quién paga los gastos de notaría en una herencia ?, Quien recibe una herencia debe cumplir con Cuando el sucesor recibe una herencia debe pagar distintos impuestos fiscales como: Impuesto sobre sucesiones y donaciones, plusvalía municipal, Registro de la Propiedad, gastos fiscales y además debe asumir los gastos de notaría.
- Si hay un heredero universal debe hacerse responsable de estos, pero si hay coherederos entre todos deben asumirlo.
- La escritura de adjudicación de la herencia la hace un notario (profesional que cobra honorarios, establecidos en el arancel notarial).
- Los coherederos deben llegar a acuerdos Recibir una herencia es todo un proceso que conlleva costes, y en la misma es fundamental que los herederos establezcan acuerdos.
El pago de la notaría no es un gasto tan alto como lo es el pago de los impuestos. La notaría cobrará un arancel a la persona que contrate sus servicios. Esta persona es la que estará responsabilizándose por el pago de tramitación de la sucesión, así como de la obtención de certificados y otras gestiones necesarias.
- Lo mejor que puede pasar es que los herederos realicen acuerdos entre sí, para repartirse las facturas entre todos (acordes a la parte equitativa de su herencia).
- Puede ocurrir que otros herederos no estén de acuerdo con la escogencia de la notaría (o con el importe a ser abonado).
- Si esto no se soluciona, el responsable del pago ante la notaría es quien solicitó los servicios de esta.
¿Es desgravable el pago de Notaría? Algunos costes pueden ser desgravados, como por ejemplo los gastos relacionados con enfermedad final del fallecido, su funeral y entierro. Hasta pueden ser desgravados los costes relacionados con litigios (producidos durante el reparto de la herencia). Me llamo Ángel Seisdedos, soy abogado especialista en herencias y sucesiones, habilitado como contador partidor de herencias, además de ser la persona que dirige este despacho. Estudié Derecho en la Universidad Isabel I de Castilla, también hice el Máster en Acceso a la Abogacía en la misma facultad.
¿Cómo hacer una donación de una casa a un hijo?
En la entrada de hoy, te explicamos como hacer la donación de un inmueble a tus hijos. – Te encuentras en la situación de que quieres regalarle un bien inmueble a un hijo o porque no, a alguno de tus padres, sin embargo, no quieres esperar a heredárselo por medio de un testamento, sino que en vida poder darte la satisfacción de poder otorgarle dicho bien, pero tienes muchas preguntas sobre que procedimiento efectuar.
- Para empezar, el trámite que deberás efectuar se llama Donación, el cual consiste en trasmitir un bien inmueble, de forma gratuita a otra persona, el cual deberá hacerse en vida y mediante escritura pública ante un Notario.
- Es importante revisar las leyes hacendarias de la entidad donde se encuentra la propiedad, normalmente se encuentran exentas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) las donaciones entre esposos, entre padres e hijos o hijos a padres, siempre y cuando no enajenen a su vez a otro descendiente, ya que cualquier otra donación será gravada.
Así que, tu tienen la facultad de donar tus bienes inmuebles a quien tú quieras, sin embargo, esto generara el cobro del Impuesto sobre la Renta a razón del 20% sobre el total del valor catastral o avaluó, para residentes nacionales y del 25% para extranjeros.
- Es importante señalar que las donaciones no causan Impuesto al Valor Agregado (IVA), aunque en el caso de los bienes inmuebles, sí causan en la mayoría de los estados Impuestos sobre Adquisición de Inmuebles y derechos de inscripción en el Registro Público de la Propiedad.
- ¿Pero que desventajas tendría la donación? Para empezar, una vez que se realice el tramite la persona a la que se le otorgo el bien inmueble, podrá hacer con él, lo que más le parezca conveniente, por ejemplo, venderlo.
Aunque cabe mencionar que hay algunas donaciones que son revocables de acuerdo a la Legislación civil vigente de cada entidad. ¿Qué ventajas tendría sobre la transmisión por herencia? Aun cuando el que hereda no tiene que pagar nada, pues ya falleció, su heredero no tendrá que pagar el valor total del inmueble, pero si lo que conlleva adjudicarse la propiedad, por ejemplo, hay entidades donde no causa impuestos heredar inmuebles, pero hay otros, como el Estado de México donde hay que pagar impuestos como si estuvieras comprando, que son entre el 4% y 7% del valor catastral o del avaluó del inmueble.
¿Cuánto cuesta una donación en vida de una casa?
Por José Antonio Manzanero Escutia. Los padres siempre quieren lo mejor para sus hijos aunque ya hayan crecido. Es por eso que muchos se preguntan si es más conveniente donarles en vida un inmueble o incluirlo en el testamento para que, a su muerte, lo reciban en el proceso de sucesión.
Empecemos por hablar de la donación, la cual consiste en transmitir un bien mueble o inmueble, de forma gratuita a otra persona. Lo primero que debes saber es que la donación de un inmueble debe hacerse en vida y siempre mediante escritura pública ante notario. En cuanto al tema fiscal, hay que distinguir dónde está ubicado el inmueble para saber qué establece el código fiscal o ley de hacienda de la entidad.
Normalmente se encuentran exentas del Impuesto sobre la Renta por adquisición (ISR) las donaciones entre esposos, la que se realizan de ascendientes a descendientes, es decir, padres a hijos, y las de descendientes a ascendientes, o hijos a padres, siempre que estos últimos no donen o enajenen a su vez, el mismo bien, a otro descendiente; cualquier otra donación en general resulta gravada.
- En caso de que no se trate de una donación exenta, pues eres libre de donar un inmueble a quien tu quieras, se causa el Impuesto sobre la Renta por el ingreso a razón del 20% sobre el total si se trata de residentes en México, y de 25% si se trata de residentes en el extranjero.
- La base para calcular este impuesto es el valor catastral o un avalúo.
Algunas personas morales no lucrativas pueden obtener la autorización para ser donatarias que emitan recibos deducibles. Esto está referido principalmente a asociaciones civiles y fundaciones que se dediquen a la atención a grupos vulnerables, o a temas sociales o educativos.
En estos casos pueden emitir recibos por estas donaciones que los donantes pueden utilizar como deducibles de este impuesto. Es importante señalar que las donaciones no causan Impuesto al Valor Agregado, aunque en el caso de los bienes inmuebles, sí causan en la mayoría de los estados Impuestos sobre Adquisición de Inmuebles y derechos de inscripción en el Registro Público de la Propiedad.
¿Tiene alguna desventaja la donación? La principal puede ser que al convertirse los hijos en los dueños del inmueble pueden disponer de ellos como quieran, por ejemplo, venderlos. Aunque cabe precisar que algunas donaciones son revocables de acuerdo con la legislación civil vigente en cada entidad, por ejemplo, por superveniencia de hijos, es decir, si en los 5 años siguientes a la donación nacen hijos y al tiempo de hacerse no se tenía ninguno; si se fallece dejando un hijo concebido, o por ingratitud, esto es si se comete un delito contra el donante; o si cayendo éste en necesidad, el donatario rehúsa a auxiliarlo dentro del valor de lo donado.
