¿Cómo funciona el Régimen Simplificado del IVA? El régimen simplificado del IVA es una forma de liquidar el impuesto basada en una serie de índices que se aplican a los elementos que intervienen en la actividad económica. Estos índices varían de una otra actividad en función de sus características.
- El IVA de ingresos no se calcula a partir de las facturas emitidas, sino en función de aquello que utilizamos para producir,
- Un autónomo que tenga un centro de estudios, por ejemplo, va a calcular la cuota de IVA anual en función del personal asalariado (número de personas y número de horas), de los metros del local y de las horas anuales que ha trabajado el titular.
Otras actividades toman también en cuenta la energía eléctrica consumida o la potencia fiscal del vehículo afecto. Al comienzo del ejercicio, se realiza el cálculo de la cantidad anual a pagar y cada trimestre se adelanta un porcentaje de la misma, Al final del ejercicio, al importe total del IVA anual devengado por módulos se le resta el IVA soportado en los gastos durante todo el año.
La calculada como acabamos de comentar, por diferencia entre el IVA devengado según los módulos y el IVA de los gastos del ejercicio. O la que resulta de aplicar a la cuota de IVA devengado por módulos un porcentaje mínimo, que varía dependiendo de la actividad.
¿Qué es el régimen simplificado de IVA?
Régimen simplificado de IVA: Régimenes especiales 
Por 9/04/2019 El régimen simplificado de IVA está pensado para facilitar la gestión y control de este impuesto para las pequeñas y medianas empresas (PYMES). Este régimen simplificado en el IVA va de la mano del método de estimación objetiva en el IRPF.
- Es decir, todas las actividades acogidas al régimen simplificado del IVA determinarán necesariamente su rendimiento por el método de estimación objetiva (módulos) del IRPF.
- La normativa de referencia que regula tanto el régimen simplificado de IVA como el método de estimación objetiva en el IRPF es una Orden Ministerial que se aprueba anualmente por el Ministerio de Hacienda.
Actualmente la Orden vigente para el ejercicio 2019 es la HAC/1264/2018 de 27 de noviembre –BOE 30 de noviembre de 2018-, Como regla general este régimen simplificado resulta incompatible con cualquier otro régimen del IVA, Por tanto, si un empresario opta por aplicar este régimen a una determinada actividad económica, no podrá aplicar otro régimen distinto de IVA para cualquier otra actividad que pueda desempeñar.
- Personas físicas o entidades en atribución de rentas en el IRPF.
- Que realicen las actividades que se recogen en la Orden Ministerial que lo regula y siempre que no se superen los límites que se fijan en dicha Orden.
- El volumen de ingresos en el año inmediato anterior no puede superar la cifra de 250.000 €.
- El volumen de adquisiciones e importaciones de bienes y servicios para el conjunto de todas las actividades económicas desarrolladas no supere los 000 €.
- Que no se haya renunciado a la aplicación de este régimen simplificado, ni se haya excluido del régimen de estimación objetiva del IRPF.
La Ley 28/2014 de 27 de noviembre estableció que a partir del 01 de enero de 2016 los anteriores límites de 250.000 € se reducirían a 150.000 €. No obstante, para los ejercicios 2016, 2017, 2018 y 2019 se ha establecido un régimen transitorio por el cual para estos ejercicios se han seguido manteniendo los límites de 250.000 € en lugar de entrar en vigor el mencionado límite reducido.
- En principio, para el ejercicio 2020 entraría en vigor la Ley 28/2014 arriba mencionada, salvo que se amplíe nuevamente el régimen transitorio.
- A efectos prácticos, el resultado de la liquidación del IVA por este método simplificado se calcula anualmente en la liquidación del cuarto trimestre.
- No obstante, el empresario o profesional realizará un ingreso a cuenta en el primer, segundo y tercer trimestre del año.
Estos ingresos a cuenta se calculan aplicando un porcentaje sobre la «cuota devengada» obtenida de la aplicación de los signos, índices o módulos objetivos previstos para cada actividad. Finalmente, en la declaración del cuarto trimestre se calcula la cuota a ingresar por diferencia entre » cuotas devengadas por operaciones corrientes » y » cuotas soportadas por operaciones corrientes «, de dicha diferencia resulta una cantidad a ingresar que no puede ser inferior a una cuota mínima, una vez descontados los pagos a cuenta de los tres primeros trimestres.
Se entenderá por » cuotas devengadas por operaciones corrientes » aquella cantidad que resulte de la aplicación de los módulos de la actividad en concreto. Mientras que las » cuotas soportadas por operaciones corrientes » será la suma de todas las cuotas soportadas en la adquisición de bienes y servicios (distintos de activos fijos) que sean deducibles.
Adicionalmente será deducible en concepto de cuotas soportadas de difícil justificación un 1% del importe de la cuota devengada por operaciones corrientes. Una vez obtenida la cuota a ingresar del régimen simplificado, ésta se incrementará en el importe de las cuotas devengadas por las siguientes operaciones:
- Adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Entregas de activos fijos materiales y transmisión de activos fijos inmateriales
- Operaciones con inversión del sujeto pasivo.
De igual modo, podrá deducirse adicionalmente el importe de las cuotas soportadas en la adquisición o importación de activos fijos destinados al desarrollo de la actividad. Pondremos un ejemplo práctico que aclare la metodología expuesta:
Felipe F.F. regenta un negocio de bar (IAE epígrafe 673.2). El bar es pequeño y lo gestiona él personalmente, sin empleados. No tiene máquinas recreativas ni mesas, sólo cuenta con una pequeña barra de 5 metros lineales. La potencia eléctrica contratada es de 10 Kw.
A final de año, ha hecho recuento de todas las facturas de compras, luz, agua, alquiler, servicios de asesoría, etc, y ha calculado que ha soportado un total de 3.200 € de IVA.
Cálculo de la cuota devengada anual:
| MÓDULOS/SIGNOS | UNIDAD | Nº UNIDADES | CUOTA DEVENGADA ANUAL POR UNIDAD | CUOTA DEVENGADA TOTAL |
| Personal Empleado | Persona | 1 | 2.577,52 € | 2.577,52 € |
| Potencia Eléctrica | KW Contratado | 10 | 47,83 € | 478,30 € |
| Mesas | Mesa | 56,69 € | – € | |
| Longitud de Barra | Metro | 5 | 62,89 € | 314,45 € |
| Máquinas Tipo «A» | Nº Máquinas | 177,15 € | – € | |
| Máquinas Tipo «B» | Nº Máquinas | 655,45 € | – € | |
| Importe total de las comisiones por loterías y por máquinas de apuestas deportivas | Euro | 0,21 € | – € | |
| Total | 3.370,27 € | |||
| Cuota Mínima: 6% Cuota Devengada por Operaciones Correintes | 202,22 € |
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- 2% de porcentaje de ingreso a cuenta en los trimestres 1, 2 y 3 = 67,41 € en cada trimestre
- Cuota soportada de IVA deducible: 3.200,00 €
- Cuota anual derivada del régimen simplificado: 202,22 € (ya que el resultado de 3.370,27 € menos 3.200 € es inferior a la cuota mínima, y por tanto se aplicaría el mínimo).
- Suma de ingresos a cuenta realizados (1T, 2T y 3T): 67.41 € * 3 = 202,22 €
- Resultado del modelo (4T) : 0 €
: Régimen simplificado de IVA: Régimenes especiales
¿Cómo se calcula el IVA anual?
¿Cómo funciona el Régimen Simplificado del IVA? El régimen simplificado del IVA es una forma de liquidar el impuesto basada en una serie de índices que se aplican a los elementos que intervienen en la actividad económica. Estos índices varían de una otra actividad en función de sus características.
El IVA de ingresos no se calcula a partir de las facturas emitidas, sino en función de aquello que utilizamos para producir, Un autónomo que tenga un centro de estudios, por ejemplo, va a calcular la cuota de IVA anual en función del personal asalariado (número de personas y número de horas), de los metros del local y de las horas anuales que ha trabajado el titular.
Otras actividades toman también en cuenta la energía eléctrica consumida o la potencia fiscal del vehículo afecto. Al comienzo del ejercicio, se realiza el cálculo de la cantidad anual a pagar y cada trimestre se adelanta un porcentaje de la misma, Al final del ejercicio, al importe total del IVA anual devengado por módulos se le resta el IVA soportado en los gastos durante todo el año.
La calculada como acabamos de comentar, por diferencia entre el IVA devengado según los módulos y el IVA de los gastos del ejercicio. O la que resulta de aplicar a la cuota de IVA devengado por módulos un porcentaje mínimo, que varía dependiendo de la actividad.
¿Cuándo se calcula el resultado de la liquidación del IVA?
Régimen simplificado de IVA: Régimenes especiales Por 9/04/2019 El régimen simplificado de IVA está pensado para facilitar la gestión y control de este impuesto para las pequeñas y medianas empresas (PYMES). Este régimen simplificado en el IVA va de la mano del método de estimación objetiva en el IRPF.
- Es decir, todas las actividades acogidas al régimen simplificado del IVA determinarán necesariamente su rendimiento por el método de estimación objetiva (módulos) del IRPF.
- La normativa de referencia que regula tanto el régimen simplificado de IVA como el método de estimación objetiva en el IRPF es una Orden Ministerial que se aprueba anualmente por el Ministerio de Hacienda.
Actualmente la Orden vigente para el ejercicio 2019 es la HAC/1264/2018 de 27 de noviembre –BOE 30 de noviembre de 2018-, Como regla general este régimen simplificado resulta incompatible con cualquier otro régimen del IVA, Por tanto, si un empresario opta por aplicar este régimen a una determinada actividad económica, no podrá aplicar otro régimen distinto de IVA para cualquier otra actividad que pueda desempeñar.
- Personas físicas o entidades en atribución de rentas en el IRPF.
- Que realicen las actividades que se recogen en la Orden Ministerial que lo regula y siempre que no se superen los límites que se fijan en dicha Orden.
- El volumen de ingresos en el año inmediato anterior no puede superar la cifra de 250.000 €.
- El volumen de adquisiciones e importaciones de bienes y servicios para el conjunto de todas las actividades económicas desarrolladas no supere los 000 €.
- Que no se haya renunciado a la aplicación de este régimen simplificado, ni se haya excluido del régimen de estimación objetiva del IRPF.
La Ley 28/2014 de 27 de noviembre estableció que a partir del 01 de enero de 2016 los anteriores límites de 250.000 € se reducirían a 150.000 €. No obstante, para los ejercicios 2016, 2017, 2018 y 2019 se ha establecido un régimen transitorio por el cual para estos ejercicios se han seguido manteniendo los límites de 250.000 € en lugar de entrar en vigor el mencionado límite reducido.
- En principio, para el ejercicio 2020 entraría en vigor la Ley 28/2014 arriba mencionada, salvo que se amplíe nuevamente el régimen transitorio.
- A efectos prácticos, el resultado de la liquidación del IVA por este método simplificado se calcula anualmente en la liquidación del cuarto trimestre.
- No obstante, el empresario o profesional realizará un ingreso a cuenta en el primer, segundo y tercer trimestre del año.
Estos ingresos a cuenta se calculan aplicando un porcentaje sobre la «cuota devengada» obtenida de la aplicación de los signos, índices o módulos objetivos previstos para cada actividad. Finalmente, en la declaración del cuarto trimestre se calcula la cuota a ingresar por diferencia entre » cuotas devengadas por operaciones corrientes » y » cuotas soportadas por operaciones corrientes «, de dicha diferencia resulta una cantidad a ingresar que no puede ser inferior a una cuota mínima, una vez descontados los pagos a cuenta de los tres primeros trimestres.
- Se entenderá por » cuotas devengadas por operaciones corrientes » aquella cantidad que resulte de la aplicación de los módulos de la actividad en concreto.
- Mientras que las » cuotas soportadas por operaciones corrientes » será la suma de todas las cuotas soportadas en la adquisición de bienes y servicios (distintos de activos fijos) que sean deducibles.
Adicionalmente será deducible en concepto de cuotas soportadas de difícil justificación un 1% del importe de la cuota devengada por operaciones corrientes. Una vez obtenida la cuota a ingresar del régimen simplificado, ésta se incrementará en el importe de las cuotas devengadas por las siguientes operaciones:
- Adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Entregas de activos fijos materiales y transmisión de activos fijos inmateriales
- Operaciones con inversión del sujeto pasivo.
De igual modo, podrá deducirse adicionalmente el importe de las cuotas soportadas en la adquisición o importación de activos fijos destinados al desarrollo de la actividad. Pondremos un ejemplo práctico que aclare la metodología expuesta:
Felipe F.F. regenta un negocio de bar (IAE epígrafe 673.2). El bar es pequeño y lo gestiona él personalmente, sin empleados. No tiene máquinas recreativas ni mesas, sólo cuenta con una pequeña barra de 5 metros lineales. La potencia eléctrica contratada es de 10 Kw.
A final de año, ha hecho recuento de todas las facturas de compras, luz, agua, alquiler, servicios de asesoría, etc, y ha calculado que ha soportado un total de 3.200 € de IVA.
Cálculo de la cuota devengada anual:
| MÓDULOS/SIGNOS | UNIDAD | Nº UNIDADES | CUOTA DEVENGADA ANUAL POR UNIDAD | CUOTA DEVENGADA TOTAL |
| Personal Empleado | Persona | 1 | 2.577,52 € | 2.577,52 € |
| Potencia Eléctrica | KW Contratado | 10 | 47,83 € | 478,30 € |
| Mesas | Mesa | 56,69 € | – € | |
| Longitud de Barra | Metro | 5 | 62,89 € | 314,45 € |
| Máquinas Tipo «A» | Nº Máquinas | 177,15 € | – € | |
| Máquinas Tipo «B» | Nº Máquinas | 655,45 € | – € | |
| Importe total de las comisiones por loterías y por máquinas de apuestas deportivas | Euro | 0,21 € | – € | |
| Total | 3.370,27 € | |||
| Cuota Mínima: 6% Cuota Devengada por Operaciones Correintes | 202,22 € |
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- 2% de porcentaje de ingreso a cuenta en los trimestres 1, 2 y 3 = 67,41 € en cada trimestre
- Cuota soportada de IVA deducible: 3.200,00 €
- Cuota anual derivada del régimen simplificado: 202,22 € (ya que el resultado de 3.370,27 € menos 3.200 € es inferior a la cuota mínima, y por tanto se aplicaría el mínimo).
- Suma de ingresos a cuenta realizados (1T, 2T y 3T): 67.41 € * 3 = 202,22 €
- Resultado del modelo (4T) : 0 €
: Régimen simplificado de IVA: Régimenes especiales
¿Cuándo puedo volver a aplicar el régimen general de IVA en el ejercicio 2020?
Régimen simplificado – A quién se aplica el régimen simplificado Índice: Se aplica el régimen simplificado a quienes cumplan los siguientes requisitos:
Que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas en el IRPF, siempre que en este último caso, todos sus socios, herederos, comuneros o partícipes sean personas físicas. Que cada una de sus actividades esté incluida en la Orden que desarrolla este régimen y no se superen las magnitudes específicas establecidas. Se pueden consultar a mano derecha. Que el volumen de ingresos en el año inmediato anterior, no supere cualquiera de los siguientes importes:
250.000 euros para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, forestales y ganaderas. 250.000 euros para el conjunto de actividades agrícolas, forestales y ganaderas.
Cuando el año inmediato anterior se hubiese iniciado una actividad, el volumen de ingresos se elevará al año. Que el volumen de adquisiciones e importaciones de bienes y servicios en el ejercicio anterior excluidas las adquisiciones de inmovilizado no supere la cantidad de 250.000 euros anuales ( IVA excluido). Si se inició la actividad, el volumen de compras se elevará al año. En el supuesto de obras y servicios subcontratados, el importe de los mismos se tendrá en cuenta para el cálculo de este límite. Que no hayan renunciado al régimen. Que no hayan renunciado o estén excluidos de la estimación objetiva en el IRPF, Que ninguna actividad se encuentre en estimación directa en el IRPF o en alguno de los regímenes del IVA incompatibles con el simplificado. Solamente existe compatibilidad con los regímenes especiales de la agricultura, ganadería y pesca, con el del recargo de equivalencia y con determinadas actividades (operaciones exentas del artículo 20 LIVA y arrendamientos de bienes inmuebles que no supongan el desarrollo de una actividad económica).
La renuncia al régimen de estimación objetiva en IRPF para el ejercicio 2021 no impedirá volver a aplicar el régimen simplificado en el 2022. Si renunció en el ejercicio 2020, de forma tácita mediante la presentación del pago fraccionado de IRPF (modelo 130) y modelo 303 aplicando el régimen general de IVA en el primer trimestre, o con posterioridad, de forma expresa (con el inicio de la actividad), se permite que pueda volver a aplicar ambos regímenes en los ejercicios 2021 o 2022.
por el que se modifica la Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, y se fija un nuevo plazo para presentar las renuncias o revocaciones a métodos y regímenes especiales de tributación. (BOE, 29-diciembre-2021) de medidas urgentes de apoyo al sector turístico, la hostelería y el comercio y en materia tributaria. (BOE, 23-diciembre-2020) por la que se desarrollan para el año 2022 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido. (BOE, 02-diciembre-2021) por la que se desarrollan, para el año 2021, el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido. (BOE, 04-diciembre-2020)
: Régimen simplificado – A quién se aplica el régimen simplificado
¿Cómo funciona el Regimen simplificado del IVA?
¿Cómo funciona el Régimen Simplificado del IVA? ¿Qué es el regimen simplificado del IVA? El régimen simplificado del IVA es una forma de liquidar el impuesto basada en una serie de índices que se aplican a los elementos que intervienen en la actividad económica. Estos índices varían de una otra actividad en función de sus características.
¿Cómo se calcula el IVA anual?
¿Cómo funciona el Régimen Simplificado del IVA? | Blog de Anfix El régimen simplificado del IVA es una forma de liquidar el impuesto basada en una serie de índices que se aplican a los elementos que intervienen en la actividad económica. Estos índices varían de una otra actividad en función de sus características.
- El IVA de ingresos no se calcula a partir de las facturas emitidas, sino en función de aquello que utilizamos para producir,
- Un autónomo que tenga un centro de estudios, por ejemplo, va a calcular la cuota de IVA anual en función del personal asalariado (número de personas y número de horas), de los metros del local y de las horas anuales que ha trabajado el titular.
Otras actividades toman también en cuenta la energía eléctrica consumida o la potencia fiscal del vehículo afecto. Al comienzo del ejercicio, se realiza el cálculo de la cantidad anual a pagar y cada trimestre se adelanta un porcentaje de la misma, Al final del ejercicio, al importe total del IVA anual devengado por módulos se le resta el IVA soportado en los gastos durante todo el año.
La calculada como acabamos de comentar, por diferencia entre el IVA devengado según los módulos y el IVA de los gastos del ejercicio. O la que resulta de aplicar a la cuota de IVA devengado por módulos un porcentaje mínimo, que varía dependiendo de la actividad.
¿Cuáles son las nuevas reglas del IVA para el tráfico intracomunitario?
Las Directivas (UE) 2018/1910 y 2019/475 implican la introducción de determinadas reglas del IVA que, aplicadas al tráfico intracomunitario, simplifican y armonizan la actividad comercial y su tributación. En esencia, la nueva normativa del régimen simplificado se aplica sobre las siguientes operaciones comerciales intracomunitarias:
¿Cuál es la cuota de IVA devengado?
Ejemplos de régimen simplificado IVA – Veamos un ejemplo figurado del cálculo del régimen simplificado IVA : Supongamos el epígrafe 722.- «Transporte de mercancías por carretera» Este módulo se calcula teniendo en cuenta el personal (1,18) y la capacidad de carga del vehículo (3,50 Toneladas).
Cuota de IVA devengado según los índices (de este ejemplo): 6.256,91 IVA de las operaciones corrientes: 6.029,45 Diferencia entre las dos cuotas: 227,46 La cuota mínima sería el 10% sobre el IVA devengado: 625,69
Como ves, la cuota mínima sería mayor que la calculada por diferencia, por tanto, la mayor será la cuota a ingresar, una vez hayas restado los pagos trimestrales anteriores al cuarto trimestre, en este caso 625,69.
