El IVA repercutido se calcula multiplicando el porcentaje de IVA que se cobra por el producto o servicio que ofrecemos (4%, 10% ó 21%, según el caso), por el precio de venta del producto.
¿Cuándo es IVA repercutido y cuando IVA soportado?
El IVA soportado es la cuantía que paga la empresa como cliente a la hora de adquirir un producto o servicio. Por ejemplo, el IVA aplicado a una adquisición a tu proveedor. El IVA repercutido es aquel que, como compañía, cobras a tus clientes cuando les facturas un servicio prestado.
¿Cuándo se repercute el IVA?
En el momento en que un bien se pone a disposición del adquirente nace la obligación de repercutir el Impuesto por la totalidad de la contraprestación restando las sumas pagadas antes de la entrega, ya que con el cobro de cada uno de estos pagos anticipados nace la obligación de repercutir IVA.
¿Qué pasa si el IVA repercutido es mayor que el soportado?
¿Qué sucede si el IVA repercutido es mayor al IVA soportado? – En caso de que el IVA repercutido sea mayor al IVA soportado, cuando te toque realizar la declaración trimestral de IVA tendrás que pagar dicha diferencia a la AEAT. Esto es lo más habitual, porque se entiende que un negocio o una actividad profesional debe mantener cierto beneficio para seguir adelante.
¿Qué es la cuota repercutida?
Queremos ser tu asesor de confianza – Muchos son los conceptos que debemos tener en cuenta y conocer en materia fiscal para poder tener nuestras cuentas al día con Hacienda, y, en ocasiones, hay muchas dudas al respecto. Por ese motivo, en Cepresa, asesoría con sede en El Plantío (Majadahonda) queremos ahora explicar uno que lleva a confusión con cierta frecuencia.
- Nos estamos refiriendo a lo que se ha dado en llamar cuotas repercutidas,
- Cuotas de IVA repercutidas es más exactamente cómo se conocen a las que hacen referencia al citado impuesto que los autónomos y empresas cobran por los servicios que han prestado o por los bienes que han vendido a terceros, es decir, al IVA que tienen que incluir en las facturas que realizan y que, por tanto, es necesario que aparezca como ingreso en lo que es su contabilidad.
Precisamente porque tienen que establecerlo en la gestión contable del negocio, esa cantidad se convertirá en la base de la declaración, trimestral o anual según sea el caso, que presentan ante la Agencia Tributaria. Otros datos de interés acerca de las cuotas repercutidas que merece la pena tener en consideración son las siguientes:
Para poder presentar en la declaración correctamente el IVA repercutido, hay que establecer todos los ingresos conseguidos con esa «denominación» y luego a los mismos, al total de esos, restarle lo que se conoce como IVA soportado, Este, por su parte, hace referencia al que las empresas o autónomos pagan por lo que son los servicios e incluso los bienes que necesitan para poder desarrollar su actividad en concreto.
En materia de aplazamientos con Hacienda, las cuotas repercutidas ahora juegan un papel importante ya que se ha establecido que se pueden aplazar las que tengan una cuantía máxima de 30.000 euros y sin necesidad de aportar garantías de ningún tipo. Es más, la solicitud del aplazamiento se realizará de manera absolutamente automatizada. En el caso de que la cantidad que se quiera aplazar supere los mencionados 30.000 euros, es fundamental que sí se acrediten garantías en la correspondiente solicitud. Exactamente en el caso de las cuotas que nos ocupan debe darse cuenta de que no han sido cobradas. Y es que si se han cobrado, no se podrá obtener de ninguna manera el aplazamiento deseado.
¿Tomaste nota de lo que son las cuotas repercutidas y del papel que juegan? Esperamos que esta información te haya resultado útil.
¿Cómo se contabiliza el IVA soportado?
La cuenta (472) Hacienda Pública, IVA soportado se utiliza para contabilizar el IVA devengado con motivo de la adquisición de bienes y servicios y de otras operaciones comprendidas en el Impuesto sobre el Valor Añadido, que tenga carácter deducible.
¿Cómo se llama el IVA que cobramos a nuestros clientes?
Se llama IVA trasladado al que cobramos a nuestros clientes. Es un traslado impositivo a quienes compran aquellos que producimos. Lo trasladamos al facturar, y es por ello que en todo comprobante de pago se desglosan el precio y el IVA que se paga sobre él.
¿Qué pasa si compro con IVA y vendo sin IVA?
Los comercializadores de productos exentos ‘no son responsables ni están sometidos al régimen del impuesto sobre las ventas, en lo concerniente a las ventas de los bienes exentos.’, sin embargo, si un comerciante además de vender productos exentos vende productos gravados, es responsable del IVA respecto a los
¿Qué IVA se utiliza cuando se realizan compras a crédito?
¿Qué es el IVA Acreditable? – IVA Acreditable. Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo. También podemos encontrarlo en dos formas, que son: IVA Acreditable, 
¿Qué tipo de autónomo no paga IVA?
Servicios exentos de IVA – Existen autónomos que por su actividad se libran de pagar el IVA, Los sectores y actividades que están exentos de pagar el IVA son: – Servicios educativos, de enseñanza y formación, Tanto la enseñanza en centros públicos, privados e, incluso, las clases particulares están exentas de IVA.
Por lo que, si se dedica a la formación y está dentro de estos casos no tiene obligación de facturar el impuesto. – Servicio de correo y postales, Todas aquellas actividades dedicadas a la recogida, admisión, clasificación, transporte, distribución y entrega de envíos postales nacionales y extranjeros están exentos de pagar el IVA siempre que no sean operadores privados ni se usen para colección,
– Servicios sanitarios, Al igual que ocurría la educación, el sector sanitario tampoco está sujeto al pago del IVA si se trata de un diagnóstico, prevención o tratamiento de una enfermedad. En cambio, los servicios de cirugía estética, acupuntura, naturopatía, mesoterapia y digitopuntura no estarán exentas del IVA al no considerarse como profesiones médicas.
– Servicios artísticos, Aquí se encuentran las actividades que tengan contraprestación en concepto de derecho de autor, como pueden ser escritores, artistas, dibujantes o periodistas. Sin embargo, la ley no incluye los trabajos realizados en un medio online. – Seguros y mediación financiera, Todas aquellas actividades relacionadas con seguros y capitalización tampoco llevan IVA.
También se incluyen los alquileres de vivienda y entrega de terrenos no edificables.
¿Cómo se compensa un saldo a favor de IVA?
Conoce el tratamiento actual que pueden tener sus saldos a favor del IVA Jueves, 9 de julio de 2020 Con la reforma los artículos 23 del CFF y 6o de la LIVA para 2020, los saldos a favor del IVA que tenga un contribuyente solo pueden acreditarse contra los saldos a cargo del mismo impuesto que se generen en meses posteriores o solicitarse en devolución, pero no es posible compensarlo contra ningún otro gravamen e incluso contra el mismo.
No obstante, en términos de la regla 2.3.11. de la RMISC 2020, los contribuyentes pueden compensar los saldos que tengan a su favor de IVA generado a más tardar el 31 de diciembre de 2018 contra su IVA a cargo generado con anterioridad. Considérese el ejemplo de la empresa «Sillas, SA» quien en junio de 2020 se percata del adeudo de un pago mensual de IVA de agosto 2018 por un monto de $60,000.00, el cual debió pagar a más tardar el 17 de septiembre y piensa cubrir con un saldo a favor que tiene del mismo impuesto por $70,000.00, correspondiente a noviembre 2018.
Como primer punto debe calcularse la actualización y los recargos por el total del monto a cargo. Factor de actualización
| Concepto | Importe | |
| INPC del mes inmediato anterior en que se realiza la compensación (mayo 2020) | 106.1620 | |
| Entre: | INPC del mes inmediato anterior al que se debió pagar el IVA a cargo (agosto 2018) | 100.492 |
| Igual: | Factor de actualización | 1.0564 |
Saldo a cargo a la fecha de compensación
| Concepto | Importe | |
| Saldo a cargo | $60,000.00 | |
| Por: | Factor de actualización | 1.0564 |
| Igual: | Saldo a cargo actualizado a la fecha de compensación | $63,384.00 |
El saldo a favor se genera con posterioridad al impuesto omitido, por lo tanto, los recargos se calculan hasta la fecha en que se determina el saldo a favor. Tasa de recargos por pago extemporáneo
| Tasa de recargos para el mes | Importe | |
| Septiembre | 1.47% | |
| Más: | Octubre | 1.47% |
| Más: | Noviembre | 1.47% |
| Igual: | Tasa de recargos por pago extemporáneo | 4.41% |
Recargos por pago extemporáneo
| Concepto | Importe | |
| Saldo a cargo actualizado a la fecha de compensación | $63,384.00 | |
| Por: | Tasa de recargos por pago extemporáneo | 4.41% |
| Igual: | Recargos por pago extemporáneo | $2,795.23 |
Crédito fiscal
| Concepto | Importe | |
| Saldo a cargo actualizado a la fecha de compensación | $63,384.00 | |
| Más: | Recargos por pago extemporáneo | 2,795.23 |
| Igual: | Crédito fiscal | $66,179.23 |
El saldo a favor se actualiza desde la fecha en que se generó y hasta su compensación en tériminos del artículo 23 del CFF. Saldo a favor actualizado a la fecha de compensación
| Concepto | Importe | |
| Saldo a favor | $70,000.00 | |
| Por: | Factor de actualización | 1.0377 |
| Igual: | Saldo a favor actualizado a la fecha de compensación | $72,639.00 |
Factor de actualización
| Concepto | Importe | |
| INPC del mes inmediato anterior en que se realiza la compensación (mayo 2020) | 106.1620 | |
| Entre: | INPC del mes inmediato anterior al que se generó el IVA a favor (noviembre 2018) | 102.3030 |
| Igual: | Factor de actualización | 1.0377 |
Remanente del saldo a favor
| Concepto | Importe | |
| Crédito fiscal | $66,179.23 | |
| Menos: | Saldo a favor actualizado a la fecha de compensación | 72,639.00 |
| Igual: | Remanente del saldo a favor | ($6,459.77) |
Por último, cabe recordar que cuando se trate de saldos a favor de IVA, los contribuyentes deben presentar la DIOT en aquellos casos que no se encuentren relevados de dicha obligación, con anterioridad a la presentación de la declaración en la cual se efectúa la compensación.
¿Qué pasa cuando el IVA sale a compensar?
En qué consiste la declaración del IVA – No creas que esto es una guía, solo es una forma de empezar para poder entender qué significa el IVA a compensar. La declaración del IVA es un cálculo, una simple resta de tus ingresos menos tus gastos. El importe que te de es el resultado del modelo 303. Puedes tener muchos tipos de ingresos y más aún de gastos. Pero esto es otra historia.
Vale, entonces tienes el resultado del IVA.Ese resultado es el que te está saliendo a compensar ¿qué significa?Sencillo.
Si el IVA sale a compensar significa que tus gastos son mayores que tus ingresos y que no te sale a pagar a Hacienda. Es decir, es un importe que está a tu favor.
¿Cómo se carga y abona el IVA?
Se carga : Por el importe de las devoluciones o descuentos sobre ventas a crédito. Para traspasar el monto del IVA efectivamente cobrado contra la cuenta de IVA trasladado Se abona : Por el importe del IVA pendiente de cobro proveniente de ventas o servicios a crédito.
¿Cómo se desglosa el IVA en una factura?
Cómo calcular el IVA incluido en facturas a cobrar – En un caso muy simplificado, calcular el importe con y sin IVA es sencillo. Si suponemos que el tipo de gravamen es el 21 %, tendremos que:
Podemos calcular la parte de IVA que corresponde a la factura conociendo el importe a cobrar. Si de cada 121 euros de la factura, 21 corresponden al IVA, solo tenemos que hacer una sencilla regla de tres. Multiplicaremos el importe total por 21 y lo dividiremos por 121. Como 21 dividido entre 121 es igual al 17,3554 %, simplemente tendremos que aplicar ese porcentaje al importe total de la factura. Para calcular la parte que no corresponde al IVA, aplicaríamos el porcentaje restante. Simplemente, restamos el 17,3554 % al 100 %, lo que nos da un 82,6446 % de la factura.
En general, el IVA incluido en la factura representa un 17,3554 % del importe. Veamos un ejemplo para comprenderlo mejor. Supongamos que tenemos una factura de 400 euros. Entonces, diremos que:
El IVA incluido en esa factura sería del 17,3554 % de 400 euros, que nos da 69,42 euros. La parte del importe sin el IVA es del 82,6446 % de 400 euros, que nos da 330,58 euros.
Podemos hacer la comprobación y ver que 69,42 es el 21 % de 330,58 y que sumadas ambas cantidades nos dan los 400 euros del total de la factura.
¿Cómo se calcula la base imponible del IVA en una factura?
¿Cómo calcular la base imponible a partir del IVA? – En las facturas de gasto, a lo mejor te resulta más complicado saber cuál es la base imponible. En realidad es muy sencillo, porque todas las facturas deben tener la base imponible y el IVA desglosado claramente especificados, pero te lo enseñamos por si no lo tienes claro.
Supongamos que tienes una factura a pagar de 300 euros. Ese es el importe total de la factura, incluyendo base imponible e IVA. A la hora de hacer tus declaraciones del IVA, necesitas sumar todas las bases imponibles, por lo que debes tener claro este concepto. Ahora bien, ¿cómo calcular cuál es la base imponible a partir del IVA si no lo has identificado en la factura? En realidad se puede saber con una sencilla fórmula: Base Imponible = Total de la factura / (1 + IVA/100) Por tanto, si el total de la factura a pagar es de 300 euros, sólo tenemos que aplicar la fórmula para saber qué parte de esos 300 euros es base imponible y qué parte corresponde al IVA.
Base imponible = 300 euros / (1 + 21/100) = 300 / 1,21 = 247.93 euros Por tanto, la base imponible de esta factura sería de 247,93 euros y el IVA sumaría 52,07 euros.
¿Qué es IVA devengado y soportado?
¿Qué es el IVA repercutido o devengado? -【Explicado en 2 minutos】 El IVA repercutido o devengado sería aquel que yo, como autónomo o empresa, cobro a mis clientes. Es decir, es la cantidad porcentual que se debe añadir al coste neto del producto o servicio que estoy ofreciendo, y por el que pagan mis clientes.
¿Qué es el IVA soportado en una empresa?
IVA soportado – Sage Advice España Playing now IVA soportado Términos del Diccionario Empresarial Es aquel que paga la empresa por un servicio o al adquirir un producto. No coincide exactamente con el IVA deducible. No todo el IVA que el empresa paga (que soporta) se podrá restar en la declaración trimestral.
- Hacienda establece una serie de requisitos que deben cumplir los gastos para que sean considerados deducibles en el IVA.
- El principal es que estos gastos han de estar directamente relacionados con la actividad de la empresa.
- Si el producto adquirido o el servicio contratado no es imprescindible para que la empresa funcione o tiene un uso mixto, empresarial más privado, no se considera deducible.
Sin embargo, está comúnmente aceptado imputar el 50% de los gastos cuando hay uso privado y empresarial, pese a que la norma dicte otra cosa. El IVA soportado deducible es el que se resta al se puede encontrar una guía para la declaración trimestral del IVA.
IVA soportado en la compra de bienes y prestación de servicios. IVA autorrepercutido en adquisición intracomunitaria de bienes. IVA soportado en las importaciones. Inversión del sujeto pasivo. IVA autorrepercutido en autoconsumo interno.
En este se puede ver cómo recuperar el IVA soportado fuera de España.
¿Qué IVA se utiliza cuando se realizan compras a crédito?
¿Qué es el IVA Acreditable? – IVA Acreditable. Es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En Términos contables es un activo. También podemos encontrarlo en dos formas, que son: IVA Acreditable,
