El Impuesto de Circulación de un vehículo también conocido como IVTM, Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, sello o viñeta, es un impuesto obligatorio que se aplica sobre todos los vehículos a motor, permitiéndoles la circulación por las vías públicas de todo el país. Sus características principales son:
Se paga en el municipio dónde el vehículo tenga su dirección fiscal a día 1 de enero del año en curso. Debe coincidir con el municipio en el que esté empadronado su titular. El coste del impuesto puede variar en cada municipio y cada uno puede establecer excepciones, por ejemplo, por antigüedad. El impuesto de circulación debe ser abonado por parte del titular del vehículo.
Por ello, si te has mudado de municipio, es importante que solicites el cambio de domicilio fiscal de tus vehículos en el plazo de 15 días para que queden registrados en tu nuevo municipio.
¿Cómo se calcula el impuesto sobre el coche?
ITP o Impuesto de Transmisión Patrimonial – Este impuesto grava entre el 4% y el 8% sobre el importe del coche. ¿Qué importe se usa como base para calcular este gravamen? Si entre la parte vendedora y la compradora se ha acordado un precio que resulta superior al de las tablas de depreciación establecidas por el Ministerio de Hacienda, se usará este importe acordado como base del cálculo.
- TABLA DE VALOR DE DEPRECIACIÓN SEGÚN EL MINISTERIO DE HACIENDA Porcentaje válido para turismos, todoterrenos y motocicletas.
- Si el vehículo se ha dedicado en exclusiva durante seis meses o más a la enseñanza de conductores, alquiler de vehículos sin conductor o taxi el porcentaje de valor venal disminuye un 70% adicional.
Si, por el contrario, el importe fuese menor o igual al que aparece en las tablas, habrá que usar éstas últimas para conocer el importe final del impuesto a pagar. Estas tablas están calculadas en función de una depreciación anual prefijada y la potencia del vehículo.
¿Quién paga el impuesto de vehículos?
Cómo se paga el impuesto de vehículos. – El impuesto de vehículos es liquidado por la entidad territorial correspondiente, pues recordemos que se trata de un impuesto territorial a cargo de los departamentos y distritos. Así lo señala expresamente el artículo 146 de la ley 488 de 1998 en su primer inciso: «El impuesto sobre vehículos automotores podrá ser liquidado anualmente por el respectivo sujeto activo.
Cuando el sujeto pasivo no esté de acuerdo con la información allí consignada deberá presentar declaración privada y pagar el tributo en los plazos que establezca la entidad territorial.» Así, el departamento o distrito, que es el sujeto activo, es quien liquida y factura el impuesto de vehículos, por lo que le propietario del vehículo no tiene que presentar ninguna declaración ni realizar autoliquidaciones.
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¿Cuál es el impuesto para adquirir un coche directamente a un particular?
ITP o Impuesto de Transmisión Patrimonial – Este impuesto grava entre el 4% y el 8% sobre el importe del coche. ¿Qué importe se usa como base para calcular este gravamen? Si entre la parte vendedora y la compradora se ha acordado un precio que resulta superior al de las tablas de depreciación establecidas por el Ministerio de Hacienda, se usará este importe acordado como base del cálculo.
- TABLA DE VALOR DE DEPRECIACIÓN SEGÚN EL MINISTERIO DE HACIENDA Porcentaje válido para turismos, todoterrenos y motocicletas.
- Si el vehículo se ha dedicado en exclusiva durante seis meses o más a la enseñanza de conductores, alquiler de vehículos sin conductor o taxi el porcentaje de valor venal disminuye un 70% adicional.
Si, por el contrario, el importe fuese menor o igual al que aparece en las tablas, habrá que usar éstas últimas para conocer el importe final del impuesto a pagar. Estas tablas están calculadas en función de una depreciación anual prefijada y la potencia del vehículo.
¿Qué impuestos se pagan en la compra de un coche nuevo?
Impuesto de matriculación – Este impuesto en actual revisión, se paga tras la compra como el IVA, por el simple hecho de ser la primera matriculación de un vehículo, aunque de igual forma lo gestiona e incluye el propio concesionario en el precio final a pagar.
- En este caso, se paga una sola vez y grava la matriculación del vehículo, tanto en los coches nuevos como los utilizados o de segunda mano que llegan por primera vez al país.
- También, como en los apartados anteriores, existen algunos vehículos exentos de pagar como los de transporte público, ambulancias, diplomáticos, etc.
Su cuantía varía y depende en función del tipo de vehículo y, sobre todo, la capacidad contaminante con las emisiones de CO2 que genera. Por ejemplo un vehículo con emisiones inferiores a 120g/km no tendría que abonar nada, mientras que otro con emisiones superiores a 200 g/km pagarían un 14,75% del precio final, como podemos ver en el siguiente cuadro.
| 0% | Emisiones de CO2 ≤ 120 gr/Km |
| 4,75% | Emisiones de CO2 entre 120 y 160 gr/Km |
| 9,75% | Emisiones de CO2 entre 160 y 200 gr/Km |
| 14.75% | Emisiones de CO2 ≥ 200 gr/Km |
En la compra de un coche nuevo, dependiendo del perfil del comprador, entre este impuesto y el IVA se pueden llegar apagar entre 21 y 40% de impuestos, aunque, por su parte, el caso de la compra de vehículos de segunda mano no está gravada con el pago del IVA. El impuesto de matriculación se paga en la Agencia Tributaria, 
