Las cantidades a favor generadas a partir de 2019 sólo se podrán compensar contra impuestos de la misma naturaleza ( ISR propio e IEPS ), tratándose de saldos a favor de IVA generados a partir del 1 de enero 2019, únicamente podrá acreditarse hasta agotarlo o solicitar su devolución.
¿Qué impuestos se pueden compensar contra IVA?
Impuestos contra los que se puede compensar:
| Saldo a favor en: | ISR propio | Retención IEPS |
|---|---|---|
| IVA propio | Si | Si |
| IETU | Si | Si |
| IDE | Si** | Si |
| IEPS (2) | No | No |
¿Cuando el IVA se puede compensar?
A PARTIR DEL MES DE FEBRERO DE 2021, CON LA ACTUALIZACIÓN DEL SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS(DYP) DEL PORTAL DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN PRESENTAR LA COMPENSACIÓN DE CANTIDADES A FAVOR POR CONCEPTO DE PAGO DE INDEBIDO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y DEL ISR RETENCIONES.
¿Que se puede compensar con saldo a favor de IVA?
Compensación. Impuestos compensables – 1 de October de 2015,por Santos Romero, Analía ¿Se puede compensar con saldo de libre disponibilidad de I.V.A. el saldo a ingresar de ganancias y bienes personales, así como sus anticipos? Si, el saldo de libre disponibilidad de IVA del contribuyente se puede utilizar para compensar el saldo de la dj de ganancias y de bienes personales, como asimismo los anticipos de dichos impuestos. Cabe aclarar que lo que no se puede, por ejemplo, es utilizar el saldo de libre disponibilidad de IVA de una sociedad de hecho para compensar el saldo de la dj de ganancias de los socios o sus anticipos, ya que son distintos sujetos. > »» INICIAR SESIÓN
¿Qué impuestos no se pueden compensar?
Esto derivado de la reforma a la Ley de Ingresos de la Federación, en la cual a partir del 1 de enero de 2019 se elimina la compensación universal, permitiendo únicamente compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligadas a pagar por adeudo propio, siempre que ambas deriven de un mismo impuesto, incluyendo sus accesorios.
- Se consideran impuestos de adeudo propio el Impuesto Sobre la Renta (ISR propio) y el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS).
- Es por esto que ya no se podrán compensar cantidades a favor contra retenciones a terceros, cualesquiera que estas sean.
- Tratándose del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el saldo a favor únicamente podrá acreditarse contra el mismo impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución.
Transición de la eliminación de la Compensación Universal A través de la 6ª Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, en su versión anticipada, se establece una facilidad para que los contribuyentes que tengan cantidades a su favor generadas al 31 de diciembre de 2018 y sean declaradas de conformidad con las disposiciones fiscales, mismas que no se hubieran compensado o se haya solicitado su devolución, podrán optar por compensar dichas cantidades contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio (ISR corporativo, IVA e IEPS), sin importar que no sean de la misma naturaleza.
- Es importante considerar que esta facilidad no aplicará contra impuestos retenidos y se estará obligado a presentar el aviso de compensación correspondiente.
- De lo anterior podemos concluir que: I.
- Las cantidades a favor generadas hasta el 31 de diciembre de 2018, continuarán siendo objeto de la Compensación Universal con ciertas restricciones y II.
Las cantidades a favor generadas a partir de 2019 sólo se podrán compensar contra impuestos de la misma naturaleza (ISR propio e IEPS), tratándose de saldos a favor de IVA generados a partir del 1 de enero 2019, únicamente podrá acreditarse hasta agotarlo o solicitar su devolución.
¿Cómo se hace la compensación de impuestos?
¿Cómo se envía un aviso de compensación? – Las solicitudes de devolución y avisos de compensación, así como la contestación de requerimientos, actualización de cuenta Clabe y consulta del estado del trámite de devolución, que se podían hacer en las oficinas o en la sección de Trámites del Portal del SAT, a partir del 4 de enero solamente pueden realizarse a través del Buzón Tributario,
- Una vez dentro, seleccionar la información solicitada por el sistema, y al concluir dar clic en Enviar.
- En el paso siguiente debemos elegir el tipo de aviso a presentar y oprimir el botón Siguiente.
- Luego corresponde seleccionar los datos de la declaración en dónde aplicó la compensación y pulsar el botón Siguiente.
- Elegir de las opciones predeterminadas el origen del saldo a favor y oprimir el botón Siguiente.
- Seleccionar los datos de la declaración que contiene el saldo a favor y dar clic en Guardar Saldo.
- Adjuntar los archivos del formato F-3241 debidamente llenados y pulsar el botón Siguiente.
- Verificar los datos.
- Enviar el aviso de compensación; para ello deberá pulsar el botón respectivo.
Tras estos pasos simples, el SAT le enviará el acuse de envío correspondiente y respuesta al aviso exhibido (vía buzón tributario).
¿Cómo puedo compensar el IVA retenido?
Compensación de pagos de los indebido por concepto del IVA y retenciones del ISR – PDF Recordemos que con la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del artículo 25, fracción VI de la Ley de ingresos de la Federación (LIF) del 2019 y posteriormente, la publicación de la reforma al artículo 23 del Código Fiscal de la Federación (CFF), la autoridad fiscal eliminó la «compensación universal», la cual consistía en disminuir las cantidades que tuvieran los contribuyentes a su favor contra cualquier otro impuesto a su cargo.
De este modo, los contribuyentes solo podían compensar las cantidades que tuvieran a su favor contra las cantidades que estuviesen obligados a pagar por adeudo propio, siempre que ambas cantidades derivaran de un mismo impuesto. Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) actualizó en su portal de Internet el servicio de Declaraciones y Pagos (DyP) para que, a partir del mes de febrero del 2021, los contribuyentes puedan compensar las cantidades que tengan a su favor por concepto del Impuesto al Valor Agregado (IVA y retenciones de Impuesto sobre la Renta (ISR).
Anteriormente, el servicio de DyP solo admitía compensaciones cuyo origen fuera un saldo a favor; es decir, no era posible compensar si el origen era un pago de lo indebido, pues no se encontraban habilitados los campos correspondientes. Con las modificaciones realizadas en el servicio de DyP, los contribuyentes podrán realizar compensaciones de las cantidades que tengan a su favor cuando estas surjan de un pago de lo indebido.
- En caso de los contribuyentes opten por compensar un saldo a favor o un pago de lo indebido, deberán de presentar un aviso de compensación en lo términos de la regla 2.3.9 de la RMF 2021.
- Dicho aviso deberá ser presentado a través del portal de SAT y deberá estar acompañado los anexos correspondientes.
Sin embargo, los contribuyentes que presenten sus declaraciones de pagos provisionales, definitivos o anuales a través del servicio de DyP tendrán por cumplida la obligación de presentar el aviso de compensación, así como los anexos mencionados en el párrafo anterior, de conformidad con la regla 2.3.12 de la RMF 2021.
¿Qué hacer con IVA a favor?
Si el IVA Trasladado es mayor que el IVA Acreditable, restamos el menor del mayor y tendremos un IVA a Cargo; de lo contrario, si el IVA Acreditable es mayor que el IVA trasladado, al restar el menor del mayor tendremos un IVA a Favor.
¿Qué puedo compensar con el impuesto a los débitos y Creditos bancarios?
Impuesto sobre los créditos y débitos bancarios. Pago a cuenta – 16 de November de 2009 Con el importe del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios, ¿qué impuestos se pueden pagar? ¿Se puede utilizar para pagar aportes y contribuciones? El 34% del impuesto sobre los créditos y débitos bancarios correspondiente a las acreditaciones bancarias puede ser computado como pago a cuenta del saldo de la declaración jurada de los impuestos a las ganancias, a la ganancia mínima presunta y el fondo para la educación y promoción cooperativa. Asimismo, puede utilizarse para cancelar los anticipos de dichos impuesto mediante compensación. > »» INICIAR SESIÓN
¿Qué es la compensación de saldos?
01/09/2020 Si eres titular de varias cuentas en una misma entidad y te quedas en números rojos en una de ellas, el banco puede realizar un traspaso desde otra de tus cuentas para cubrir ese descubierto. Es decir, podría realizar una compensación entre tus cuentas.
La compensación entre cuentas consiste en traspasar dinero de una cuenta con saldo positivo a otra que está en descubierto, siempre del mismo titular. Para que el banco pueda hacerlo, no tiene obligación de comunicártelo, pero sí deberá haberte informado de forma clara en tu contrato de cuenta. Si bien esta práctica es legal, conviene saber que existe una normativa Abre en ventana nueva que establece límites para el caso de embargos de sueldos y pensiones en cuentas bancarias.
Aunque este límite no afecta a la compensación, se considera una buena práctica bancaria que el banco, al compensar cuentas, evite traspasar la cantidad límite que forma parte del salario o pensión que la norma considera un mínimo vital. Este mismo criterio sería aplicable al Ingreso Mínimo Vital Abre en ventana nueva, ya que persigue garantizar un nivel mínimo de renta a aquellas personas que se encuentran en situación de vulnerabilidad económica.
Por tanto, al tratarse de cantidades mínimas y vitales para subsistir, la entidad no debe priorizar su propio interés o derecho de compensar deudas en perjuicio del interés del cliente, En la recientemente publicada Memoria de Reclamaciones de 2019 tienes más información al respecto en el apartado 6.4.9.
de su capítulo 2 Abre en ventana nueva, Si quieres consultarnos, llámanos al 900.545.454 o al 913.388.830 (lunes a viernes laborables en Madrid de 8.30 a 17.00 horas) o escríbenos,
¿Qué quiere decir a compensar en el modelo 303?
¿Qué significa un IVA negativo a compensar? – Un IVA negativo o IVA a compensar significa que el IVA soportad o de un trimestre ha sido superior al IVA repercutido, Es decir, se trata de un importe a tu favor que debes ir reflejando en la casilla 110 de tu modelo 303,
¿Cuándo se da la compensación tributaria?
Pueden ser objeto de compensación todas las deudas tributarias que deban ingresarse en las Cajas de la Delegación de Hacienda y se encuentren en periodo voluntario de recaudación, ya procedan de la Administración, ya procedan de autoliquidaciones.
¿Qué es el IVA y cómo se compensa?
El IVA es considerada un valor adicional, que ha sido incorporado en cada una de las fases de la producción o comercialización de un bien o servicio y tiene como característica la figura del Débito Fiscal (impuesto a pagar) y Crédito Fiscal (importe a favor del contribuyente); es un impuesto indirecto.
¿Qué es la compensación universal de los impuestos?
La compensación universal es el esquema de pago de impuestos donde se puede pagar un impuesto a cargo con un saldo a favor que se tenga de otro impuesto. Ejemplo: Pagar IVA en contra con el ISR a favor.
