Impuestos sobre los que se practica la retención – El recaudo anticipado por parte del gobierno nacional aplica para tributos como:
- Impuesto de renta
- I mpuesto al Valor Agregado – IVA
- Impuesto de Industria y Comercio – ICA
- Impuesto de timbre
- Gravamen a los Movimientos Financieros –GMF
Comúnmente, a la recaudación anticipada del IVA se le conoce como reteiva (retención en la fuente por IVA); y a la del ICA se le llama reteica (retención en la fuente por ICA). Conoce quiénes deben declarar impuesto de renta
¿Qué impuestos se le práctica retención en la fuente?
Ejemplo de aplicación de la retención en la fuente. – Lo más común es aplicar retención en la fuente a título de renta, de Iva y de Ica, así que plantearemos un ejemplo que comprenda las tres retenciones.
| Valor de la compra | 10.000.000 |
| Impuesto a las ventas | 1.900.000 |
| Valor total facturado. | 11.900.000. |
| Retención por renta | 250.000 (2.5%) |
| Retención por Ica | 41.400 (4.14×100) |
| Retención por Iva | 285.000 (15% del Iva) |
| Total, retenciones | 576.400 |
| Neto a pagar en la factura | 11.323.600. |
Recordemos que la retención en la fuente por Iva se aplica sobre el Iva, y como la retención por Iva es del 15%, y el Iva vale $1.900.000, el 15% es igual a $285.000.
¿Cómo se aplica la retención en la fuente ejemplos?
Contabilización de la retención en la fuente por compras. – Supongamos el siguiente ejemplo en la que se aplica la retención en la fuente por compras, entre otras:
| Valor de la compra | 2.000.000 |
| Iva 19% | 380.000 |
| Valor total | 2.380.000 |
| Retención por renta | 50.000 (2.000.000 * 2.5%) |
| Retención por Iva | 57.000 (380.000 * 15%) |
| Retención por Ica | 4.000 (2.000.000 * 4X1.000) |
| Valor neto a pagar | 2.265.000 |
La contabilización sería la siguiente:
| Cuenta | Débito | Crédito |
| 143505 | 2.000.000 | |
| 240805 | 380.000 | |
| 236540 | 50.000 | |
| 236701 | 57.000 | |
| 236801 | 8.000 | |
| 111005 | 2.265.000 |
Explicación de las operaciones realizadas.
La retención en la fuente por renta y por Iva se aplica cuando la compra antes de Iva sea igual o superior a 27 UVT. La tarifa para compras es del 2.5%. La tarifa de Reteiva es del 15% del valor del Iva. La retención por Ica es diferente para cada municipio, puesto que el Impuesto de industria y comercio es un impuesto municipal y cada uno determina la base y la tarifa. La retención se aplica antes del impuesto a las ventas. A manera de ejemplo si la compra es de 1.000 más Iva de 190, la base sobre la que se debe calcular la retención es 1.000 y no 1.190. Para el caso de determinar la tope para aplicar retención, igualmente se tiene en cuenta el valor antes de Iva. La retención por compras se aplica a partir de 27 Uvt. Esos 27 Uvt 000 son antes de Iva.
¿Cuando no se aplica la retención en la fuente?
Cuando no se debe efectúa retención en la fuente. – En general no se practica retención en la fuente cuando:
Cuando quien hace el pago no es agente de retención. Cuando el pago no supera la base mínima de retención en la fuente cuando esa existe (27 Uvt por compras y 4 Uvt por servicios). Cuando el pago se hace a una entidad no contribuyente del impuesto a la renta (artículos 22 y 23 E.T). Cuando se trata de un pago que constituye renta exenta para quien lo recibe. Cuando el pago se hace a una persona o empresa que es autorretenedor, pues le corresponde a este hacer la retención. Se hacen pagos por concepto de recompensas (Consejo de estado, sentencia 9864 de marzo 31 31 de 2000) Cuando se presenta el autoconsumo (la empresa retira del inventario bienes para su uso o consumo). Esto según la sentencia 19004 del 28 de agosto de 2013 del Consejo de estado sección cuarta. Cuando se realicen pagos a entidades del régimen especial, salvo por rendimientos financieros donde sí se hace la retención (Artículo 19-1 del estatuto tributario). Cuando se realicen pagos a las cooperativas excepto por rendimientos financieros (Artículo 19-4 E.T). Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones especiales sean exentos en cabeza del beneficiario. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones especiales, por otros conceptos. Cuando se realicen pagos no gravados con el impuesto a la renta.
Sólo en los anteriores casos no se debe practicar retención en la fuente a título del impuesto a la renta. Recomendados.
¿Cuál es la base para retención en la fuente 2022?
De acuerdo con la tabla de rangos del 2022, a un trabajador que reciba entre 150 y 360 UVT (entre 5’700.600 pesos y 13’681.640 pesos) la tarifa de retención en la fuente es del 28 %, y si el salario es mayor, entre 360 UVT y 640 UVT (13’681.640 pesos y 24’322.560 pesos), se retiene la siguiente tarifa marginal de la
¿Cuándo se aplica retención en una factura?
Cuándo se aplica una retención en una factura Se trata de actividades profesionales y artísticas que sólo aplican retenciones cuando facturan a otros profesionales o empresarios. Cuando se factura a particulares no se puede aplicar retenciones.
¿Quién debe pagar la retención en la fuente?
El retenido debe ser el que vende o presta el servicio, es decir quien recibe el ingreso.4. El agente retenedor es el que paga, es decir quien compra.
¿Qué es la retención por IVA?
Reteiva. – 
El Reteiva es la retención en la fuente que se le debe aplicar a impuesto a las ventas, por la persona o empresa que paga el Iva. La retención recae sobre el Iva que se factura al comprar un producto o servicio gravado con el impuesto a las ventas. El Reteiva debe ser aplicado por las personas o empresa que la norma expresamente ha designado como agente de retención en el impuesto a las ventas.
¿Cómo saber si soy agente de retención?
Antes de iniciar, debes saber: – Al revisar el padrón, podrás visualizar la relación de Agentes de Retención del IGV en orden alfabético. Aparecerá el RUC, el nombre o la razón social, la fecha y el número de resolución que aprobó su condición como agente de retención. Revisa la relación de agentes de retención Último cambio 10 agosto 2022
¿Qué retenciones se le hace a una persona natural?
Personas naturales que son gentes de retención por monto de ingresos y patrimonio. – Toda persona natural que sea comerciante y que tenga ingresos o patrimonio superiores a 30.000 Uvt, es agente de retención según contempla el artículo 368-2 del estatuto tributario: «Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.» De lo anterior se resalta lo siguiente:
La persona natural debe tener la calidad de comerciante. Los ingresos brutos del año inmediatamente anterior, o el patrimonio bruto deben ser superiores a 30.000 Uvt. Aplica respecto a los conceptos de retención señalados en los artículos 392, 395 y 401 del estatuto tributario.
Respecto a los ingresos como requisito para ser agente de retención hay que precisar que no se consideran los ingresos provenientes de las ganancias ocasionales, por expresa disposición del artículo 1.2.4.9 del decreto 1625 de 2016.
¿Cómo se aplican las retenciones en Colombia?
¿Qué pasa con el dinero retenido si no soy declarante de renta? – Queda en manos de la Dian. La retefuente aplica para todas las personas naturales y jurídicas, en este caso, ese dinero recaudado se toma como pago del impuesto así no sea declarante. Aplicar las retenciones es una obligación que impone el gobierno, el no hacerlo se conoce como evasión y puede generar futuras sanciones.
¿Quién debe pagar la retención en la fuente?
Quienes pagan la retención en la fuente. – Las retenciones en la fuente las paga el agente de retención que las practica, pero en realidad es un dinero que sale del bolsillo del sujeto retenido, pues se lo han descontado previamente. Por ejemplo, si a un trabajador le retienen parte del salario, unos $500.000 por decir algo, esos $500.000 los paga a la Dian el agente de retención, no el trabajador.
Es incorrecto decir que los trabajadores deben pagar retenciones en la fuente, pues quien debe pagarla a la Dian es el empleador que actúa como agente de retención. En el fondo, claro está, quien termina pagando las retenciones es el trabajador, pues se las descontaron y no le pagaron el salario completo, pero toda la responsabilidad del pago ante la Dian es del empleador, quien deberá pagar las sanciones e intereses a que haya lugar por o efectuarlas y pagarlas oportunamente.
El agente retenedor no paga de su bolsillo las retenciones, pus es un dinero que ha descontado de sus proveedores de bienes y servicios. Recordemos que el agente de retención no es más que un recaudador en nombre del estado. Recomendados.
¿Qué es la retención de impuestos?
¿Qué es la Retención? – La Retención es un descuento realizado tanto en el pago como en el cobro, que generalmente, se aplica al pago de los futuros impuestos, como por ejemplo el IRPF, La Retención es una cantidad de dinero que el pagador descuenta tanto de una factura como de una nómina, según la Ley Tributaria vigente.
La persona obligada al pago, será quien tenga la obligación de hacer el ingreso en la Administración, indicando quien es el perceptor de esta Retención, La Administración con este impuesto recauda de forma anticipada el pago de los futuros beneficios que pueda tener un profesional o un asalariado. Quizás te interese nuestro artículo sobre cómo calcular el IRPF de una factura,
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¿Cuáles son los agentes de retención?
La innovación de la imposición de los servicios digitales en la última reforma fiscal (Ley N° 6380/19) trajo consigo una serie de interrogantes, las que con el correr de su implementación iban dilucidándose. Así, los servicios digitales, cuando prestados por no residentes, deberían estar sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) y por el Impuesto a la Renta de No Resientes (INR).
En estos casos, los intermediarios que actuaban en la cadena de pago serían los responsables de aplicar estos impuestos. Las reglamentaciones de estas obligaciones tributarias fueron dando nota de cómo se aplicarían estos impuestos sobre las operaciones de servicios digitales prestados por no residentes, y en marzo pasado empezó a aplicarse el IVA a los servicios digitales, mediante la adición del cargo hecho en los extractos de tarjetas de crédito de los usuarios locales, en concepto de IVA, practicado por las entidades financieras y las entidades administradoras de tarjetas de crédito.
Esto suscitó la consulta general sobre si el cargo por el IVA correspondía ser soportado por el usuario o por el prestador de los servicios digitales. Fue ante esto que cobró relevancia la diferenciación en los términos utilizados por la normativa reglamentaria, pues fueron los decretos reglamentarios, tanto del IVA como del INR, los que diferenciaron las figuras de los sujetos pasivos de estos impuestos en los casos de servicios digitales, estableciendo que en el caso del INR, las entidades financieras y administradoras de tarjetas de crédito deberían actuar como agentes de retención del tributo, mientas que en la misma operación y los mismos actores, la reglamentación del IVA los definió como agentes de percepción del impuesto.
- Con eso presente, podríamos empezar a entender estas figuras y del porqué tienen diferentes efectos sobre usuarios y prestadores.
- La caracterización de estas figuras, devenidas en sujetos pasivos, la podríamos recoger del Prof.
- Villegas 1, de la siguiente manera: a.
- El agente de retención es un deudor del contribuyente o de alguien que, por su función pública, actividad, oficio o profesión se halla en contacto directo con un importe dinerario de propiedad del contribuyente o que éste debe recibir, ante lo cual tiene la posibilidad de detraer la parte que corresponde al fisco en concepto de tributo.b.
El agente de percepción es aquel que, por su profesión, oficio, actividad o función, está en una situación que le permite recibir del contribuyente un monto tributario que posteriormente debe depositar a la orden del fisco. En las hipótesis más habituales, el agente de percepción recibe del contribuyente un monto dinerario, al cual adiciona el monto del tributo que luego debe ingresar al fisco.
¿Qué retenciones se le hace a una persona natural?
Personas naturales que son gentes de retención por monto de ingresos y patrimonio. – Toda persona natural que sea comerciante y que tenga ingresos o patrimonio superiores a 30.000 Uvt, es agente de retención según contempla el artículo 368-2 del estatuto tributario: «Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a 30.000 UVT también deberán practicar retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta que efectúen por los conceptos a los cuales se refieren los artículos 392, 395 y 401, a las tarifas y según las disposiciones vigentes sobre cada uno de ellos.» De lo anterior se resalta lo siguiente:
La persona natural debe tener la calidad de comerciante. Los ingresos brutos del año inmediatamente anterior, o el patrimonio bruto deben ser superiores a 30.000 Uvt. Aplica respecto a los conceptos de retención señalados en los artículos 392, 395 y 401 del estatuto tributario.
Respecto a los ingresos como requisito para ser agente de retención hay que precisar que no se consideran los ingresos provenientes de las ganancias ocasionales, por expresa disposición del artículo 1.2.4.9 del decreto 1625 de 2016.
