¿Cómo se calcula el importe neto? – Para el cálculo del importe neto, debemos saber que se debe restar, al importe bruto, el descuento aplicable. De esta forma, el resultado obtenido es el neto. La fórmula quedaría de la siguiente forma: El resultado obtenido, como decíamos, sería el resultado neto.
¿Cómo se calcula el importe neto de la cifra de negocios?
El importe neto de la cifra de negocios se obtiene deduciendo del importe de las ventas de los productos y de las prestaciones de servicios y otros ingresos correspondientes a las actividades ordinarias de la empresa el importe de cualquier descuento (bonificaciones y demás reducciones sobre las ventas) y del IVA y otros impuestos directamente relacionados con las mismas, que deban ser objeto de repercusión. Concepto La normativa tributaria no define expresamente el concepto de cifra de negocios, sin embargo, dado el carácter supletorio que en el ámbito fiscal tienen las normas de Derecho común, según señala el artículo 7.2 de la Ley General Tributaria de 2003, el importe dentro de la cifra de negocios está definido en la normativa mercantil, en concreto en el Plan General de Contabilidad NECA 11ª.
Según la citada norma, el importe neto de la cifra de negocios se obtiene deduciendo del importe de las ventas de los productos y de las prestaciones de servicios y otros ingresos correspondientes a las actividades ordinarias de la empresa el importe de cualquier descuento (bonificaciones y demás reducciones sobre las ventas) y del IVA y otros impuestos directamente relacionados con las mismas, que deban ser objeto de repercusión.
Composición La Resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) de 10 de febrero de 2021, establece los criterios generales para determinar la composición del importe neto de la cifra de negocios. En concreto se incluirán para el cálculo de la misma:
a) Componentes positivos:
— El importe de la contraprestación a la que la empresa espera tener derecho a cambio de la transferencia de los bienes y servicios comprometidos derivados de contratos con clientes. — Otros ingresos no derivados de contratos con clientes que constituyan la actividad o actividades ordinarias de la empresa. — No se incluyen los ingresos financieros ni las subvenciones, salvo cuando se otorgan en función de las unidades de productos vendidos y forman parte del precio de venta de los bienes y servicios; las unidades de productos para la venta consumidos por la propia empresa, ni los trabajos realizados por sí misma; los ingresos por intereses reconocidos en el caso de que exista un componente de financiación; el IVA y el importe de los impuestos especiales.
b) Componentes negativos:
— Los importes de las devoluciones de ventas. — Los «rappels» sobre ventas o prestaciones de servicios. — Los descuentos comerciales que se efectúen sobre los ingresos objeto de cómputo en la cifra anual de negocios. — Los descuentos por pronto pago concedidos fuera de factura.
En el caso de grupos de sociedades, el importe neto de la cifra de negocios se referirá al conjunto de todas las empresas pertenecientes al grupo. Este mismo criterio se aplica en el caso de sociedades vinculadas. Impuestos afectados Desde la perspectiva tributaria, la cifra de negocios afecta al ámbito de varios impuestos, principalmente para determinar ciertas particularidades en su ámbito de aplicación.
En concreto afecta básicamente a cuatro impuestos; dos estatales, el IRPF y el Impuesto sobre Sociedades, y uno local, el Impuesto sobre Actividades Económicas. Asimismo, también afecta al Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales (o «Tasa Google» ). Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Uno de los tres sistemas permitidos dentro de este impuesto para el cálculo de los rendimientos netos de actividades económicas es el régimen de «estimación directa simplificada».
Es una modalidad de la estimación directa, de carácter voluntario, que se aplica cuando las actividades económicas del contribuyente cumple, entre otros requisitos, que el importe neto de la cifra de negocios, para el conjunto de actividades desarrolladas por él, no supere los 600.000 euros anuales en el año inmediato anterior.
Impuesto sobre Sociedades La Ley del Impuesto sobre Sociedades establece un régimen fiscal especial para las empresas de reducida dimensión, consistente en diferentes incentivos fiscales, que tienen en común la reducción de la carga fiscal de estas empresas, mediante el diferimiento de impuestos. Para la aplicación de este régimen especial es requisito indispensable ser una empresa de reducida dimensión (pyme) y como tal a efectos fiscales se consideran aquellas cuyo importe neto de cifra de negocios en el período impositivo inmediato anterior es inferior a 10 millones de euros, cualquiera que fuese el volumen de la cifra de negocios del propio período impositivo.
Por otro lado, el importe de la cifra de negocios también influye en la modalidad aplicable para el cálculo del pago fraccionado. Existen dos modalidades para efectuar el pago fraccionado: en la primera de ellas se toma como base del mismo la cuota íntegra sobre la que se aplica un porcentaje del 18 %.
En la segunda alternativa, que es opcional para los contribuyentes salvo para aquellos cuyo importe neto de la cifra de negocios sea superior a 6 millones de euros en cuyo caso resulta obligatoria, el pago fraccionado se calcula sobre la base imponible del período de los 3, 9 u 11 primeros meses de cada año natural, cuya cuantía se obtiene aplicando sobre dicha base un porcentaje.
Impuesto sobre Actividades Económicas En el Impuesto sobre Actividades Económicas, el importe neto de la cifra de negocios afecta a tres elementos de gran trascendencia para el obligado tributario:
— Están exentos de este impuesto los sujetos pasivos cuando el importe de su cifra de negocios sea inferior a 1.000.000 de euros, con independencia de la naturaleza de las actividades que ejerza. — Para el cálculo de la deuda tributaria del impuesto, sobre las cuotas de la tarifa del mismo: municipales, provinciales y nacionales, se debe aplicar un coeficiente de ponderación determinado en función del importe neto de la cifra de negocios del conjunto de actividades ejercidas por el sujeto pasivo (Ver «Coeficiente de ponderación por cifra de negocios» ). — Los sujetos pasivos que estén exentos por su importe de su cifra de negocios, no deberán presentar la comunicación del importe neto de la cifra de negocios, modelo 848.
Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales o «Tasa Google» El importe de la cifra de negocios determina la condición de contribuyente por este impuesto. Así, son contribuyentes del impuesto las empresas cuyo importe neto de su cifra de negocios supere, el primer día del periodo de liquidación, los 750.000.000 € y cuyos ingresos derivados de los servicios digitales afectados por el impuesto superen los 3.000.000 €, Recuerde que.
• La Resolución del ICAC de 10 de febrero de 2021 establece los criterios generales para determinar la composición del importe neto de la cifra de negocios. • En el caso de grupos de sociedades o sociedades vinculadas, el importe neto de la cifra de negocios se refiere al conjunto de todas las empresas pertenecientes al grupo. • La cifra de negocios afecta a cuatro impuestos: IRPF e Impuesto sobre Sociedades (estatales) y al IAE (local) y al Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales (Tasa Google).
¿Qué es la cifra neta?
La cifra neta de negocios es un elemento clave a la hora de pagar a la Agencia Tributaria los impuestos de tu empresa. Te explicamos qué es. A la hora de hacer la contabilidad de tu empresa, uno de los conceptos más importantes a los que tienes que prestar atención es el de la cifra neta de negocios,
A continuación, te explicaremos qué es, para qué sirve y cómo se calcula, para ayudarte a la hora de realizar las cuentas de tu negocio. Qué es la cifra neta de negocios Para saber qué es la cifra neta de negocios de una empresa, primero tenemos que saber qué es la cifra de negocios, Esta cifra es un dato cuantitativo en el que se indica la cantidad total de los ingresos de la empresa fruto de la actividad ordinaria de la misma, es decir, su actividad económica principal (lo que se corresponde con las ventas de productos y/o servicios) durante un determinado periodo de tiempo, normalmente un año.
Si has recibido pagos no monetarias por productos o servicios, deberás calcular cuál sería su valor monetario ya que también deberás contabilizarlo. Y entonces, ¿qué es el importe neto de la cifra de negocios ? Cuando le restamos a esta cantidad las deducciones pertinentes (bonifcaciones y deducciones) así como los impuestos (excepto el IVA y los impuestos especiales que gravan la fabricación o importación de algunos productos, ya que ya han sido aplicados préviamente), obtenemos la cifra neta de negocios, que es por lo tanto la cantidad total de ingresos por venta libre de cargas.
En el Plan General de Contabilidad, las siguientes cuentas contienen todos los datos que debes utilizar a la hora de calcular la cifra neta de negocios de una empresa: ● (700) Ventas de mercaderías ● (701) Ventas de productos terminados ● (702) Ventas de productos semiterminados ● (703) Ventas de subproductos y residuos ● (704) Ventas de envases y embalajes ● (705) Prestación de servicios ● (706) Descuentos sobre ventas por pronto pago ● (708) Devolución de ventas y operaciones ● (709) Rappel sobre ventas El importe neto de la cifra de negocios deberá anotarse en la cuenta de pérdidas y ganancias del Plan General de Contabilidad,
Cómo se calcula la cifra neta de negocios Ahora que ya sabes qué es el importe neto de la cifra de negocios, veamos cómo se calcula mediante algunos ejemplos. Como hemos visto en el apartado anterior, la cifra neta de negocios se calcula restándole a la cifra de negocios las deducciones y los impuestos, la fórmula es sencilla : Ingresos por ventas – deducciones – impuestos = Cifra neta de negocios Por ejemplo, una empresa que han ingresado en un año 725.000 euros, 25.000 de los cuales son impuestos derivados del IRPF y ha recibido deducciones y bonificaciones que ascienden hasta los 35.000, la cifra neta de negocios se calcularía así: 725.000 – 25.000 – 35.000 = 665.000 Cuando los impuestos se han imputado directamente en las operaciones, como es el caso del IVA que hemos mencionado anteriormente, este importe no se tiene en cuenta en la operación.
- Si utilizásemos como ejemplo las cifras del caso anterior, el resultado sería este: 725.000 – 35.000 = 690.000 Para qué sirve la cifra neta de negocios Y ahora que sabes todo esto, puedes preguntarte para qué sirve el importe neto de la cifra de negocios,
- La cifra de negocios de una empresa sirve para lo siguiente: ● Otorgar a una empresa la categoría de Gran Empresa (si su volumen de operaciones superior a 6.010.121,04) ● Otorgar a una empresa la categoría de empresa de reducida dimensión (si la cifra neta de negocios del año anterior ha sido menor de 10.000.000) ● Para pagar o no el Impuesto de Actividades Económicas (si el importe neto de tu cifra de negocios es menor a 1.000.000 de euros no lo tienes que pagar) ● Para saber si estás obligado o no a someterte a una auditoría contable externa ● Para aplicar algunos elementos del Plan General de Contabilidad (la versión general o, en el caso de las microempresas, los criterios específicos de arrendamiento financiero y del impuesto de sociedades) Con toda esta información, ya podrás contabilizar la cifra neta de negocios de tu empresa,
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¿Cómo se calcula cifra de negocios?
¿Cómo se calcula? – Para calcular esta cifra, una empresa debe multiplicar el número de unidades que ha vendido por el precio de venta durante el periodo de un año, sin impuestos. Además, esta cifra debe reflejar los ingresos provenientes del desarrollo diario de tu actividad económica principal, no pudiendo incluir los extraordinarios.
- Los valores positivos que aumentan el volumen de negocio son los ingresos de la actividad principal y las existencias de productos disponibles para su venta.
- Los valores negativos que disminuyen el volumen de negocio son las devoluciones de las ventas, los rappels o descuentos comerciales y los impuestos.
Hay unos determinados valores que no se podrán incluir en este volumen de ventas, como es el caso de los que se han generado de forma extraordinaria, subvenciones o ayudas, el auto-trabajo por el personal de la empresa y los ingresos que provienen de operaciones financieras.
¿Qué significa la m detras de una cifra?
millón (símbolo y abreviatura) | FundéuRAE Como símbolo, combinado con unidades físicas y códigos de monedas, es «M» (de «mega»). Así, «Ma» es un millón de años, «MW» es un millón de vatios, «MEUR» es un millón de euros (a veces también con el símbolo en lugar de con el código, como «M€»), etc.
- Así, «100 millones de euros» podría escribirse «100 MEUR» o «100 M€».
- De modo aislado (como en «10 M de personas»), es un uso que se está extendiendo desde hace unos pocos años y que está tomado del Sistema Internacional de Unidades, aunque según esta norma internacional «los símbolos de prefijos no pueden usarse solos», por lo que no es, en rigor, adecuado y hay que evitarlo en escritos especializados.
Sin embargo, fuera de contextos técnicos puede resultar una abreviación útil, tomando «M» como el símbolo matemático del factor 1 000 000 (igual que % representa el factor 0,01), aunque siempre es preferible escribir la cantidad íntegramente en cifras o empleando otros recursos.
- Como abreviatura, no hay una establecida.
- A veces se usa «m.» o «M.», pero tiene el inconveniente de que puede confundirse con «mil(es)»).
- También es ambigua «MM.», que algunos interpretan como ‘miles de millones’ y otros como el plural ‘millones’ (como de «páginas» es «pp.»).
- Más precisa es «mills.», de modo que «100 millones de euros» podría escribirse como «100 mills.
de euros». : millón (símbolo y abreviatura) | FundéuRAE
¿Qué es la cifra de ventas?
Estructura de la cuenta de resultados – Para entender la diferencia entre la cifra de negocios y los beneficios hay que comprender la cuenta de resultados, En ella las empresas reflejan sus resultados periódicos. La cuenta de resultados abarca un periodo de tiempo determinado (normalmente trimestral, semestral o anual).
El primer dato que aparece en la cuenta de resultados es la cifra de negocios o ventas. Esta cantidad es la cantidad total que ha vendido la empresa reflejada en euros. Si, por ejemplo, una empresa ha vendido un millón de televisores a 200 euros la unidad, su cifra de negocios será de 200 millones de euros.
Evidentemente esta cantidad no es lo que la empresa ha ganado, sino lo que ha vendido. Para saber lo que ha ganado hay que descontar todos los gastos e impuestos. La empresa tiene principalmente gastos operativos, administrativos, financieros y fiscales (impuestos). 
Siguiendo con el ejemplo simple de los televisores: si la empresa vende el televisor por 200€, le cuesta la materia prima para fabricar cada televisor 80€, los salarios de sus empleados equivale a 50€ por televisor, y luego tiene que devolver 10€ por televisor en concepto de pago de intereses a los bancos que le prestaron el dinero para abrir la fábrica, la empresa obtendrá un beneficio antes de impuestos de 60€.
¿Qué incluye la cifra de negocios?
Importe neto de la cifra de negocios de su empresa Importe neto de la cifra de negocios de su empresa. De cara a sus obligaciones contables y fiscales, el tamaño de su empresa va a ser determinante. Por ejemplo, para saber si puedo aplicar el Plan Contable para Pymes o por el contrario debo aplicar el Plan General, o si tengo derecho a las ventajas contables de las microempresas o si de cara al Impuesto sobre Sociedades si tiene o no la consideración de una empresa de reducida dimensión.
- Cuando hablamos de la cifra de negocios de una sociedad o empresa, no caben dudas que a efectos fiscales tiene una importancia decisiva, ya que si se superan determinados límites pueden modificarse sus obligaciones fiscales.
- De cara a cumplir con las obligaciones fiscales que toda sociedad debe presentar frente a la Administración Tributaria, la facturación va a ser uno de los elementos clave a tener en cuenta, ya que en función del tamaño de mi sociedad, se me aplicarán unos compromisos tributarios u otros.
- ¿Qué es la cifra de negocios?
La cifra de negocios es un dato cuantitativo que determina el volumen de negocio o de ingresos de una sociedad en un periodo de tiempo. Como tal no es un índice que me permita determinar la gestión de la empresa, ni su estado de solvencia o rentabilidad, ni tan siquiera su tamaño, es más, en ocasiones su valor puede dar lugar a confusión.
- Es posible encontrarnos una cifra de cifra de negocios enorme y sin embargo tratarse de una sociedad con pocos empleados y un activo reducido (pongamos el caso de una sociedad que venda inmuebles del lujo) lo que hace que tenga la consideración de empresa de reducida dimensión (ERD).
- La normativa tributaria no define expresamente el concepto de cifra de negocios, sin embargo, dado el carácter supletorio que en el ámbito fiscal tienen las normas de Derecho común, el importe dentro de la cifra de negocios está definido en la normativa mercantil, en concreto en el Plan General de Contabilidad.
La Resolución del (ICAC) de 16 de mayo de 1991 establece los criterios generales para determinar la composición del importe neto de la cifra de negocios (INCN). a) Componentes positivos:
- El importe de las ventas y prestaciones de servicios derivados de la actividad ordinaria de la empresa realizada con regularidad.
- El precio de adquisición o coste de producción de los bienes o servicios entregados a cambio de activos no monetarios, o como contraprestación de servicios que representan gastos para la empresa.
- No se incluyen los productos consumidos por la propia empresa ni los trabajos realizados para sí misma.
- No se incluyen los ingresos financieros ni las subvenciones, salvo cuando se otorgan en función de las unidades de productos vendidos y forman parte del precio de venta de los bienes y servicios.
b) Componentes negativos:
- Los importes de las devoluciones de ventas.
- Los «rappels» sobre ventas o prestaciones de servicios.
- Los descuentos comerciales que se efectúen sobre los ingresos objeto de cómputo en la cifra anual de negocios.
En el caso de grupos de sociedades, el importe neto de la cifra de negocios se referirá al conjunto de todas las empresas pertenecientes al grupo. Este mismo criterio se aplica en el caso de sociedades vinculadas.
- Según el Plan General de Contabilidad el INCN se compone de las siguientes cuentas:
- (700) Ventas de mercaderías
- (701) Ventas de productos terminados
- (702) Ventas de productos semiterminados
- (703) Ventas de subproductos y residuos
- (704) Ventas de envases y embalajes
- (705) Prestación de servicios
- (706) Descuentos sobre ventas por pronto pago
- (708) Devolución de ventas y operaciones
- (709) Rappel sobre ventas
- No hay que tener en cuenta para el cómputo los ingresos que provienen de:
- – Permutas no comerciales.
- – Permutas de inmovilizado.
- – Autoconsumos.
- – Subvenciones de capital.
- – Impuesto sobre el Valor Añadido.
- – Impuestos Especiales.
- – Financieros, excepto las entidades de crédito
Atención, Se considera «cifra de negocios» las ventas habituales de bienes y servicios (sin incluir el IVA y considerando en negativo las devoluciones de ventas, los rappels y los descuentos otorgados). No se incluyen, por tanto, las ventas de activos, ni las subvenciones para realizar inversiones ni los ingresos financieros.
IAE. Si alcanza el millón de euros de facturación, su empresa dejará de estar exenta del Impuesto sobre Actividades Económicas, por lo que deberá asumir el coste que, según la actividad desarrollada, el municipio y la superficie de su local, determinen las tarifas del impuesto.
Declaraciones mensuales e IVA. Si su volumen de operaciones supera los 6.010.121,04 euros, deberá presentar autoliquidaciones mensuales de retenciones y de IVA. Además, y respecto a este último impuesto, deberá cumplir las obligaciones derivadas del sistema de Suministro Inmediato de Información (por ejemplo, deberá suministrar a Hacienda los datos sobre sus facturas emitidas en los cuatro días siguientes a su expedición).
Impuesto sobre Sociedades. Si su cifra de negocios supera los 6.000.000 de euros deberá realizar los pagos fraccionados según el sistema de bases (calculando el beneficio acumulado, y no según la cuota pagada el año anterior). Y si alcanza los 10.000.000 de euros ya no podrá aplicar el régimen de pymes, régimen que incluye diversos incentivos no aplicables a las grandes empresas.
Atención:
Es la magnitud que va a determinar si es de aplicación el régimen especial de empresas de reducida dimensión (ERD), cuando en el periodo impositivo anterior el INCN sea inferior a 10.000.000€.
Las entidades con INCN a partir de 20.000.000€ ven más limitada la compensación de las bases imponibles negativas (en general el 70% de la base positiva previa con un mínimo de 1.000.000€), la reversión de determinados créditos fiscales, así como la cuantía para aplicar las deducciones por doble imposición interna e internacional generadas en el ejercicio o pendientes de ejercicios anteriores.
Es la referencia que determina si se deben documentar las operaciones realizadas entre partes vinculadas y si esa documentación ha de ser íntegra, simplificada o país por país. Si el INCN es inferior a 45.000.000€, la documentación es simplificada y, a partir de dicha cifra, será íntegra.
IRPF. Uno de los tres sistemas permitidos dentro de este impuesto para el cálculo de los rendimientos netos de actividades económicas es el régimen de «estimación directa simplificada». Es una modalidad de la estimación directa, de carácter voluntario, que se aplica cuando las actividades económicas del contribuyente cumple, entre otros requisitos, que el importe neto de la cifra de negocios, para el conjunto de actividades desarrolladas por él, no supere los 600.000 euros anuales en el año inmediato anterior.
Retención administradores societarios. Sobre las retribuciones satisfechas por la condición de administrador se aplica una retención fija del 35% (porcentaje que se reduce al 19% para sociedades cuyo importe neto de la cifra de negocios del año anterior sea inferior a 100.000 euros).
Importe neto de la cifra de negocios de su empresa, leído en nuestro blog de : Importe neto de la cifra de negocios de su empresa
¿Cómo convertir el IVA a Neto?
Cómo se calcula el IVA(cuando el precio ya lo tiene agregado) – Para conocer el IVA debes dividir el monto total por «1» más la tasa correspondiente(16%). El resultado final será el precio sin IVA. Después debes multiplicar esta cantidad por la tasa del IVA y obtendrás la cantidad de IVA que estás pagando por el producto o servicio.
¿Qué es la cifra de negocio de una empresa?
En contabilidad, la cifra de negocios son los ingresos que un negocio obtiene de sus actividades comerciales normales, generalmente de la venta de bienes y servicios a los clientes. También se denomina ingresos ordinarios, ventas o volumen de negocios.
