Pagos fraccionados del rgimen de estimacin objetiva de IRPF, actividades no agrcolas, ganaderas o pesqueras.
A efectos del pago fraccionado, los signos o mdulos, as como los ndices correctores aplicables inicialmente en cada perodo anual sern los correspondientes a los datos-base de la actividad referidos al da 1 de enero de cada ao. Cuando algn dato-base no pudiera determinarse el primer da del ao, se tomar, a efectos del pago fraccionado, el que hubiese correspondido en el ao anterior. En el supuesto de actividades de temporada se tomar, a efectos del pago fraccionado, el nmero de unidades de cada mdulo que hubiesen correspondido en el ao anterior. Cuando en el ao anterior no se hubiese ejercido la actividad, los signos o mdulos, as como los ndices correctores aplicables inicialmente sern los correspondientes a los datos-base referidos al da en que se inicie. NOTA IMPORTANTE: Para 2022 y de acuerdo con la Disposicion adicional primera de la ORDEN-HPF-1335-2021 de Estimacin Objetiva, el pago trimestral tendr en cuenta la reduccin del 5 por 100 del rendimiento neto de mdulos establecida en la mencionadas disposiciones adicionales. Tras la entrada en vigor del Real Decreto-Ley 35/2020, del 22 de Diciembre, de medidas urgentes de apoyo al sector turstico, la hostelera y el comercio y en materia tributaria, se establecen NOVEDADES con respecto a la liquidacin final del ejercicio 2020 y para el 1er pago fraccionado del ejercicio 2021, Si los datos-base de cada signo o mdulo no fuesen un nmero entero, se expresarn con dos cifras decimales. Para cuantificar el rendimiento neto a efectos del pago fraccionado, el importe de las amortizaciones se obtendr aplicando el coeficiente lineal mximo que corresponde a cada uno de los bienes amortizables existentes en la fecha de cmputo de los datos-base. Los pagos fraccionados se efectuarn trimestralmente en los plazos siguientes:
Los tres primeros trimestres, entre el da 1 y el 20 de los meses de abril, julio y octubre. El cuarto trimestre, entre el da 1 y el 30 del mes de enero.
Cada pago trimestral consistir en el 4 por 100 de los rendimientos netos resultantes de la aplicacin de las normas anteriores. No obstante, en el supuesto de actividades que no tengan ms de una persona asalariada el porcentaje anterior ser el 3 por ciento, y en el supuesto de que no disponga de personal asalariado dicho porcentaje ser el 2 por ciento,
Cuando no pudiera determinarse ningn dato-base conforme a lo dispuesto en el nmero anterior, el pago fraccionado consistir en el 2 por 100 del volumen de ventas o ingresos del trimestre, El contribuyente deber presentar declaracin-liquidacin en la forma y plazos previsto, aunque no resulte cuota a ingresar.
NOTA: A partir de 2009, de acuerdo con el artculo 110 del RIRPF, cuando los contribuyentes destinen cantidades para la adquisicin o rehabilitacin de su vivienda habitual utilizando financiacin ajena, por las que vayan a tener derecho a la deduccin por inversin en vivienda habitual, y:
Ejerzan actividades que estuvieran en el mtodo de ESTIMACIN DIRECTA, en cualquiera de sus modalidades, cuyos rendimientos ntegros previsibles del perodo impositivo sean inferiores a 33.007,20 euros, se podr deducir el 2 por ciento del rendimiento neto correspondiente al perodo de tiempo transcurrido desde el primer da del ao hasta el ltimo da del trimestre a que se refiere el pago fraccionado. Ejerzan actividades que estuvieran en el mtodo de ESTIMACIN OBJETIVA cuyos rendimientos netos resultantes de la aplicacin de dicho mtodo en funcin de los datos-base del primer da del ao a que se refiere el pago fraccionado o, en caso de inicio de actividades, del da en que stas hubiesen comenzado, sean inferiores a 33.007,20 euros, se podr deducir el 0,5 por ciento de los citados rendimientos netos,
A estos efectos se considerarn como rendimientos ntegros previsibles del perodo impositivo los que resulten de elevar al ao los rendimientos ntegros correspondientes al primer trimestre. En ningn caso podr practicarse una deduccin por importe superior a 660,14 euros en cada trimestre.
Esta deduccin no resultarn de aplicable cuando los contribuyentes ejerzan dos o ms actividades comprendidas en ordinales distintos, ni cuando perciban rendimientos del trabajo y hubiesen efectuado a su pagador la comunicacin de tener financiacin ajena para la vivienda, ni cuando las cantidades se destinen a la construccin o ampliacin de la vivienda ni a cuentas vivienda.
En caso de inicio de la actividad con posterioridad a 1 de enero o de cese antes de 31 de diciembre o cuando concurran ambas circunstancias, el importe del pago fraccionado, se calcular de la siguiente forma:
Se determinar el rendimiento neto que procedera por aplicacin de lo dispuesto en el punto 3 anterior. Por cada trimestre natural completo de actividad se ingresar el porcentaje del rendimiento neto correspondiente, segn el punto 4 anterior. La cantidad a ingresar en el trimestre natural incompleto se obtendr multiplicando la cantidad correspondiente a un trimestre natural completo por el cociente resultante de dividir el nmero de das naturales comprendidos en el perodo de ejercicio de la actividad en dicho trimestre natural por el nmero total de das naturales del mismo.
Cuando no pudiera determinarse ningn dato-base el da en que se inicie la actividad, el pago fraccionado consistir en el 2 por 100 del volumen de ventas o ingresos del trimestre. En las actividades de temporada, a efectos del pago fraccionado, se calcular el rendimiento neto anual conforme a lo dispuesto en el nmero 1 anterior. El rendimiento diario resultar de dividir el anual por el nmero de das de ejercicio de la actividad en el ao anterior. En las actividades a que se refiere este nmero, el ingreso a realizar por cada trimestre natural resultar de multiplicar el nmero de das naturales en que se desarrolla la actividad durante dicho trimestre por el rendimiento diario y por el porcentaje correspondiente segn el punto 4 anterior. Al finalizar el ao o al producirse el cese de la actividad o la terminacin de la temporada, el contribuyente deber calcular el promedio de los signos, ndices o mdulos relativos a todo el perodo en que haya ejercido la actividad durante dicho ao natural, procediendo, asimismo, al clculo del rendimiento neto que corresponda.
¿Cómo se calcula el pago fraccionado del IRPF?
Pagos fraccionados Qué son, cuándo y cómo tienes que efectuarlos Índice: El 20% del rendimiento neto obtenido desde el primer día del año hasta el último día del trimestre al que se refiere el pago. De esa cantidad deducirás:
- Los pagos fraccionados que habría correspondido ingresar en los trimestres anteriores del mismo año si no se hubiera aplicado la minoración a la que se refiere el punto 3.
- Las retenciones y los ingresos a cuenta efectuados desde el primer día del año hasta el fin del trimestre al que se refiere el pago cuando se trate de:
- actividades profesionales
- o rendimientos de actividades económicas procedentes de:
- el arrendamiento de inmuebles urbanos
- la cesión del derecho a la explotación de la imagen o del consentimiento o autorización para su utilización
- de la propiedad industrial, intelectual, asistencia técnica, arrendamiento o subarriendo de bienes muebles negocios o minas
- Una minoración de 25, 50, 75 o 100 € cuando los rendimientos netos de actividades económicas del ejercicio anterior sean iguales o inferiores a 12.000, 11.000, 10.000 o 9.000 € respectivamente.
- El 2% del rendimiento neto obtenido desde el primer día del año hasta el último día del trimestre al que se refiere el pago fraccionado siempre que:
- utilices financiación ajena para la adquisición o rehabilitación de tu vivienda habitual;
- tengas derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual;
- y, los rendimientos íntegros previsibles en el periodo sean inferiores a 33.007,20 € anuales.
El importe de esta deducción en ningún caso puede ser superior a 660,14 € en cada trimestre. No podrás aplicar esta deducción del 2% cuando:
- Ejerzas dos o más actividades distintas a efectos del cálculo del pago fraccionado.
- Percibas rendimientos del trabajo y comuniques a tu pagador esta circunstancia para que la tenga en cuenta al calcular las retenciones del trabajo.
- Las cantidades se destinen a la ampliación o construcción de vivienda.
A partir del 5 de julio de 2018, cuando desarrolles la actividad en Ceuta y Melilla el pago fraccionado se reducirá en un 60% (antes de esa fecha era el 50%). El 4% del rendimiento neto que resulte de aplicar los módulos en función de los datos-base del primer día del año a que se refiere el pago.
- Si inicias la actividad, los datos-base serán los que existan el día en que la comiences.
- Si no puedas determinar el primer día del año algún dato-base tomarás el correspondiente al año anterior.
- Cuando no puedas determinar ningún dato-base el pago fraccionado será el 2% del volumen de ventas o ingresos del trimestre.
- De la cantidad que resulte podrás deducir:
- Las retenciones practicadas e ingresos efectuados correspondientes al trimestre.
- Una minoración de 25, 50, 75 o 100 € cuando los rendimientos netos de actividades económicas del ejercicio anterior sean iguales o inferiores a 12.000, 11.000, 10.000 o 9.000 € respectivamente.
- El 0,5% de los rendimientos netos que resulten de aplicar los módulos en función de los datos-base del primer día del año a que se refiere el pago o si inicias la actividad del día que la comiences, siempre que:
- utilices financiación ajena para la adquisición o rehabilitación de tu vivienda habitual;
- tengas derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual;
- y, los citados rendimientos netos sean inferiores a 33.007,20 € anuales.
- Cuando no puedas determinar ningún dato base, la deducción será del 2% sobre el volumen de ingresos del trimestre, excluidas subvenciones del capital e indemnizaciones
- En ningún caso puedes aplicar esta deducción por importe acumulado en el período impositivo superior a 660,14 €.
- No podrás aplicar esta deducción cuando:
- Ejerzas dos o más actividades distintas a efectos del cálculo del pago fraccionado.
- Percibas rendimientos del trabajo y comuniques a tu pagador esta circunstancia para que la tenga en cuenta al calcular las retenciones del trabajo.
- Las cantidades se destinen a la ampliación o construcción de vivienda.
- A partir del 5 de julio de 2018, cuando desarrolles la actividad en Ceuta y Melilla el pago fraccionado se reducirá en un 60% (antes de esa fecha era el 50%).,
- En 2020 si cuantificaste el importe de los pagos fraccionados por el rendimiento neto (hay datos-base) para el cálculo de los pago fraccionados no computarás, en cada trimestre natural, como días de ejercicio de la actividad los días naturales en los que hubiera estado declarado el estado de alarma; en el cuarto trimestre no computarás los días en los que la actividad se hubiera visto suspendida por las autoridades y, aplicarás una reducción del 20% o del 35% según la actividad que desarrolles.
- En 2021 si cuantificaste el importe de los pagos fraccionados por el rendimiento neto (hay datos-base) para el cálculo del pago fraccionado correspondiente al primer trimestre de 2021 aplicarás una reducción del 20% o del 35% según la actividad que desarrolles.
El 2% del volumen de ingresos del trimestre excluidas las subvenciones de capital e indemnizaciones. De esa cantidad deduciras:
- Las retenciones practicadas e ingresos efectuados correspondientes al trimestre.
- Una minoración de 25, 50, 75 o 100 € cuando los rendimientos netos de actividades económicas del ejercicio anterior sean iguales o inferiores a 12.000, 11.000, 10.000 o 9.000 € respectivamente.
- El 2% del volumen de ventas o ingresos del trimestre (excluidas las subvenciones de capital e indemnizaciones) siempre que:
- utilices financiación ajena para la adquisición o rehabilitación de tu vivienda habitual
- tengas derecho a la deducción por inversión en vivienda habitual;
- y, el volumen de ingresos previstos en el periodo, excluidas las subvenciones de capital y las indemnizaciones, sean inferiores a 33.007,20 € anuales.
En ningún caso puedes aplicar una deducción por importe acumulado en el período impositivo superior a 660,14 €. No podrás aplicar esta deducción cuando:
- Ejerzas dos o más actividades distintas a efectos del cálculo del pago fraccionado.
- Percibas rendimientos del trabajo y comuniques a tu pagador esta circunstancia para que la tenga en cuenta al calcular las retenciones del trabajo.
- Las cantidades se destinen a la ampliación o construcción de vivienda
A partir del 5 de julio de 2018, cuando desarrolles la actividad en Ceuta y Melilla el pago fraccionado se reducirá en un 60% (antes de esa fecha era el 50%). Puedes realizar las gestiones de los modelos 130 y 131.
- (BOE, 29-noviembre-2006)
- (BOE, 31-marzo-2007)
- (BOE, 02-abril-2020)
- (BOE, 23-diciembre-2020)
- (BOE, 23-noviembre-2020)
- por la que se modifica la Orden EHA/672/2007, de 19 de marzo, por la que se aprueban los modelos 130 y 131 para la autoliquidación de los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondientes, respectivamente, a actividades económicas en estimación directa y a actividades económicas en estimación objetiva, el modelo 310 de declaración ordinaria para la autoliquidación del régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, se determinan el lugar y forma de presentación de los mismos y se modifica en materia de domiciliación bancaria la Orden EHA/3398/2006, de 26 de octubre. (BOE, 19-febrero-2015)
- por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolución, de naturaleza tributaria. (BOE, 26-noviembre-2013)
- por la que se modifica la Orden EHA/672/2007, de 19 de marzo, por la que se aprueban los modelos 130 y 131 para la autoliquidación de los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondientes, respectivamente, a actividades económicas en estimación directa y a actividades económicas en estimación objetiva, el modelo 310 de declaración ordinaria para la autoliquidación del régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, se determina el lugar y forma de presentación de los mismos y se modifica en materia de domiciliación bancaria la Orden EHA/3398/2006, de 26 de octubre. (BOE, 12-marzo-2009)
- por la que se aprueban los modelos 130 y 131 para la autoliquidación de los pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondientes, respectivamente, a actividades económicas en estimacion directa y a actividades económicas en estimación objetiva, el modelo 310 de declaración ordinaria para la autoliquidaciòn del régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, se determinan el lugar y forma de presentación de los mismos y se modifica en materia de domiciliación bancaria la Orden EHA/3398/2006, de 26 de octubre. (BOE, 22-marzo-2007)
: Pagos fraccionados
¿Cómo se calcula el rendimiento neto de un autónomo?
¿Cómo conocer los rendimientos netos de actividades económicas? – La fórmula para calcular los rendimientos netos del autónomo es bastante sencilla, Tan solo hay que restar los ingresos obtenidos por la facturación del negocio menos los gastos deducibles incurridos a efectos del pago del IRPF.
- Estos gastos son los sueldos y salarios de los empleados, la seguridad social a cargo de la empresa, los gastos de manutención o los suministros, entre muchos otros.
- Esta información se puede encontrar en la declaración de la renta a través del programa Renta Web.
- En 2022, por ejemplo, para un autónomo que cotice en el régimen de estimación directa08, esta información aparecerá en las casillas 224 y 226.
Una vez obtenida la cifra, se divide entre 12 para calcular los rendimientos netos mensuales,
¿Cómo calcular el rendimiento de un proceso productivo?
¿Cómo se calcula el OEE? – La fórmula que representa el cálculo es OEE = disponibilidad x calidad x rendimiento. Disponibilidad: Cantidad de tiempo que un equipo funcionó en comparación con el periodo en que estuvo disponible para funcionar, es decir, parado. Esta parada puede ser planificada o no planificada.
Disponibilidad % = (Tiempo em producción / Tiempo programado para producir) * 100 %
Es decir, cuanto más tiempo se produzca, mayor será la disponibilidad. Cuanto menor sea la disponibilidad, mayor será el tiempo de parada del equipo. Calidad: Índice utilizado para medir los productos y las piezas defectuosas que no pueden entregarse al cliente. Por lo tanto, es esencial mantener el control y supervisar constantemente la producción en serie.
Calidad % = (Cantidad de productos buenos / Cantidad total producida) * 100 %
Rendimiento: Evalúa el ritmo de producción y levanta datos sobre la velocidad de producción de un determinado artículo al realizar una comparación con el nivel de agilidad esperado. El rendimiento compara la cantidad producida con la cantidad teórica que podría haberse producido mientras el equipo estaba produciendo, independientemente de la calidad de lo producido, y se calcula como sigue:
Rendimiento % = (Cantidad de producción real / Cantidad de producción teórica) * 100%
¿Cuál es la base del pago fraccionado modelo 202?
A) Artículo 40.2 de la LIS – » La base para calcular el pago fraccionado será la cuota íntegra del último período impositivo cuyo plazo reglamentario de declaración estuviese vencido el primer día de los veinte naturales a que hace referencia el apartado anterior, minorado en las deducciones y bonificaciones a que se refieren los Capítulos II, III y IV del presente título, así como en las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes a aquél.» Por lo tanto, la base del pago a cuenta del impuesto sobre sociedades correspondería a la » Cuota del ejercicio a ingresar o devolver» del último período impositivo vencido.
¿Qué son pagos fraccionados por actividades económicas?
Los pagos fraccionados son los pagos o adelantos que hacen las personas empresarias y profesionales trimestralmente a la Hacienda Foral a cuenta de la declaración de la renta que presentarán el año siguiente.
